분할 달러 보험은 영구 생명 보험의 프리미엄과 혜택을 두 당사자로 나눌 수 있습니다. 자세한 내용은 서면 합의서에 명시되어 있으며 계획에는 ERISA 규정이 적용되지 않습니다.

개인 분할 달러 생명 보험은 중소 기업 승계 계획에 사용할 수있는 효과적인 부동산 계획 도구입니다. 1996 년과 1997 년에 국세청 (Internal Revenue Service)이 발행 한 민간 통치 판결은 두 명의 생명을 보장하는 생존 정책 (second-to-die)의 사용을 포함하여 민간 분할 달러 전략을지지합니다. 현금 가치를 창출하는 영원한 생명 보험이 사용될 수 있습니다.

비공개 분할 달러 플랜이란 무엇입니까?

사립 분할 달러 계약은 일반적으로 고용주와 고용인 간의보다 일반적인 분할 달러 계획이 아니라 가족 구성원 또는 그들이 설립 한 신탁 사이에 이루어집니다. 비 관련 개인간에 계획을 세울 수도 있지만. 이의 제기의 일부는 연간 선물 및 세대 간 이동을 활용할 수있는 기회입니다. 수익금은 생명 보험을 구입하는 데 사용됩니다. 피보험자의 재산에서 사망 혜택을 유지하기 위해 정책은 일반적으로 취소 불가능한 생명 보험 신탁 (ILIT)에 소속되어 있습니다. 이 약정은 피보험자가 사망 할 때 부동산에 유동성을 제공하는 데 도움이되며 연방 및 / 또는 부동산 세 부과 의무를 줄일 수 있습니다. (자세한 내용은

취소 불능 생명 보험 신탁을 사용하는 것이 좋은 생각은 언제입니까?) 계획은 잠재적으로 피보험자 (기부자)의 소득 원천을 제공하는 퇴출 전략으로도 설계 될 수 있습니다.

어떻게 작동합니까?

피보험자가 지불 한 보험료는 피보험자가 보험 현금 가치에 대한이자를 보유하기 때문에 양도 또는 유산 세 계산의 선물로 취급되지 않습니다. 따라서 이러한 계획은 단지 선물로 허용하는 것보다 더 큰 사망 혜택을 구입할 수있는 생명 보험 증서를 사기 위해 필요한 선물의 크기를 크게 줄이는 데 도움이 될 수 있습니다.

플랜은 2 가지 IRS 승인 디자인 중 하나 인 융자 또는 경제적 이익을 준수해야합니다. 일반적으로 경제적 효익 방법이 사용되며 보증 또는 비 주식 담보 할당으로 구성 될 수 있습니다. 보증 설계에 따라 보험료 납부자는 생명 보험 증서를 소유하고 비 소유자에게 보험료를 임대합니다. 이로 인해 피보험자의 재산에 보험이 포함될 가능성이 생기므로 거의 사용되지 않습니다. 배우자가 보험료를 지불하고 정책의 후임 소유자가 피보험자가 아닌 경우에는 개별 보험이 적용될 수 있습니다.(

분할 달러 생명 보험 : 어떻게 작동 하는가

.)

비공개 담보 양도 계획에서, 보통 ILIT는 피보험자에게 제공되는 보험 및 유일한 혜택을 소유합니다 (기증자)가 사망 혜택입니다. 수혜자가 기부자에게 상환하기로 합의했기 때문에, 정책 현금 가치 또는 지불 한 보험료 중 큰 금액 인 경우 기부자는 분할 된 달러 규칙에 따라 유산세 정책에 관심이있는 것으로 간주되지 않습니다. 예 여기 ILIT가 설립되어 피보험자의 선물로 자금 지원

ILIT의 수탁자는 이전이 이루어진 모든 수혜자에게 Crummey 통지를 보냅니다. 인출은 신탁에서받습니다.

수탁자는 ILIT를 소유주로하여 피보험자의 생명 보험을 신청합니다. 수탁자와 피보험자는 수탁자가 경제적 효익과 동등한 보험료의 부분을 지불하기로 합의하고 보험자가 보험료의 나머지를 지불하는 비공식 담보 할당 약정을 체결합니다. (경제적 효익은 Table 2001 연간 재생 가능 금리를 사용하여 계산 한 연례 생명 보험의 가치입니다.)

제한된 담보 할당 약정이 실행되어 보험 가입자가 지불 된 현금 가치 또는 총 보험료.

• 보험자는 매년 ILIT에게 보험료로 간주되지 않는 보험료 납부액을 전가하고, 수탁자는 ILIT에있는 보험료의 나머지 금액 (피보험자가 ILIT에 재능이 있음)을 지불합니다. 피보험자가 사망 할 때 ILIT와 피보험자의 재산에 대한 보험 사망 혜택이 지급됩니다. 배분은 제한적 담보 할당 약정에 기초합니다. 또는 ILIT의 정책이 충분한 현금 가치를 누적 한 경우 다른 방안으로 정책에서 현금을 인출하고 보험료를 지불하여 보험금을 상환함으로써 분할 달러 계획을 해지 할 수 있습니다. 이것은 보험 증권의 완전한 소유권에 대한 신뢰를 떠나 피보험자에게 현금을 제공합니다.

• 결론

• 개인 분할 달러 계획은 설계가 복잡하지만 적절한 상황에서 유용한 부동산 계획 도구가 될 수 있습니다. 분할 달러 약정을 고려하는 경우 보험 설계를 도울 수있는 지식이 풍부한 세무사 및 보험 중개인과 상담하는 것이 중요합니다. 또한 IRS 규정을 준수하는 경험이 풍부한 변호사가 있어야합니다.