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'연금 플랜'은 무엇입니까?

연금 플랜은 고용주가 근로자의 장래 급여를 위해 마련된 기금 풀에 기부 할 것을 요구하는 퇴직 계획입니다. 자금 풀은 직원을 대신하여 투자되며 투자 수익은 퇴직시 근로자에게 소득을 창출합니다.

고용주의 필수 기부금 외에도 일부 연금 플랜은 자발적인 투자 구성 요소를 가지고 있습니다. 연금 플랜은 근로자가 현재 소득의 일부를 임금에서 투자 계획으로 기부하여 퇴직금을 지원할 수있게합니다. 고용주는 근로자의 연간 기여액의 일부를 특정 비율 또는 달러 금액까지 매치 할 수 있습니다.

퇴직 연금 플랜

퇴직 연금 플랜에는 두 가지 주요 유형이 있습니다.

확정 급여 제도에서 사용자는 기본 투자 풀의 성과와 관계없이 퇴직시 직원에게 일정한 금액의 혜택을 보장합니다. 고용주는 퇴직자에게 지급되는 연금 지급의 특정 흐름 (달러 금액은 보통 소득 및 근무 연수에 따라 공식에 의해 결정됨)에 대해 책임이 있으며, 연금 계획의 자산이 급여를 지불하기에 충분하지 않은 경우, 회사는 나머지 지불금에 대해 책임을집니다. 미국 고용주가 후원하는 연금 계획은 1870 년대부터 시작되었고, 1980 년대에는 전체 민간 부문 근로자의 거의 절반을 차지했습니다. 현재 공무원의 약 90 %, 그리고 사기업의 약 10 %가 확정 급여 제도의 적용을 받고 있습니다.

확정 기여 제도에서 고용주는 근로자에 ​​대한 구체적인 기부금을 작성하며 일반적으로 근로자의 기여도를 변화시키는 정도와 일치시킵니다. 직원이받는 최종 혜택은 플랜의 투자 성과에 따라 다릅니다. 특정 혜택을 지불하는 회사의 책임은 기부가 이루어질 때 종료됩니다. 이것은 기존 연금보다 훨씬 저렴하기 때문에 펀드가 창출 할 수없는 것이 무엇이든간에 회사가 관심을 가질 때 민간 기업이 늘어나는 추세가이 유형의 계획과 결말 확정 급여 제도로 옮겨 가고 있습니다. 가장 잘 알려진 확정 기여 제도는 401 (k)이며, 비영리 단체 근로자 인 403 (b)와 동일합니다. 일반적으로 "연금 계획"은 종종 고용주가 전액 자금을 지급하고 통제하는보다 전통적 확정 급여 제도를 의미합니다.

일부 회사는 두 가지 유형의 계획을 제공합니다. 직원들은 401 (k) 잔액을 확정 급여 제도로 전환 할 수 있습니다.

또 다른 변형이 있는데, 지불 방식은 연금제도입니다. 고용주가 설정하면 직원은 급여 공제 나 일시금 기부 (일반적으로 401 (k) 계획에서 허용되지 않음)를 선택할 수있는 직원이 전적으로 자금을 조달하는 경향이 있습니다.그렇지 않은 경우 401 (k) 계획과 유사하지만 대개 회사 일치는 제공하지 않는다는 점을 제외하고는 401 (k) 계획과 유사합니다.

ERISA 인수

1974 년 근로자 퇴직 소득 보장법 (ERISA)은 투자자의 은퇴 자산을 보호하기 위해 고안된 연방법이며 법은 특별히 퇴직 연금 기금이 자산을 보호하기 위해 따라야하는 지침을 제공합니다 민간 부문 직원.

