세금 환급에 대한 의존도를 주장하는 것은 세금면에서 모든 차이를 만듭니다. 세금 신고서에 부양 가족을 추가하면 귀하가 청구 할 수있는 면제 금액이 증가하므로 과세 소득과 세금 부담이 줄어 듭니다. 부양 가족도 자녀 및 부양 가족 보호 크레딧 및 가사 신청 상태와 같은 세금 혜택을 얻기 위해 사용할 수 있습니다. 세금 신고서에 누군가를 부양 가족으로 요구하기 전에 그 사람이 부양 가족에 대한 모든 국세청 (Internal Revenue Service, IRS) 요건을 충족하는지 확인해야합니다.

개별 조정 : 개인 소득세 가이드

부양 가족은 보통 귀하가 지원하거나 돌보는 사람으로 정의됩니다. 일반적으로, 부양 가족은 자녀, 친척 또는 심지어 친구 일 수 있습니다. 그러나 조세 목적 상 귀하가 돌보는 모든 사람이 부양 가족으로 인정받는 것은 아닙니다. 국세청 (IRS)은 유자격자 또는 친척을 결정하는 데 도움이되는 몇 가지 규칙을 제시했습니다. 이 기사에서는 이러한 규칙을 설명합니다.

IRS에 따르면, 아동에 대한 통일 된 정의는 자연스러운 아동, 입양 된 아동, 의붓 자녀 또는 자격이되는 위탁 아동입니다.























이 정의를 충족시키는 것 외에도, 적법한 자녀로 주장되는 부양 가족은 다음 4 가지 시험 모두를 충족시켜야합니다.

관계 테스트 :
적법한 자녀는 형제 자매, 형제 자매, 또는 후손 (손주, 조카딸, 조카 등) 및 위에 언급 된 다른 관계가 포함됩니다.

• 상주 시험 : 자격이되는 자녀는 납세자와 같은 거주지 또는 "주 거처"를 반년 이상 가져야합니다. 그러나 일시적 결석에 대한 예외가 있습니다. 예를 들어, 양육권 계약, 학교, 질병, 군대 또는 사업으로 인해 유자격 아동이 집을 비운 경우, 그 아동은 여전히 ​​거주지 검사를 받게됩니다. 연령 테스트 :
• 적법한 대상자는 24 세 와
• 의 풀 타임 학생으로 19 세 또는 미만이어야합니다 5 개월. 영구적으로 그리고 완전히 장애가있는 사람에게는 연령 제한이 없습니다. 지원 테스트 : 부양 가족으로 청구되는 개인은 자신의 절반 이상을 지원해서는 안됩니다. 직업을 가진 사람을 부분적으로 돌보는 사람을 찾으려면 1 년 동안 자신이 50 % 이하의 책임이 있음을 증명할 수 있어야합니다. 총 지원.
• 적법한 아동 검사 및 각종 학점 이 네 가지 검사는 자격이되는 자녀를위한 기본 시험이지만, 청구하려는 세액 공제에 따라 추가로

부합 면제 및 가사 신청 상태 :
부양 가족으로 주장되는 개인은 두 가지 다른 시험 외에도 네 가지 기본 테스트를 충족해야합니다. 시민권 시험 : 부양 면제를받을 자격이있는 아동은 미국 시민권 자이어야합니다.S. 시민, 미국 국민 또는 미국, 캐나다 또는 멕시코의 거주자. 공동 환급 테스트 : 부양 가족이 결혼하여 배우자와 공동으로 수익을 신고 한 경우, 부양 가족은 적격자로 간주되지 않습니다. 이 규칙에 대한 유일한 예외는 부양 가족과 그 배우자가 세금을 신고하지 않고 환불을받을 필요가있는 경우입니다.

