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자격있는 배당금은 납세자의 조정 총소득에 포함됩니다. 그러나 이들은 보통 배당보다 낮은 세율로 과세됩니다.

보통 배당금과 적격 배당금

국세청 (IRS)에 따르면 보통 배당금은 법인 또는 뮤추얼 펀드의 수입에서 지급되며 경상 이익과 동일한 비율로 과세됩니다. 이 지불금은 투자자에게 보내지는 양식 1099-DIV의 상자 1a에 표시됩니다.

적격 배당금은 보통 배당금과 유사하지만 투자자의 자본 이득에 적용되는 최대 세율의 적용을받습니다. 이 수치는 양식 1099-DIV의 상자 1b에 표시됩니다. 2015 년까지 정규 배당에 대한 최대 이자율은 경상 소득이 10 % 또는 15 % 세율 인 경우 0 %이며 경상 소득세 세율이 15 % 이상 39.6 % 미만인 경우 15 %입니다. 경상 소득이 39.6 %로 과세되는 사람들에게는 세율이 20 %로 제한됩니다.

자격있는 배당 요건을 충족 시키려면 미국 법인 또는 자격있는 외국 법인이 배당금을 지불하고 121 일 동안 60 일 이상 보유 기간을 충족해야합니다 기간은 배당금 지급일로부터 60 일 전에 시작됩니다. 보유 기간은 우선주와 다릅니다.

예

회사 ABC는 주당 25 센트 배당을 선언합니다. 투자자가 ABC Corporation 보통주 10,000 주를 소유하고있는 경우 배당 지급액은 2 달러 500 달러입니다. 배당 마감일이 7 월 1 일이면 투자자는 5 월 2 일부터 60 일 동안 주식을 소유해야합니다. 지불금이 적법한 배당금으로 간주되기 때문에 10 월 30 일 또는 121 일 기간이됩니다.