퇴직 계획을 제공하는 회사는 계획 후원자 (수탁자)라고하며, ERISA는 각 회사가 자격이있는 직원에게 특정 수준의 계획 정보를 제공하도록 요구합니다. 계획 후원자는 해당되는 경우 투자 옵션 및 회사가 제시 한 근로자 기여 금액에 대한 세부 정보를 제공합니다. 직원들은 근로자가 소유 한 연금 자산의 달러 금액을 나타내는 가득액을 이해해야합니다. 가득 기간은 근무 연수 및 기타 요인의 수에 근거합니다.

조세 (Vesting)

확정 기여 제도의 가입은 일반적으로 고용 일로부터 1 년 이내에 자동적으로 이루어 지지만, 조끼는 즉시 또는 7 년 이상 동안 시행 될 수 있습니다. 제한된 혜택이 제공되고 은퇴하기 전에 회사를 떠날 경우 직원의 연금 혜택의 일부 또는 전부가 상실 될 수 있습니다.

확정 기여 제도를 사용하면 개인 기여금은 귀하의 계정에 도달하는 즉시 100 % 기부됩니다. 그러나 귀하의 고용주가 해당 기부금과 일치하거나 혜택 패키지의 일부로 회사 주식을 제공하는 경우 "완전하게 기득권"을 얻을 때까지 매년 일정 비율을 귀하에게 양도하는 일정을 설정할 수 있습니다. 퇴직 기금이 완전히 기권되었다고해서 인출 할 수있는 것은 아닙니다.

연금 플랜은 과세 대상입니까?

고용주가 후원하는 대부분의 연금 플랜은 자격이 있으며, 이는 1974 년 내부 수익 코드 및 근로자 퇴직 소득 보장법 (ERISA) 요건을 충족 함을 의미합니다. 그것은 그들에게 세금 혜택을받는 지위를 부여합니다. 고용주는 직원을위한 계획에 대한 기부금을 감면합니다. 직원들도 이렇게합니다. 계획에 대한 기여금은 월급에서 "정상"으로 올라옵니다. 즉 총소득에서 제외됩니다. 이는 과세 대상 소득을 효과적으로 줄이며, 국세청에 빚진 금액은 4 월 15 일에 과세됩니다. 은퇴 계좌에 입금되는 자금은 과세 기준 이자율로 계속 증가하므로 세금이 부과되지 않습니다. 계정. 두 가지 유형의 계획을 통해 근로자는 인출이 시작될 때까지 퇴직 연금의 소득에 대한 세금을 연기 할 수 있습니다.이 세금 처리를 통해 직원은 배당 소득,이자 소득 및 자본 이득을 재투자 할 수 있습니다.

은퇴 후에 자격을 갖춘 연금 플랜에서 자금을 수령하기 시작할 때 연방 및 주 소득세를 납부해야 할 수도 있습니다.

아무것도 기여하지 않았거나 아무 것도 기여하지 않은 것으로 간주되어 계획에 대한 투자가 없다면 고용주가 귀하의 급여에서 기부금을 보류하지 않았거나 귀하의 모든 기부금 (계약에 대한 투자) 세금을 수령했습니다 이전 년도에는 무료 였고 연금은 완전히 과세되었습니다.

세금 납부 후 돈을 기부하면 연금이나 연금이 부분적으로 과세됩니다. 플랜에 넣은 세후 금액의 환급액을 나타내는 지불액에 세금을 부과하지 않습니다. 부분 적으로 과세 대상 자격이있는 연금에는 간이 법 (Simplified Method)에 따라 과세됩니다.

회사는 연금 계획을 변경할 수 있습니까?

일부 회사는 기존의 확정 급여 제도를 유지하면서 혜택을 동결시키고 있기 때문에 일정 기간이 지난 후에는 회사에서 근무하는 기간이나 급여 규모가 아무리 크면 더 이상 더 많은 급여가 발생하지 않습니다 .