• 자녀 및 부양 친족 크레디트 :
  
  • 부양 가족으로 주장되는 개인은 네 가지 기본 테스트를 충족해야하지만, 연령 테스트와 관련하여 수정이 있습니다. 아동 및 부양 가족 보호 크레딧의 경우, 해당 개인이 영구적으로 또는 완전히 장애가 있지 않는 한 부양 가족은 13 세 미만이어야합니다.
  • 자녀 세액 공제
• : 자녀가 연령 테스트를 제외하고 4 가지 기본 테스트를 충족하면 자녀 세액 공제를받을 자격이있는 자녀입니다 : 17 세 미만이어야하며 청구되어야합니다 당신의 부양 가족. 근로 소득 공제
• (EIC) : EIC의 적격 아동은 기본 종속 검사 인 관계, 연령 및 거주지 검사 중 세 가지를 충족해야합니다. 이 세 가지 기본 테스트를 충족시키는 것 외에도, 자녀는 미국에서 반년 이상 당신과 함께 살았어야합니다. 적법한 자녀 결정을위한 Tie-Breaker 규칙
• 자녀가 두 명의 납세자의 적격 한 자녀로 자격이되는 상황이있는 경우 IRS가 개발 한 다음의 Tie-Breaker 규칙을 사용하여 어떤 납세자를 결정해야합니다 세제 혜택을 주장합니다. 두 납세자가 누가 자녀를 청구 할 것인지 결정할 수 없으면 자녀는 부모의 적격 자녀가됩니다. 두 납세자가 자녀의 부모이고 공동 반환을하지 않으면 자녀를 청구 할 수있는 부모는 자녀가 "그 해 동안 가장 긴 기간 동안"거주 한 부모가됩니다. (자세한 내용은

이혼 부모를위한 세금보고 시간
참조)

• 자녀가 양 부모와 동등한 시간 동안 거주했다는 것이 밝혀지면 가장 높은 총소득 (AGI) 세금 혜택을 청구 할 수 있습니다.
• 납세자 중 누구도 자녀의 부모가 아닌 경우 가장 높은 AGI를 가진 납세자가 혜택을 청구 할 수 있습니다. 친척을위한 규칙 일부 부양 가족은 적격 아동 범주에 속하지 않지만 IRS가 정한 다른 기준 및 검사를 충족시킬 수 있으므로 특정 세액 공제를받을 수 있습니다. 합법적 인 귀국 및 시민권 테스트 이외에 자격을 갖춘 친척은 다음의 네 가지 규칙을 충족시켜야합니다.
• 적격 아동 테스트 :
• 적법한 친척이 되려면 해당 개인이 다른 사람의 적격 아동이 될 수 없습니다. 다시 말하면, 부양 가족은 귀하 또는 다른 납세자를 대상으로 적격 아동 검사를받지 못하면 자격을 갖춘 친척입니다.

관계 테스트 :
적격 친척이란 자녀, 형제 자매, 형제 자매, 형제 자매 (조카딸 또는 조카), 부모 또는 계부모, 부모 (조부모, 증조부모 등)의 조상), 삼촌 또는 이모, 시부모 또는 시어머니, 또는 개인이 납세자와 관련이 있는지 여부와 관계없이 납세자와 함께 1 년 동안 거주하는 개인. 납세자와 개인은 현지 법을 위반하지 않습니다.

• 총소득 테스트 : 부양 가족의 소득은 일정 금액 이상일 수 없습니다. 2013 년에 그 액수는 3,900 달러입니다. 지원 테스트 : 부양 가족이 적격 한 친척이 되려면 납세자가 지원금의 절반 이상을 제공해야합니다. 자격있는 친척과 자격있는 자녀를위한 지원 테스트의 차이점에 유의하십시오. 유자격자의 경우, 납세자는
• 부양 가족 (자녀)이 자신의 지원금의 절반 이하를 제공했음을 증명해야합니다. 유자격 친척의 경우, 납세자는
• 납세자 가 부양 가족의 절반 이상을 지원했음을 증명해야합니다.
• 최종 결론 귀하의 부양 가족 돌봄 상황이 직설적이지 않은 경우, 개인이 적격 아동인지 친척인지를 결정하는 것은 매우 혼란 스러울 수 있습니다. 유자격자 또는 친척을 결정할 수 없거나 적법한 자녀 또는 친척을 청구 할 수있는 사람을 결정할 수없는 상황에 처한 경우 IRS (1-800-829-1040)에 문의하거나 지역 IRS 사무소.