퇴직 연금 제도에 영향을주는 기여금 한도 및 세금 문제를 이해하면 값 비싼 실수를 피할 수있을뿐 아니라 제공되는 혜택을 이용할 수 있습니다. 대부분의 경우 개인은 특정 상황에 적용될 수있는 혜택을 결정하기 위해 유능한 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다. 여기서 우리는 사업주와 고용주가 후원하는 퇴직 계획을 운영하는 사람들, 그리고 개인 납세자와 관련된 질문에 대해 질문합니다. 그래도 세금 전문가와 상담하려면보다 전문적인 도움이 필요합니다.

비즈니스에 종사하는 직원
질문 :
나는 내가 참여하는 401 (k) 플랜을 제공하는 회사에서 일한다. 그러나 나는 또한 측면에서 컨설팅 서비스를 제공합니다. 그렇다면 컨설팅 비즈니스를위한 은퇴 플랜을 수립 할 수 있습니까? 그렇다면 고용주의 퇴직 플랜 가입에 영향을받는 플랜에 대한 기여는 어떻게됩니까?

답 : :
고용주와의 유일한 제휴가 회사에서 일하고 회사에 소유권이 없다면 퇴직 계획을 수립 할 수 있습니다. 한 가지 예외를 제외하고 컨설팅 비즈니스를 위해 수립 된 계획에 대한 기여는 고용주의 401 (k) 계획에 대한 기여에 영향을받지 않습니다. 예외는 급여 지연 기여금에 적용됩니다.

급여 - 연금 기여 기한 한도는 계획 기준이 아닌 개인 (개인) 기준으로 적용됩니다. 즉, 귀하가 참여하는 계획의 수에 관계없이, 귀하는 연기 된 기부를 $ 17, 500 이상으로 할 수 없음을 의미합니다. 연말까지 50 세 이상인 경우, $ 5,500의 기부금을 지원합니다. 예를 들어, 귀하가 35 세이며 귀하의 고용주가 후원하는 401 (k) 플랜에 ​​5 천 달러를 기부한다고 가정하십시오. 귀하는 $ 12, 500 ( $ 17, 500 - $ 5, 000)을 급여 지연 기능이있는 사업장에 적용하십시오.

연간 부가 금액으로 지칭되는 규정은 고용주별로 적용되는 것과 다르다. 연간 추가 규정은 확정 기여 계획에 따른 참가자의 기여를 참가자 보상의 100 % 또는 51,000 달러 중 작은 것으로 제한합니다. 2013 년 과세 기준 인 $ 51,000이 적용되지만, 인플레이션에 대한 한도는 $ 1,000 단위로 지수화됩니다. IRS는 각 연도의 마지막 분기에 한계가 다음 해에 증가 할 것인지 여부를 나타내는 통지를 보냅니다. 이 $ 51,000은 급여 - 이연 기여금과 이익 공유 및 일치 기부금과 같은 고용주 기부금을 포함합니다. 연간 추가 한도는 고용주 단위로 적용되며 귀하의 컨설팅 사업은 귀하가 정규 고용 된 법인과 별도의 고용주이므로 각 계획에 최고 $ 51,000까지 기부 할 수 있습니다.(

사업주 : 적격 퇴직 연금을위한 규정 참조) 예

고용주로부터 250,000 달러를 벌고 고용주의 401 (k) 계획에 이익이 포함되어 있다고 가정 해보십시오. 공유 기여 - 정의 된 기여 유형. 이익 분배 및 기부금과 같은 귀하의 급여 - 이연 기부금 및 고용주 기부금으로 구성 될 수있는 귀하의 401 (k)) / 이익 분배 계획에 2012 년까지 $ 51,000까지받을 수 있습니다.
또한 연간 추가 액수에 대한 규칙이 각 플랜별로 적용되므로 귀하가 귀하의 비즈니스에 채택하는 은퇴 플랜에 대한 기부액은 최고 $ 51,000이 될 수 있으며 총 기부액이 $ 102,000 이상으로 제한됩니다. 귀하가 2013 년 말까지 50 세가되면 500 달러 추가로 5 달러가 부과됩니다. 귀하가 귀하의 비즈니스를 위해 채택하는 계획에 대한

고용주의 기부금은 이익 공유 기부금과 같은 기부금의 25 % 사업체가 법인 인 경우 자신이 지불하는 W-2 임금, 또는 귀하의 사업이 단독 소유권 또는 파트너십 인 경우 수정 된 순이익의 20 %에 급여 연기 기여금을 더한 금액. 또한 귀하의 사업을 위해 채택한 계획에 대한 귀하의 총 고용주 및 급여 지연 기여금은 귀하가 귀하의 사업에서받는 보상금의 100 %를 초과해서는 안됩니다.

