이러한 계획은 관리가 복잡하고 계획에 의해 제공되는 퇴직 급여에만 생명 보험 보호가 "부수적"이어야한다는 엄격한 규칙을 준수해야하는 경향이 있습니다.

자격있는 보험에서 생명 보험을 사용하면 다음과 같은 이점이 있습니다.

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• 그렇지 않으면 세금 공제가되지 않는 프리미엄을 지불하기 위해 달러를 사용할 수있는 능력.

• 계획 수혜자에게 조기 사망시 퇴직 급여에 대한 재정 지원

• 정책 수혜자에게 비과세 사망 혜택 제공

• ERISA 계획이 일반적으로 채권자로부터 보호되므로 자산 보호 (< 근로자 퇴직 소득 보장법 ) 생명 보험 증서는 피보험자가 참가자이고 퇴직시 보험을 푸는 동안 또는 계획이 종료 될 경우에만 복잡하게 될 수 있습니다.

  사업체는 생명 보험을 허용하는 자격을 갖춘 계획이 있어야합니다. 이러한 계획은 설치 비용이 많이 들고 연례보고 및 지속적인 관리가 필요합니다

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• 계획은 모든 적격 직원을 포함시켜야하는 ERISA 규정을 준수해야하며, 계획은 특정 참가자를 차별하지 않으며 관련 사업을 집계해야합니다. 이 규칙은 각 참가자에게 허용되는 생명 보험 금액에 제한을 두는 것을 허용합니다 (예 : 예상 연간 퇴직 급여의 5 배). 또한, 계획 수탁자는 보험에 어떤 종류의 보험을 포함 시킬지를 결정할 때 약간의 재량권을가집니다.

• 자격이 주어진 플랜 중 어느 것이 생명 보험을 허용합니까?

  확정 기여 제도에서 전체 생명 보험을 구매할 경우 보험료는 보험 기금의 50 % 미만이어야합니다. 보편적 인 생활 정책이 사용되는 경우, 보험료는 기부금의 25 % 미만이어야합니다. 노련한 돈을 사용하여 생명 보험료를 지불하는 경우 이익 분배 계획에도 특별한 규칙이 적용됩니다. 최소 2 년 동안 참가자의 계정에 누적 된 기부는 양념으로 간주됩니다 (계획에는 양념 기간이 길어질 수 있음). 그러나 모든 기부금은 참가자 계정이 적어도 5 년이 경과하면 양념이됩니다. 플랜이 노련한 돈만 보험료를 납부하는 것을 허용한다면, 확정 기여 플랜의 퍼센트 한도는 더 이상 적용되지 않습니다. 그러나 비 조미료와 조미료를 혼합하여 사용하는 경우 한도가 적용됩니다.

• 확정 급여 제도는 생명 보험을 부수적으로 사용해야하는 요건이 다르며, 사망 혜택은 참가자가 매월 퇴직 급여를 기대하는 백 배 이하일 수 있습니다.퇴직 급여를 충당하기 위해 연금 또는 생명 보험을 자주 사용하는 확정 급여 제도 인 412 (i) 플랜에서 생명 보험료를 지불하는 데 사용할 수있는 자격있는 금액은 다른 정의 된 금액보다 높을 수 있습니다 혜택 플랜.

세금 문제

자격있는 계정으로 생명 보험을 구매할 경우 보험료는 세전 달러로 지불됩니다. 결과적으로, 참가자는 과세 소득으로받은 경제적 이익을 인식해야합니다. 인정 된 금액은 매년 달라지며 정책 사망 혜택에서 현금 가치를 뺀 금액으로 계산됩니다. 수령 한 보험의 과세 대상 가치 (경제적 효익)는 IRS Table 2001 비용 또는 개인의 표준 1 년 장기 보험에 대한 생명 보험 회사 비용 중 낮은 금액을 사용하여 결정됩니다. 피보험자가 조숙하게 사망하면 생명 보험 증서의 수혜자는 사망 혜택을받으며 보험의 현금 가치는 면제됩니다. 참가자가 살아있는 동안 지불 한 과세 대상 경제적 이익은 현금 가치에서 면세로 회수 될 수 있습니다. 나머지 현금 가치는 계획에 남아 있거나 적격 한 계획 분배로 과세 될 수 있습니다. 그러나 유자격 계획의 보험에서 지불 한 사망 혜택은 주 및 연방 유산 세 계산을 위해 사망자의 재산에 포함됩니다.

퇴거 전략

은퇴하거나 계획이 종결 된 경우 계획의 생명 보험 정책과 관련하여 몇 가지 옵션이 있습니다. 이러한 옵션 중 하나를 사용하면 적격 플랜의 나머지 금액을 IRA에 롤오버 할 수 있습니다.

정책은 취소 할 수없는 생명 보험 신탁으로 구입하여 양도 할 수 있습니다. 제대로 구조화 된 경우 사망 혜택은 소득으로 계속 유지되며 면세가 면세됩니다. (참조 :

취소 불가능한 생명 보험 신탁을 사용하는 것이 바람직한 경우는 언제입니까?)

보험의 소유권을 피보험자에게 양도합니다. 정책 현금 가치는 분배 연도에 과세 소득으로 인정되어야하고, 피보험자가 58 세 미만이며 벌금이 절반이 적용될 수 있어야합니다.

정책을 포기하면 현금 가치가 적격 플랜에 남아있게됩니다. 그러나 이것은 피보험자가 생명 보험을 포기하는 것을 의미합니다.

보험은 피보험자 또는 피보험자가 수립 한 양도인의 신탁에게 판매 될 수 있습니다. 정책이 공정한 시장 가격으로 판매되는 한 즉각적인 소득세 부담은 없습니다. 이를 통해 피보험자는 보험 적용 범위를 유지할 수 있습니다. 정책이 자격있는 보험에서 제외되면 피보험자는 퇴직 및 부동산 계획의 필요성을 충족시키기 위해 보상 범위에 원하는대로 변경할 수 있습니다. 그러나 연금 플랜에서 생명 보험을 구입할 때 사업의 50 % 이상을 소유하고있는 가족 구성원이 할 수있는 일을 지시하는 특별 규정이 있습니다. 결론

세전 달러로 생명 보험료를 지불 할 기회를 갖는 것이 매력적입니다. 그러나 모든 요구 사항을 충족시키기위한 추가 비용과 복잡성이 이점보다 클 수 있습니다.개별 정책은 관리하기가 더 쉬울 수 있으며 소유 할 대상의 종류와 범위를 결정하는 데있어보다 융통성을 제공합니다.