연금 플랜 제공자가 플랜을 시행 또는 수정하기로 결정하면, 보상 대상 직원은 변경 전의 적격 한 작업에 대해 거의 항상 크레딧을받습니다. 과거의 작업 범위는 계획에 따라 다릅니다. 이러한 방식으로 적용될 때, 플랜 제공자는 잔여 근무 년 동안 공정하고 동등한 방법으로 각 직원에 대해이 비용을 소급 적용해야합니다.

연금 기금이란 무엇입니까?

확정 급여 제도가 고용주, ​​노동 조합 또는 기타 조직으로부터 모금 된 기부금으로 구성된 경우, 일반적으로 연금 기금이라고합니다. 금융 중개 기관에 의해 운영되고 회사 및 직원을 대신하여 전문 펀드 매니저가 관리하는 연금 펀드는 비교적 많은 자본을 관리하고 많은 국가에서 가장 큰 기관 투자가를 대표합니다. 그들의 행동은 그들이 투자 된 주식 시장을 지배 할 수 있습니다. 연금 기금은 일반적으로 양도 소득세에서 면제됩니다. 투자 포트폴리오의 수익은 세금 연기 또는 면세입니다.

연금 기금의 장점과 단점

연금 기금은 근로자가 퇴직시 고정 된 기금을 근로자가 미래 지출 계획을 수립하도록 돕는다. 고용주가 가장 많은 기여를하고 연금 기금 혜택을 소급하여 감면 할 수 없습니다. 자발적인 직원 기부도 허용 될 수 있습니다. 이익은 자산 수익에 의존하지 않으므로 변화하는 경제 환경에서 이익은 안정적입니다. 기업은 연금 기금에 더 많은 돈을 기부하고 확정 기여 제도보다 세금에서 더 많이 공제 할 수 있습니다. 연금 기금은 특정 사업 전략을 촉진하기위한 조기 퇴직 보조금을 지원합니다. 그러나 연금 계획은 다른 퇴직 연금보다 더 복잡하고 비용이 많이 소요됩니다. 직원은 투자 결정을 통제 할 권한이 없습니다. 또한 최소한의 출연 요건이 충족되지 않거나 초과 기부가 계획에 부과되는 경우 소비세가 부과됩니다.

직원의 보수는 회사의 월급 및 고용 기간에 따라 다릅니다. 연금 기금에서 대출이나 조기 인출을 이용할 수 없습니다. 62 세 이전에는 참여자에게 서비스가 제공되지 않습니다. 조기 퇴직을하면 ​​일반적으로 월간 지불금이 줄어 듭니다.

월간 연금 또는 일괄 합산 : 어느 것이 더 낫습니까?

확정 급여 제도의 경우, 보통 평생 (보통 월간) 급여 나 일괄 지급과 같이 분배에 관한 두 가지 선택 사항이 있습니다.어떤 계획은 당신이 둘 다 할 수있게 해줍니다. 이자형. 일시불로 일부 돈을 꺼내고 나머지 돈을 주기적으로 지불하십시오. 어쨌든 결정할 마감일이있을 것이며 결정은 최종적인 것입니다.

월별 연금과 일시금 중에서 선택할 때 고려해야 할 몇 가지 사항이 있습니다.

연금.

• 월간 연금 지급액은 일반적으로 남은 평생 동안 또는 귀하와 배우자를위한 연금 및 생존자 연금으로 단일 생명 연금으로 제공됩니다. 후자는 매월 더 적은 금액을 지불하지만 (일반적으로 10 % 적습니다) 살아남은 배우자가 돌아갈 때까지 사망 한 후에 지불금이 계속됩니다. 일부 사람들은 평생 배우자에게 소득을 제공하기 위해 평생 또는 다른 유형의 생명 보험을 구매하기로 선택한 단일 생명 보험 연금을 결정합니다. 직원이 사망하면 연금 지급이 중단됩니다. 그러나 배우자는 투자가 가능하고 중단 된 과세 연금 지급을 대체하기 위해 사용할 수있는 큰 사망 혜택 지급금 (tax-free)을받습니다. 보험의 비용이 단일 생명과 합동 및 생존자 지불금의 차이보다 작 으면이 전략은 멋지게 들리는 이름 연금 최대화로 인해 나쁘지 않을 수 있습니다. 그러나 많은 경우에 비용이 이점보다 훨씬 큽니다.

