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ZZZZ Best는 배리 제이 민코프 (Barry Jay Minkow)가 시작한 폰지 (Ponzi) 방식의 프런트로서 수 년 동안 발견되지 않은 회사였습니다. 회사는 나스닥 상장을위한 사기 적 수단을 사용할 수있었습니다. 상장 후 53 %의 지분을 보유한 민코프 (Minkow)는이 계획이 밝혀져 1987 년 회사가 붕괴되었을 때 1 억 달러 이상의 가치가있는 주식을 보유했다. 회사의 감사 인 Ernst & Whinney가 왜 그 회사는 폰지 (Ponzi) 계획에 참여했다.

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가짜 문서화

당시 미국에서 세 번째로 큰 감사 회사 인 Ernst & Whinney는 감독 및 조사에 관한 하원 소위원회 (House Subcommittee on Oversight and Investigations)에서 조사되었습니다. 회사는 이전 감사원 인 그린스펀 (Greenspan)의 감사 업무를 인수했을 때 사기성 활동을 발견하지 못했다고위원회에 밝혔다.

MZMZ와 회사의 다른 임원이 재무 상태에 대한 사실을 고의적으로 위조했기 때문에 ZZZZ Best 감사 책임자 인 Ernst & Whinney 회계사가 Ponzi 활동을 감지하지 못했습니다. Minkow와 그의 동료들은 상장을 위해 감사를 받았을 때 수천 개의 가짜 현금 흐름 문서를 작성하여 보험 복원 사업이 실제로 수익을 창출했다는 인상을 심어주었습니다. 그들은 또한 가짜 회사의 운영 사무실 인 가짜 임대 사무실을 보여 주었다.이 사무실은 ZZZZ Best의 가치의 86 %를 차지했다.

감사원이 걸어가던 길

에른스트 앤 휘니 (Ernst & Whinney)는 직원 7 백만 달러 상당의 보험 복원 계약이 가짜라는 조언을 받았습니다. 이 발견 이후, 감사 기관은 감사 역할을 사임했습니다. 감사원이 멀리 걸어 가지 않고 감사 작업을 계속했다면 Ponzi 계획에 대한 더 많은 증거를 발견했을 것입니다.

법률에 묶여

Ernst & Whinney의 회계 및 감사 담당 이사 인 Leroy Gardner는 1988 년 외부 감사인이 정보를 공개하는 것을 금지하는 캘리포니아 법률에 의해 ZZZZ Best 사기에 대한 의혹을 밝히지 못하도록했다고 밝혔습니다 고객의 허가 또는 소환장없이