귀하에게 영향을 줄 수있는 규제 및 입법 변경 및 기타 개발을 유지하는 것은 재무 및 비즈니스 계획의 중요한 부분입니다. 대부분의 금융 전문가가 이러한 변화의 대부분을 주시하고 있지만, 모든 변경 사항을 검토하고 모든 변경 사항을 고객의 모든 방식에 영향을 미치는 방법을 결정할 시간과 자원이 모두있는 것은 아닙니다. 따라서 귀하의 실사를 통해 비용을 절감하고 저축과 소득을 늘릴 수 있습니다. 이 기사에서는 재정에 영향을 줄 수있는 법률 및 세금 법원 결정의 영향을 살펴 봅니다.
-> 일반 우편을 통한 납세 서류 준비가 충분하지 않을 수 있습니다
미국 국세청 (USPS)을 통해 세금 신고서와 납부액을 IRS에 우편으로 발송하면 국세법 7502 (a) 세금 신고 마감일까지, 마감일 이후에 IRS에 도착하더라도 서류 제출 및 지불은 적시로 간주됩니다. 결과적으로, 많은 미국 납세자가 USPS 일류 우편 서비스를 통해 세금 서류 및 지불금을 IRS에 우편으로 보냅니다.
소렌토 대 감독관 입니다. 이 경우 국세청은 납세자 세금 신고서를받지 못했다고 주장하고 세금 청구서를 제출 한 $ 8,551의 환불을 거부했다. 이 사건은 법원에 제기되었으며 지방 법원은 납세자를 찬성로 판결했지만 그 판결은 2004 년 9 월 14 일에 열 번째 회기 항소 법원의 판결에 의해 취소되었습니다 (결과 청원서 요약 참조). Sorrentino 의견이 발표 된 후 국세청 재무부는 재무부 규칙 §301에 대한 제안 된 개정안을 발표했습니다. 7502-1; 개정안은 실제 납품 사실을 직접적으로 증명하는 것 이외에 등록 된 또는 인증 된 우편 영수증이 납세자가 IRS 또는 미국 세법 재판소에 우편으로 보낸 연방 세금 서류의 배달에 대한 유일한 확실한 증거임을 명시하는 것입니다. (최종 규정은 아직 발행되지 않았다.)
사망 한 해를위한 RMD는 면책 조항을 무효화하지 않습니다.
상속 자산을 거부 (거부)하는 개인은 세금 계획, 부동산 계획 및 다른 사람이 자산을 상속하도록 허용하는 등 여러 가지 이유로 그렇게합니다. 유효한 면책 조항의 요구 사항 중 하나는 면책 조항이 면책 조항 이전에 상속 된 자산을 소지하거나 받아 들여서는 안된다는 것입니다.퇴직 계획에 따라 양도 된 금액 중 어느 것을 분배해도 합격으로 간주됩니다. (
상속 된 계획 자산 기권 참조) 이 규칙은 사망 한 사람이 사망 한 해에 필요한 최소 분배 (RMD)를 받기 전에 사망 한 경우에 곤란을 낳은 것으로 보입니다. 그러한 경우 수혜자는 사망 한 해의 12 월 31 일까지 그 금액을 배상해야합니다. 은퇴 계획 수련자는 강제적 인 분배가 상속 자산의 수령으로 간주되어야하는지 여부에 대해 반대 의견을 제시 했으므로 수익자가 자산을 부인할 수 없게 만들었습니다.
2005 년 6 월 27 일 국세청 (IRS)은 수익자 결정 2005-36을 발행했는데, 수혜자가 사망 한 해의 사망자의 RMD를 분배하면 그 분배가 수령을 의미하지 않는다고 설명합니다. 결과적으로, 은퇴 계좌 소유자가 사망 한 해 동안 RMD를받는 수혜자는 여전히 상속 자산을 포기할 수 있습니다.
기부 차량에 대한 공제가 반드시 공정한 시장 가치가 아님 <2004> 2004 년 10 월 법에 서명 된 2004 년 미국 고용 창출 법은 개인이 자선 단체에 기부하는 차량의 가치를 결정하기위한 변경을 포함합니다. 2005 년 이전에 납세자는 자선 단체에 기부 한 차량의 공정한 시장 가치를 공제 할 수있었습니다.