연금 기금이 없어 질 수 있습니까? 이론적으로는 그렇다. 그러나 연금 기금이 귀하에게 갚아야 할 돈이 충분하지 않을 경우, 연금 혜택 보증 공사 (PBGC)는 월례 연금의 일부를 합법적으로 정한 한도까지 지불 할 수 있습니다. 2016 년에는 65 세의 퇴직자를위한 연간 최대 PBGC 혜택은 60 달러, 136 달러입니다. 물론 PBGC 지급액은 원래의 연금 플랜에서받은만큼 많지 않을 수 있습니다.

연금은 일반적으로 고정 금리로 지급됩니다. 그들은 인플레이션 방지를 포함 할 수도 있고 포함하지 않을 수도 있습니다. 그렇지 않은 경우 얻는 금액은 은퇴에서 설정됩니다. 이것은 생활비가 어떻게가는가에 따라 지불의 실질 가치를 매년 떨어 뜨릴 수 있습니다. 그리고 드물게 추락하기 때문에 많은 퇴직자들이 돈을 일괄 지급하는 것을 선호합니다.

일괄 합산.

• 일시금을 받으면 연금 계획의 잠재적 문제 (있을 법하지 않을 경우)를 피하거나 회사가 파산 신청을하면 연금의 일부 또는 전부를 잃게됩니다. 또한, 돈을 투자하고, 당신을 위해 일하고, 더 나은 이자율을 올릴 수 있습니다. 당신이 죽을 때 남은 돈이 있다면, 당신은 당신의 재산의 일부로 그것을 전달할 수 있습니다. 단점 : 연금과 마찬가지로 평생 보장 소득이 보장되지 않습니다. 돈을 마지막으로내는 것은 당신에게 달려 있습니다. 그리고 일시금을 IRA 나 다른 세금 보호 계정으로 옮기지 않는 한, 전체 금액은 즉시 과세되어 더 높은 세금 군으로 가게 될 수 있습니다.

확정 기여 제도가 공공 부문 고용주와 함께있는 경우, 일시금은 귀하의 기여금과 동등 할 수 있습니다. 민간 부문 고용주의 일시금은 일반적으로 연금의 현재 가치 (또는 더 정확하게는 예상되는 평생 연금 지급액을 오늘 달러로 할인 한 금액)

입니다. 물론, 일시적 연금을 사용하여 즉시 연금을 구입할 수 있으며, 인플레이션 방지를 포함하여 월별 소득 흐름을 제공 할 수 있습니다. 그러나 개인 구매자로서 귀하의 소득 흐름은 원래 확정 급여 형 연금 기금에서 연금으로받는 것만 큼 크지 않을 것입니다. 어느 것이 더 많은 수익을 올리나요?

단지 몇 가지 가정과 소량의 수학으로 어느 선택이 가장 큰 현금 지불금을 산출하는지 결정할 수 있습니다.

물론 일시불 지급의 현재 가치를 알 수 있습니다. 그러나 어느 것이 더 재정적으로 합리적인지 알아 내려면 연금 지급액의 현재 가치를 산정해야합니다. 연금 지급에 대한 할인 또는 미래 예상 이자율을 계산하려면 일시불을 어떻게 투자하고 그 이자율을 사용하여 연금 지급액을 할인할지 생각하십시오. '할인율'을 선택하는 합리적인 접근법은 일시불 수령자가 60 %의 지분 투자와 40 %의 채권 투자의 다양한 투자 포트폴리오에서 지불금을 투자한다고 가정하는 것입니다. 주식의 경우 9 %, 채권의 경우 5 %의 역사적 평균을 사용하면 할인율은 7.40 %가됩니다.

