귀사의 비즈니스 구조를 올바르게 선택하는 것이 중요한 결정입니다. 그것은 운영, 관리, 법률 및 세금 문제의 측면에서 미래를위한 길을 제시하므로 오래가는 파급 효과가 있습니다. 올바른 연구는 선택하기 전에해야합니다. 개인 사업, 파트너십, 유한 책임 회사 (LLC), 법인 또는 S 회사 중에서 선택할 수있는 많은 비즈니스 형태가 있습니다. 여기서 우리는 S Corporation, 그 구조, 장점, 단점 등을 논의합니다.
S Corporation은 무엇입니까?
S Corporation은 내국세 법 제 1 장의 하위 조항 S 내의 법인의 변형입니다. 본질적으로 S 사는 세금, 손실, 공제 및 신용을 주주를 통해 연방 세금 목적으로 전가하기로 선택한 사업체로 제한된 책임과 "이중 과세"로부터 이익을 얻습니다. "약 3 천만의 사업주는 개인 소득세 신고서에 사업 이익을 포함합니다.
S Corporation이 되려면 기업 정관이나 법인 설립 증명서와 같은 서류를 해당 정부 기관에 작성하여 제출하고 해당 기업과 사업장을 설립해야합니다 보수. 법인화 절차가 완료되면 모든 주주는 S Corporation 지정을 부여 받기 위해 Form 2553에 서명하고 제출해야합니다 (자세한 내용은 Form 2553 Instructions 참조). 거기에서 세금은 회사의 파트너가 개인 수익에 대해 처리합니다. (관련 독서는 기업가입니까? 참조)
국세청 (Internal Revenue Service, IRS)에 따르면 S 법인 자격을 얻기 위해서는 회사가 다음 요구 사항을 충족해야합니다.
- 미국에 거주해야합니다.
- 개인, 특정 신탁 및 부동산을 포함 할 수 있으며 파트너십, 법인 또는 비거주 외국인을 포함 할 수없는 주주 만 허용;
- 100 명 이하의 주주를 보유;
- 한 가지 종류의 주식 만 있습니다.
- 부적격 법인 (즉, 특정 금융 기관, 보험 회사 및 국내 국제 영업 회사는 S 사 구조가 금지되어 있음)이 될 수 없습니다.
이중 과세 방지
IRS에 따르면 "일반적으로 S 회사는 특정 양도 소득 및 수동 소득에 대한 세금 이외의 연방 소득세가 면제됩니다. 그것은 일반적으로 세금이 기업 차원에서 지불되지 않는다는 점에서 파트너십과 같은 방식으로 취급됩니다. " 이것은 S 회사의 가장 매력적인 특징 중 하나입니다. 대조적으로, 정규 법인의 과세 대상 소득은 법인 세율, 개인 소득세 수준에서 이중 과세 대상이됩니다.예를 들어, 일반 "C"회사는 4 명의 주주가 동등한 지분을 보유하고 있으며 회사가 34 % (149, 600 달러)의 법인세를 납부해야하는 해에 440,000 달러의 과세 소득을보고합니다. 이 회사는 나머지 주주 ($ 290, 400)를 4 명의 주주에게 배분하여 주주마다 $ 72,600을 받고 다시 세금을 부과합니다. (관련 독서는
기업 구조 이해 참조) S 기업은 한 번 세금이 부과되므로 여기에서 이점을 얻습니다. 법인 소득, 손실, 크레딧 및 공제액은 세금 목적으로 주주에게 "전달"됩니다. 주주는 개인 소득세 신고서 (양식 1040)를 똑같은 것으로보고하며, 해당 개인 소득 세율에 따라 과세됩니다. 따라서 S Corporation은 기업 차원에서 세금을 면제합니다.
다른 주 및 시정촌에 세법이 다양하기 때문에 이러한 이점은 모든 S 기업에 부여되지 않습니다. 예를 들어, 뉴욕시는 법인 소득세를 8.85 %로 부과합니다. 사업체가 시외에 사업을 가지고 있다는 것을 증명할 수 있다면, 그 부분은 면제 될 수 있습니다 (뉴욕시 전용 세금에 대한 자세한 내용을 보려면 클릭하십시오. 여기에 캘리포니아가 비슷한 세금을 부과합니다 - 프랜차이즈 세금 - 순이익에 1.5 % 또는 최소 $ 800입니다.
양식 1120S는 S corporation에 대한 미국 법인 소득세 신고서를 제출하는 데 사용됩니다. 주주의 이익, 손실 및 공제액은 Schedule K-1에 문서화되어 있습니다.
S 고용 구조의 장점은 다음과 같습니다.
자영업 세금
- S Corporation 구조를 채택하면 자영업 세금을 낮출 수 있습니다. 과세 대상 사업 소득은 급여와 분배라는 두 가지 구성 요소로 나눌 수 있습니다. 여기에서는 급여 구성 요소 만이 자영업 세금을 끌어 들여 전반적인 세금 부담을 줄입니다. 단독 소유권, 파트너십 또는 LLC의 경우 자영업 세금은 순 사업 소득 전체에 적용됩니다. 소득의 두 번째 구성 요소는 분배되지 않은 주주 (소유자)에게 주어지며 세금은 부과되지 않습니다. 두 가지 구성 요소간에 "합리적인"부문을 나누면 상당량의 세금을 절약 할 수 있습니다. 불합리한 부문은 세금을 피하기위한 시도로 해석 될 수 있기 때문에 급여로 회사 수입의 약 60 %를 가져 오는 것이 좋습니다.