그러나 2005 년 1 월 1 일부터 시작하는 조세 연도부터 자동차, 보트, 항공기 또는 공공 도로, 도로 및 고속도로에서 주로 사용하도록 제작 된 500 달러 이상의 기부금에 대한 세금 공제는 다음과 같이 제한됩니다. 자선 단체가 차량 판매로 얻는 총 수익금. 공제를 청구 할 때, 납세자는 자선 단체로부터 기부금에 대한 서면 확인서를 받아야하며 세금 신고서 사본을 첨부해야합니다. 서면 확인서 (자선 단체가 IRS에 제공해야 함)에는 다음 정보가 포함되어야합니다. 차량 기증자 이름과 납세자 식별 번호.
차량 식별 번호 또는 유사한 식별 번호.
- 자동차가 자선 단체와 관련없는 자 간의 팔 길이 거래로 판매되었음을 증명하는 진술.
- 판매 대금.
- 납세자의 공제 금액이 판매로 인한 총 수익액보다 클 수 없다는 진술.
- 납세자가 기부 한 날짜.
- 자선 단체가 차량을 현저하게 개선하거나 차량을 판매하기 전에 해당 자선 단체가 상당히 사용하는 경우에는 3 번과 5 번에 나열된 요구 사항에 예외가 적용됩니다. 이 예외를 적용하기 위해 자선 단체는 차량의 의도 된 사용 또는 차량 개선 사항에 대한 서면 인증을 제공해야합니다.
- 그러나 차량을 자선 단체가 판매하지 않고 자선 단체가 제공하는 경우 공정한 시장 가치를 공제 할 수 있습니다.
IRS는
IRS Publication 4303 A Donor Guide to Car Donations
에서 기부 차량 공제에 대한 지침을 제공합니다.그러나 2005 년 8 월 현재 IRS는이 간행물을 개정하는 중입니다. 잠정 기간 중에 IRS 통지 2005-44를 참조하십시오. 고용주 세금 신고서에 팩스 서명을 수락하는 IRS 귀하가 사업체를 소유하고 운영하는 경우, IRS는 Revenue Procedure 2005-39에 설명 된대로 특정 신고를보다 쉽게 제출할 수 있도록했습니다. 수익 절차 2005-39에서 국세청 (IRS)은 기업 임원 또는 정식으로 권한을 위임받은 대리인이 고무 스탬프, 컴퓨터 소프트웨어 프로그램 또는 기계 장치와 같은 대체 서명 방법뿐만 아니라 팩시밀리로 고용 세금 양식에 서명 할 수 있다고 발표했습니다. 이 새로운 절차는 다음 양식에 적용됩니다 :
양식 940 고용주의 연례 연방 실업 세금 신고서 (FUTA)를 포함한 940 계열의 모든 양식; 양식 941 고용주 의 분기 별 연방 세금 환급; 양식 943 고용인의 농업 근로자 연례 연방 세금 환급; 및 양식 945 연간 원천 징수 연방 소득세.
양식 1042 외국 사람의 미국 원천 소득에 대한 연간 원천 징수 세금 신고서.
- 양식 8027 고용주의 팁 수입 및 할당 된 팁에 대한 연례 정보 반환.
- CT-1 고용주의 연간 철도 퇴직 세금 환급 양식.
- 양식 941c 진술서 수정 양식, 양식 941-SS 고용주의 분기 별 연방 세금 신고서와 같은 양식의 변형.
- 이 새로운 절차의 목표는 서명 관련 쟁점으로 인해 거절되는 반환 회수를 줄이는 것이며 2005 년 7 월 1 일 이후에 국세청에 제출 된 지정 양식 중 어느 하나에 대해서 효력을 발생합니다.
- 결론 > 귀하의 금융 전문가와 만날 때, 귀하에게 영향을 줄 수있는 최근 변경 사항이 있는지 물어보십시오. 경우에 따라 변경 사항이 미리 발표되어 폐지 될 수있는 혜택의 이점을 취하거나 더 유리한 규칙이 효과를 발휘할 때까지 기다릴 수 있습니다.