사라가 앞으로 10 년 동안 연간 $ 80,000 또는 연간 10,000 달러를 제공받는다고 상상해보십시오. 표면적으로 그 선택은 명백합니다 : $ 80, 000 대 $ 100, 000 ($ 10, 000 x 10 년) : 연금을 받으십시오.

그러나 선택은 향후 10 년 동안 사라가 $ 80, 000에받을 것으로 예상되는 기대 수익률 (또는 할인율)의 영향을받습니다. 위에 계산 된 7.40 %의 할인율을 사용하면 연금 지급액은 현재 68 달러로, 955. 33로 할인되며, 현재 일시불 지급액은 $ 80,000입니다. $ 80,000 이후는 68 달러보다 큽니다. , 955. 33, Sarah는 일시불로 지불합니다.

기타 결정 요소

연금 최대화 분석에는 거의 항상 고려해야하는 다른 기본 요소가있다. 이 변수는 다음과 같습니다 :

귀하의 나이. <909> 50 세에 일시금을받는 사람은 67 세에 비슷한 제안을받는 사람보다 분명히 위험을 감수합니다. 젊은 고객은 재정적 으로든 다른 방법 으로든 더 오래된 고객보다 높은 불확실성에 직면합니다.

• 현재 건강 및 예상 수명 . 가족 역사가 60 대 후반 또는 70 년대 초반에 자연의 원인으로 죽어가는 전임자의 패턴을 나타내면, 일시불로 지불 할 수 있습니다. 반대로, 90 세까지 살 것으로 예상되는 사람은 연금을 수령하는 경우가 종종 있습니다. 대부분의 일괄 지불금은 예상 수명을 기준으로 계산되므로 예상 연령을 초과하여 거주하는 사람들은 적어도 수학적으로 일시금 지급을 상회 할 수 있습니다. 건강 보험 혜택이 연금 지불금에 어떤 식 으로든 묶여 있는지 여부를 고려할 수도 있습니다.

• 현재 재정 상황. 재정적으로 어려울 경우 일시금 지급이 필요할 수 있습니다. 귀하의 세금 브래킷 또한 중요한 고려 사항이 될 수 있습니다. 한계 세율 상한선 중 하나에 있다면, Uncle Sam의 청구서는 일시금으로 지불 할 수 있습니다.그리고 많은 양의 고금리 채무가있는 경우, 모든 모기지, 자동차 대출, 신용 카드, 은행 계좌에 대한이자를 계속 지불하기보다는 일시적으로 모든 채무를 상환하는 것이 현명 할 수 있습니다. 학자금 대출 및 기타 소비자 부채를 수년간 지불해야합니다. 일시불 지급은 다른 회사에서 일하기를 계속하는 사람들에게 좋은 아이디어 일 수 있으며이 금액을 새로운 계획으로 옮길 수 있습니다. 또는 사회 보장 제도가 늦어 질수록 늦출 때까지 더 늦을 때까지 연기 할 수 있습니다. 그로부터 보장 된 소득 수준.

• 고객 포트폴리오의 예상 수익. 일시금 투자. 포트폴리오가 연금에서받을 수있는 총 금액과 비슷한 투자 수익을 창출 할 수 있다고 확신하면 일시금이 갈 수있는 방법 일 수 있습니다. 물론 여기서 3 %와 같이 합리적인 지불 요인을 사용해야하며 계산에서 인출 위험을 감안해야합니다. 현재 시장 상황과 금리도 분명히 중요한 역할을 할 것이며, 사용되는 포트폴리오는 위험 허용 범위, 시간 범위 및 특정 투자 목표의 매개 변수 내에 있어야합니다.

• 안전. 위험에 대한 내성이 낮거나 연금 소득의 원칙을 선호하거나 단순히 많은 액수의 돈을 관리하는 것을 편하게 생각하지 않으면 연금 지급이 더 안전한 선택 일 수 있습니다. PBGC의 보호와 함께 회사 계획이 파산하는 경우, 주 재보험 기금은 종종 부실 운송업자의 모든 고객을 2 ~ 3 십만 달러까지 면책합니다.