독립 생활
- 사업의 수명이 사업주의 생명 또는 사업과 관련이있는 단독 소유주 또는 LLC (운영 계약에 필수 포함되지 않은 LLC)와는 달리 S Corporation은 독립적 인 수명을 가지고 있습니다. 장수명은 출장 여부에 관계없이 주주에 의존하지 않으므로 비즈니스를 수행하고 장기 목표 및 성장을 비교적 쉽게 파악할 수 있습니다.
보호막
- 주주의 개인 자산은 S Corp.의 구조로 보호됩니다. 주주는 사업의 부채와 채무에 대해 개인적으로 책임이 없습니다. 채권단은 사업 채무를 해결하기 위해 주주의 개인 자산에 대한 소유권을 주장하지 않지만 개인 자산은 단독 소유권이나 파트너십 하에서 취약합니다.
소유권 양도
- 다른 형태의 사업체와 비교하여 S Corporation에 대한 이권을 이전하는 것은 상대적으로 쉽습니다. 판매는 두 가지 방식으로 구성 될 수 있습니다. 1) 구매자가 한 번에 구매를하고 소유권을 즉각적으로 이전하는 완전 판매. 또는 2) 일정 기간 동안 구매가 이루어지는 점진적 판매. 어느 쪽을 선택하든 전체 프로세스를 형식화하는 서면 판매 계약을 통해 소유권 이전이 용이 해집니다. 동일한 소유권이 단독 소유권에 있지는 않습니다.이 소유권은 형식이 매우 간단하지만 다른 당사자에게도 판매하기가 어렵습니다.
신뢰성
- S Corporation은 잠재적 인 공급 업체, 고객 및 파트너간에 높은 신뢰성을 가지고 있습니다. S Corporation은 인정받는 비즈니스 구조이기 때문입니다.
몇 가지 단점들, 그러나
S 기업들은 또한 몇 가지 단점을 가지고 있습니다. 다음은 개요입니다 :
의정서
- 이 사업체는 이사회와 주주의 예정된 회의, 회의록, 정식 법령, 적절한 기록 관리 및 기록 관리 요구 사항과 같이 많은 프로토콜을 준수해야합니다.
보상 요건
- 앞에서 설명한 바와 같이 주주들은 기업 소득을 급여와 분배의 두 부분으로 나누었다. 여기에서 IRS는 더 면밀한 감시를 유지하고 낮은 급여 - 높은 분배와 같은 갑작스러운 조합에 주목합니다. 이것이 IRS에 의해 관측되는 경우, 그에 따라 적절히 변경되며, 더 큰 액수가 "급여"로 이동합니다. "예상치 못한 높은 세금으로 이어질 수 있습니다.
추가 작업 및 비용
- S 소유 기업은 단독 소유권과 비교하여 회계 및 부기가 더 필요하며 이는 자격을 갖춘 회계사의 도움을 필요로하여 비용을 추가로 필요로합니다. 또한 비즈니스 대출, 세금 및 기타 문제에 필요한 은행 및 법률 자문이 더 많을 수 있습니다. 심지어 주 정부와 기관도 수수료와 세금을 더 부과합니다. 예를 들어, 매사추세츠는 회사가 지정된 크기에 도달하면 이익에 대한 추가 세금을 부과합니다.
추가 제한 사항
- IRS는 주주의 유형 및 수를 제한하는 S 기업 상태의 품질 기준을 여러 가지로 규정했습니다. 예를 들어, 외국인은 주주가 될 수 없습니다. 모든 소유자는 미국 시민이거나 영주권자 여야합니다. 소유권 이전 중에도 지정된 개인, 부동산 또는 신탁에게만 이체 할 수 있습니다. 불이행은 IRS가 S 회사 지위를 빼앗을 수 있습니다. 이것은 비즈니스의 유연성을 제한합니다. 또한 운영 계약에서 배정이 다를 수있는 LLC 또는 파트너쉽과는 달리 손익은 소유 비율에 따라 배분해야합니다.
크고 빠르게 성장하는 회사가 있으면 C 회사를 고수하는 것이 더 적합 할 수 있습니다. 그 구조는 여러 종류의 주식을 허용하고 주주에 대한 제한을 두지 않습니다 …
세금 변동
- 2013 년 연방 소득세 인상률이 $ 400, 000 또는 그 이상을받는 개인의 최고 이자율을 보았습니다 (공동 필러의 경우 $ 450,000) 39로 상승.6 %에서 35 %로 상승합니다. 이러한 변화는 세법과 세법의 변화를 모니터링해야하는 필요성을 강조하여 S 사 구조가 일반 기업 구조와 비교하여 매력적이지 않게 할 수 있습니다 …)
유한 책임 및 세금 절감과 같은 기능으로 S Corporation 구조는 3 백만 개 이상의 미국 기업에서 사용됩니다. 단독 기업이나 파트너십과 비교할 때 S 기업은 소유권 이전 및 비즈니스 지속과 같은 측면에서 우위를 점합니다. 그러나 S 기업은 단일 소유자, 중소기업 (연간 50,000 달러 미만)에게는 불이익을 줄 수 있습니다. S corporation을 선택하기 전에 주 또는시의 규칙 및 규정, 특히 조세 (및 추가 요금 및 세금)를 확인하십시오. 또한 기업 구조에 관해 조언 할 수있는 변호사를 고용하는 것이 좋습니다. 자세한 내용은 S 기업에 대한 IRS의 정보 페이지를 참조하십시오. (관련 독서는
기업 구조의 기초 참조)