횡재 상속, 아마, 또는 큰 투자를 한 일부 투자. 그러나 아마도 자선 단체에 그 돈을 제공 할 준비가되지 않았을 수도 있습니다. 귀하는 여전히 수입의 일부를 원합니다 (귀하 또는 상속인에게). 또한 소득세를 지불하는 것을 피하기를 원합니다. .

이것은 왜 세금 신이 자선 신탁 (CRT)을 발명 한 이유입니다.

그것은 무엇입니까?

작동 원리는 다음과 같습니다. 20 년 전에 회사 주식 20,000 달러를 수령했다고 가정 해 봅시다. 오늘날, 주식은 $ 250, 000 가치가 있습니다.

주식을 매각하고 자선 단체에 현금을 기부하는 대신에, 큰 자본 이득 세 법안을 촉구하는 대신에, 당신은 신탁 변호사를 통해 CRT를 설립했습니다 (예, 전문적인 도움이 필요합니다 이들은 복잡한 도구이며 모든 IRS 준수 규칙을 충족하는지 확인해야합니다. 그런 다음 $ 250, 000 상당의 주식을 신탁으로 이관합니다. 다음으로, 당신은 신탁의 수탁자와 수혜자가 될 자선 단체의 이름을 지어야합니다. 그것이 면제 상태를 보장하는 IRS 규정에 따라 501 (c) 3 기관으로 자격이되는지 확인하십시오.

수탁자로서 자선 단체는 자산을 관리하고 배당금, 주식 분할 등을 받게됩니다. 주식의 전부 또는 일부를 매각하여 수익이 재투자 될 수도 있습니다.

그러나 그것은 전부는 아닙니다. 트러스트를 설정할 때, 귀하 또는 귀하가 이름을 지정한 사람이 정기적으로 트러스트에서 특정 지불금을 받도록 지정합니다. 이러한 배열은 평생 동안 또는 일정 기간 동안 계속 될 수 있습니다. 이 지정된 기간이 끝나면 자선 단체는 남은 자산을 모두 소지합니다 ( "자선 기금

나머지 신뢰"라고 불리는 이유입니다).

월급 날, 두 가지 방법

지불금을받는 방법은 두 가지가 있습니다.

고정 연금 :

신탁이 어떻게 수행되는지에 관계없이 귀하 또는 지정된 수령인은 매년 일정 금액을받습니다. 예를 들어 평생 12,000 달러. 자선 단체는이 옵션에 대한 큰 팬이 될 수 없습니다. 왜냐하면 신뢰가 지불금을 충당 할만큼 충분히 가치있게 평가할 것이라는 보장이 없기 때문입니다. 자선 단체는 자선 단체가 너무 비현실적인 경우 자선 단체가 먼저 선물을 거절하거나 IRS가 신뢰를 거부 할 수도 있습니다. 반면에, 그들은 그것을 잘 관리하도록 동기를 부여 할 수 있습니다. 이 약정은 자선 남유럽 연금 신탁 (자선 기부 연금과 혼동해서는 안됩니다. 자세한 내용은 은퇴 팁 : 최고의 자선 기금 연금 선택 참조). 비율 :

고정 금액 대신 연간 자산의 일정 비율을받을 수 있습니다. 정기적으로 트러스트의 경영진은 트러스트의 가치에 대한 "스냅 샷 (snapshot)"을 취하여 그에 따른 보수를 지급합니다. 분기 별 평가가 일반적입니다. 말하자면, 신뢰는 그 해의 특정 달에 250,000 달러의 가치가 있으며, 당신은 그 가치의 7 %의 지불금을 원한다고 명시했습니다. 해당 분기에 4 달러, 375 달러 수표를 받게됩니다. 자선 단체는 신뢰의 가치가 떨어지면 더 적은 돈을 받고 더 많은 교장이 손상되지 않기 때문에이 협약을 더 좋아할 것입니다. 이 버전을 자선 남은 unitrust 라고합니다. 세금 시용

자선 가능한 잔여 신탁은 세금 효율적입니다. 주식을 현금으로 바꾸지 않고 신탁에 투자하면 이전에 언급 한 바와 같이 소득에 대한 자본 이득세를 절약 할 수 있습니다. 자선 기부금의 일부에 대해서도 소득세 공제를받습니다 (물론 공제 항목을 가정 할 경우). 당연히, 당신은 선물로 무언가를 얻고 있기 때문에 선물 전체에 대한 크레딧을 얻지 못할 것입니다. 기본적으로 공제에서 되돌릴 것으로 예상되는 금액을 빼야합니다. 선물 금액이 250,000 달러이고 지불금으로 50,000 달러를받는 것으로 추정되는 경우, 예를 들어 5 년 동안 200,000 달러를 공제 할 수 있습니다. 이러한 공제액의 크기와시기는 (특히 지급 비율을 선택하는 경우) 미묘 할 수 있으므로 공인 회계사에게 계산을 맡기십시오.

CRT는 재산세를 피하거나 최소화하기 위해 자주 사용됩니다. 취소 할 수 없도록 신탁으로 이전 한 재산처럼 귀하가 신탁에 넣은 자금은 더 이상 귀하의 것이 아닙니다. 그들은 귀하의 재산에서 벗어나므로 어떤 유산이나 상속세도 부과하지 않습니다.

세금 및 자선 기부금에 대한 자세한 내용은

자선 기부 팁 : 제한 및 세금 을 참조하십시오. 결론

이 모든 것이 당신과 당신의 상속인 그리고 당신이 가장 좋아하는 원인을 위해 윈 - 윈 (win-win)처럼 들린다면 그렇게 할 수 있습니다. 그러나 당신이 들어가기 전에, 기억하십시오 : 신뢰가 취소 할 수 없기 때문에 모든 세금 감면이 효과가 있습니다. 자산을 설정하고 CRT로 전송하면 마음이 바뀌지 않습니다. 그것은 자선 단체의 재산이되며 신탁 동의서의 조건, 규칙에 의해 영원히 구속됩니다. 따라서, 사랑하는 사람들이 먼저 돌보고 지불금을 구조화하려는 방법에 대해 신중히 생각하십시오. 예를 들어, 연금 약정을 결정한 다음 인플레이션이 그 지불액의 가치를 깎아 내리는 것을 몇 년 동안 발견하면 너무 나빴습니다. 그들은 아무것도 그들을 위해 "고정"이라고하지 않습니다.