• 생명 보험 비용. 상대적으로 건강이 좋으면 경쟁 지수 연금 보험의 구매가 미래 연금 소득의 손실을 효과적으로 상쇄 할 수 있으며 다른 것들을 위해 많은 돈을 남겨 둡니다. 이러한 유형의 정책은 또한 치명적인, 말기 또는 만성 질환 또는 요양원 ​​치료 비용을 충당하는 데 도움이 될 수있는 혜택을 누릴 수있는 혜택을받을 수 있습니다. 그러나 의료 적으로 보험에 들지 않으면 연금이 더 안전한 경로가 될 수 있습니다.

• 인플레이션 방지. 매년 생계비를 인상하는 연금 지급 옵션은 그렇지 않은 것보다 훨씬 더 가치가 있습니다. 이 기능이없는 연금의 구매력은 시간이 지남에 따라 꾸준히 감소 할 것이므로이 경로를 선택하는 사람들은 미래의 생활 수준을 낮추거나 다른 출처에서 소득을 보충 할 준비가되어 있어야합니다.

• 부동산 계획 고려 사항. 자녀 또는 다른 상속인에게 유산을 남기고 싶다면 연금이 없습니다. 배우자 수당이 선출 된 경우, 퇴직자 또는 배우자가 사망 할 때이 계획의 지급은 항상 중단됩니다. 연금 지불금이 분명히 더 좋은 선택이라면 그 소득의 일부는 생명 보험으로 전환되거나 신탁 기관을 제공해야합니다.

• 은퇴 및 확정 기여 계획 확정 기여 계획을 통해 사무실 문을 닫을 때 몇 가지 옵션이 있습니다.

출발

계획을 그대로두고 돈을 어디에 두어도됩니다. 당신은 실제로 회사가 당신을 그렇게하도록 격려 할 수 있습니다. 그렇다면 자산을 꺼내기 전까지 자산이 과세 대상으로 계속 성장할 것입니다. IRS의 필수 최소 배분 규칙에 따라 70½ 세가되면 퇴원을 시작해야합니다. 그러나 회사에서 일부 고용인을 고용하고있는 경우 예외가있을 수 있습니다.

• 할부. 귀하의 플랜이 허용하는 경우, 귀하는 은퇴 연금의 나머지 기간 동안 할부 지급 또는 소득 연금 (일급급)의 일종을 사용하여 소득 흐름을 생성 할 수 있습니다. annuitize하는 경우 관련된 비용이 IRA보다 높을 수 있음을 명심하십시오.
• 롤 오버. 401 (k) 펀드를 기존 IRA로 롤오버 할 수 있습니다. 기존 IRA에서는 자산이 계속 과세 될 수 있습니다. 이렇게하는 것의 한 가지 이점은 아마 더 많은 투자를 할 수 있다는 것입니다. 그런 다음 기존 IRA의 일부 또는 전부를 Roth IRA로 변환 할 수 있습니다. 401 (k)를 Roth IRA로 직접 넘겨 볼 수도 있습니다. 두 경우 모두, 해당 연도로 전환 한 금액에 대해 세금을 납부 하긴하지만, 이후 IRth IRA에서 철수하는 경우 세금이 면제됩니다. 또한 Roth IRA로부터 70½ 세에, 또는 실제로는 다른 시간에 인출 할 필요가 없습니다.
• 일괄 합산. 확정 급여 제도와 마찬가지로 일시금으로 돈을 가져갈 수 있습니다. 배당금을 납부 한 후 직접 또는 지불하는 법안에 투자 할 수 있습니다. 분배의 크기에 따라 일시불 분배는 귀하를보다 높은 세율로 지정할 수 있음을 명심하십시오.