사업체가 공동 소유 또는 제휴 관계에있는 경우 여러 사업체에 대한 여러 계획의 기여 제한에 관한 규칙이 다릅니다. 이 경우 개인은 유능한 세무 전문가 또는 계획 관리자와상의하여 적용 가능한 규칙을 결정해야합니다.

두 가지 계획에 대한 연금 이체 기여도
질문 :
두 개의 고용주가 후원하는 계획에 참여하는 경우 두 가지 모두에 연봉 - 이연 기여금을 납부 할 수 있습니까?

답변 :
예. 그러나 급여 - 연금 기여는 일반적으로 연간 총 단일 금액으로 제한됩니다. 예를 들어, 2013 년 과세 연도에 2013 년 12 월 31 일까지 50 세가되면 급여 누적 기여금을 최고 $ 17,500, 추가 보충 금액 $ 5, 500으로 할 수 있습니다.이 금액은 여러 기간 모든 계획에 대한 귀하의 총 연봉 - 이연 기여금이 $ 17, 500 플러스 추격을 초과하지 않는다면 귀하가 참여하는 은퇴 플랜

457 계획에 대한 연기는 내부 수익 코드에 의해 급여 지연으로 분류되지 않으므로 예외가 적용됩니다. 따라서 403 (b) 또는 401 (k) 플랜에 ​​참여하고 정부 457 (b) 플랜에도 참여하는 경우 401 (k) 또는 403 b) 계획 및 457 (b) 플랜과 동일한 금액. 두 계획에 대한 귀하의 총 기 여액이 계획을 후원하는 고용주로부터받은 보상의 100 %를 초과하지 않는 경우. 예를 들어 403 (b)에 대한 귀하의 총 기여도는 403 (b) 플랜을 유지하는 고용주로부터받는 보상의 100 %를 초과 할 수 없습니다.

IRA 기부 마감일 연장
질문 : 2013 년 8 월 15 일까지 소득 신고서를 연장 신청했습니다.2013 년 8 월 15 일까지 2012 IRA 기부를 할 수 있습니까?
답변

: 아니요. 납세 기한은 IRA 기부금에는 적용되지 않습니다. 귀하의 IRA 기부금은 귀하의 세금 신고 마감일까지 연장해야합니다.
IRA 기고의 재검토 기한

질문
: 지난 과세 연도에 기존 IRA에 3,000 달러를 기부했습니다. 저는 최근 재정 계획 담당자를 만났습니다. 재무 담당자는 지난 1 년간 Roth IRA 기부금을받을 자격이 있으며 Roth IRA 기부금으로 처리하는 것이 더 유리할 것이라고 설명했습니다. 4 월 15 일 마감일까지 이미 세금 신고서를 제출 했으므로 7 월에 Roth 기부금으로 변경할 수 있습니까? 답변

: 예. 마감일까지 세금 신고서를 제출 했으므로 지난 해 IRA 기여도를 재 특성화하기 위해 6 개월간 자동 연장됩니다. 이것은 귀하의 IRA 관리자가 올해의 10 월 15 일까지 재 특성화에 대한 귀하의 지시를 받아야 함을 의미합니다. 적절한 서류 요건을 결정하기 위해 관리자와 확인하십시오. (더 많은 통찰력을 얻으려면
IRA 기여도 또는 로스 전환 재 특성화 를보십시오.) 지난 해 세금보고를 이미 제출 했으므로 재 특성을 포함하지 않았으므로 수정 된 세금 신고서 (IRS 양식 1040X). 일반적으로 양식 1040X는 원래 신고서를 제출 한 날로부터 3 년 이내에 또는 소득세를 납부 한 날로부터 2 년 중 빠른 날짜까지 제출해야합니다. 세금 신고서를 일찍 제출했다면 세금 환급 기한까지 제출 한 것으로 간주됩니다. 세금 전문가 또는 주 세무 당국에 문의하여 수정 된 주 소득 신고서를 제출해야하는지 여부를 결정해야합니다.

결론

이 질문과 대답이 도움이 되셨기를 바랍니다. 그러나 위의 정보는 일반적인 지침만을 제공하므로 세금 자문, 법률 자문, 재정 계획 서비스 또는 부동산 계획 서비스로 간주해서는 안됩니다.