보다 일반적인 401 (k) 및 403 (b) 계획은 근로자 퇴직 소득 보장법 (ERISA)에 따라 엄격한 기여 한계를 지니고 있기 때문에 매우 높은 봉급을받는 사람들은 은퇴를 원하는만큼 멀리 내놓을 수 없습니다. 비영리 단체 및 기타 사업체는 보상이 많은 직원이 퇴직금을 보충 할 수 있도록 연금 보류 계획으로 전환합니다.

비영리 단체에서 사용하는 두 가지 기본 유형의 지연 보상 플랜이 있습니다. 각각 자체 혜택과 단점이 있습니다. 또한 비영리 단체들 사이에 인기있는 세 번째 옵션이 있는데, 고용주가 급여 연기를 요구하지 않고도 높은 수준의 직원에게 혜택을 제공 할 수 있습니다.

457 (b) "탑 햇"계획

국세청 (Internal Revenue Code) 457에 의거하여 국세청 (IRS)은 정부 기관 및 비영리 단체와 같은 특정 고용주가보다 일반적으로 세금 초과 이연 저축 계획을 제공 할 수 있도록 허용합니다 401 (k) 및 403 (b) 계획을 사용했습니다. 그러나 비정부 고용주의 경우이 계획은 최고 수입 직원, 이사, 관리자, 임원 및 임원으로 제한됩니다.

2016 년 457 (b) "탑 햇 (Top Hat)"계획으로 인해 고도로 보상 된 직원은 최대 $ 18, 000 또는 100 %의 보상 중 더 적은 금액을 연기 할 수 있습니다. 이 한도액은 403 (b) 또는 기타 자격을 갖춘 계획에 대한 기부금의 범위를 벗어납니다. 또한, 비정부 457 (b) 계획은 퇴직 전 3 년간 특별 후속 기부를 허용 할 수도 있습니다. 이러한 추석은 2016 년에 최대 2 배, 즉 36,000 달러가 될 수 있지만, 참가자가 이전에 최대 기여를하지 않은 경우에만 가능합니다.

전통적인 401 (k)와 마찬가지로 457 (b) 플랜에 ​​대한 기부는 과세됩니다. 457 (b) 계획의 단점은 은퇴 할 때까지 계획 참가자가 자산을 소유하지 않는다는 것이다. 따라서 그들은 파산시 고용주의 채권자에 의해 압류 될 수 있습니다.

457 (f) 부적격 계획

IRS는 기여 제한이없는 두 번째 유형의 지연 보상 계획을 제공합니다. 이론적으로 직원은 457 (f) 플랜에 ​​금액을 기부 할 수 있으므로 해당 연도의 세금 부담을 잠재적으로 없앨 수 있습니다. 또한, 457 (f) 플랜에 ​​참여하더라도 직원이 401 (k) 또는 403 (b) 플랜에 ​​참여하는 것을 방해하지 않습니다. 457 (b)와 마찬가지로 비정부 457 (f) 계획은 핵심 직원 또는 매우 높은 보상을받는 직원으로 제한됩니다.

그러나 457 (f)에는 몇 가지 단점이 있습니다. 첫째, 457 (b)와 마찬가지로 457 (f) 구좌의 자산은 퇴직 때까지 참여 직원이 소유하지 않습니다.그들은 필요한 경우 고용주의 채무를 상환하기 위해 몰수의 대상이됩니다. 더 중요한 것은, 457 (f) 계획에서 저축의 과세 상태는이 소유 구조의 결과이다. 종업원이 은퇴하고 계좌 자산의 소유권을 획득하면 전액이 정상 소득 세율로 과세됩니다.

IRS는 연금 자산이 과세 대상으로 남아 있기 위해 "몰수의 실질적인 위험"이 필요하기 때문에이 계획은 "부적격"으로 간주됩니다. 이 계획은 근로자가 정상적인 퇴직 연령에 도달하기 전에 또는 특정 근무 년이 경과하기 전에 고용에서 분리되는 경우 근로자가 저축을 잃지 않도록 규정해야합니다. 이는 상당한 세금 혜택을 제공하지만, 직원이 일자리를 변경하기로 결정하면 직원들이 모든 저축을 잃을 위험이 있음을 의미합니다. 일단 몰수의 위험이 지나면, 계정의 전체 가치는 과세 대상이됩니다.

또 다른 옵션 : SERP

보완 적 퇴직 연금 플랜이 아니지만 SERP (Supplemental Executive Retirement Plan)는 고위 직원을 유치 및 유지하려는 비영리 단체에게 인기있는 또 다른 옵션입니다. SERP는 457 개 계획과 달리 자발적인 고용주 기금으로 충당되며 일반적으로 직원 퇴출을 허용하지 않습니다. SERP는 연금 또는 연금 급여의 일종으로 작동하도록 설계되어 근무 시간 중 필요한 참여없이 은퇴시 직원에게 급여를 지급합니다.

SERP 계획은 확정 퇴직 저축 계획과 마찬가지로 확정 급여 또는 확정 기여 형이 될 수 있습니다. 확정 급여 제도에 따라 퇴직 시점에 종업원에게 지급되는 급여액은 사전 결정되며 매년 일시금 또는 연금으로 지급 될 수 있습니다. 일반적으로 이러한 계획은 사회 보장이나 기타 퇴직 급여를 고려한 후 직원 평균 연봉의 일정 비율에 해당하는 혜택을 보장합니다. 확정 기여 제도 하에서, 고용주는 향후 특정 급여액을 보장하지 않고도 매년 직원의 SERP 계좌에 일정 금액을 기부 할 책임이 있습니다.

457 계획과 마찬가지로, 사업 자체는 종업원이 퇴직하고 자산의 소유권을 떠맡을 때까지 세금 혜택을받지 못합니다. 마찬가지로, 플랜 자산은 고용주가 소유하고 있기 때문에, 참여자의 퇴직 전 어느 시점에서든 고용주의 채권자에게 몰수 될 수 있습니다.