주식 시장 투자 이익에 세금을 내야하는 한, 주식 투자 손실을 활용하여 전반적인 소득세 법안을 낮추는 방법을 아는 것이 중요합니다. 물론 완벽한 세계에서 주식 시장 손실을 감수 할 수는 없습니다. 귀하의 모든 투자는 엄청난 수익을 거둘 것이며 1 달러조차받지 못할 것입니다. 불행히도, 워렌 버핏조차도 그런 식으로 일하지 않습니다. 그러나 손실을 경험할 때마다 기억할 수있는 위안은 손실을 적용하여 세금 계산서를 줄일 수 있다는 것입니다. 최대 세금 혜택을 얻으려면 전략적으로 가능한 한 가장 효율적인 방법으로 손실을 공제해야합니다.

주식 시장 손실은 자본 손실이나 다소 혼란스러운 문구 인 자본 이득 손실로 언급 될 수 있습니다. 반대로 주식 시장 이익은 자본 이득입니다. 미국 세법에 따르면, 소득세 법안에 영향을 줄 수있는 유일한 자본 이득 또는 손실은 "실현 된"자본 이득 또는 손실입니다. 주식 시장 손실을 공제하는 것과 관련하여, 주식 투자 손실은 귀하가 그것을 매각 할 때 실현 된 자본 손실이됩니다. 새로운 과세 연도에 대해 잃어버린 주식을 계속 보유한다면, 즉 12 월 31 일 이후에는 세금 공제를 생성하는 데 사용할 수 없습니다.

소유하고있는 자산을 매각 할 경우 세금 목적으로 자본 이득 또는 손실을 창출 할 수 있지만 매각 된 자산이 투자 목적으로 소유 된 경우 실현 된 자본 손실을 사용하여 세금 계산서를 줄입니다. 다행히도 주식은이 정의에 속합니다. 그러나 과세 대상 자본 이득은 투자 목적으로 사용 된 자산뿐만 아니라 모든 자산의 판매로 창출 될 수 있다는 점은 주목할 만하다. 예를 들어, 동전 수집품을 돈으로 잃어 버린 채로 판매하는 경우, 이는 공제 대상 자본 손실을 발생시키지 않습니다. 그러나 이익을 위해 컬렉션을 판매하는 경우, 이익은 과세 소득입니다.

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자본 손실 결정

소득세 계산을 위해 주식 투자에 대한 자본 손실 금액은 판매 된 주식 수, 주당 조정 된 비용 기준을 곱한 값 - 마이너스 총 판매 가격. 그 이후의 모든 손익을 계산할 수있는 근거를 제공하는 비용 기반 가격은 주식 가격의 중개 수수료 나 수수료와 같은 모든 수수료를 합산 한 금액입니다.

주식을 소유 한 시간 동안 주식 분할이 발생하면 비용 기준 가격을 조정해야합니다. 이 경우 분할의 규모에 따라 비용 기준을 조정해야합니다. 예를 들어, 2 대 1 주식 분할은 각 주식의 비용 기준을 50 % 줄이는 것을 필요로합니다.

자본 손실 차감

주식 시장 손실을 공제하기 위해서는 양식 8949와 일정 D를 작성해야합니다. 주식 투자 손실은 다음과 같은 방법으로 단기 자본 손실 또는 장기 자본 손실로 분류됩니다. 자본 이득 이익. 단기 자본 손 실은 양식 8949의 제 1 부의 단기 자본 이득에 대해 계산되어 순 단기 자본 이득 또는 손실에 도달합니다. 해당 연도의 단기 자본 이익이없는 경우 순액은 단기 자본 손실 합계와 같은 음수입니다.

양식 8949의 2 부에서는 장기간 자본 이득에서 장기간 자본 손실을 차감하여 순 장기 자본 이득 또는 손실을 계산합니다. 다음 단계는 단기 자본 이득 또는 손실과 장기 자본 이득 또는 손실을 결합한 결과로부터 총 순 자본 이득 또는 손실을 계산하는 것입니다. 이 수치는 Schedule D 세금 양식에 입력됩니다. 예를 들어, 단기 순손실이 2 천 달러이고 장기 순자산이 3 천 달러 인 경우, 총 1 천 달러의 자본 이득에 대해 세금을 납부해야합니다.

단기 및 장기 자본 이익과 손실 간의 총 순자산이 전체 자본 손실을 나타내는 음수라면, 그 손실은 다른보고 된 과세 소득에서 공제 된 최대 금액까지 감할 수 있습니다 국세청 (Internal Revenue Service, IRS). 2015 년 현재 귀하의 총 소득에서 공제 할 수있는 최대 금액은 세금 신고 상태가 결혼 한 사람이 공동으로 제출하는 경우 $ 3,000입니다. 독신이거나 결혼했지만 별도로 서류를 제출하는 사람의 경우 최대 공제액은 $ 1, 500입니다. 순손익이 최대 금액보다 많으면 다음 해 과세 연도로 이월 할 수 있습니다. 한 해 동안 전년도에 공제되지 않은 손실 금액은 다음 해의 양도 소득 및 과세 소득에 적용될 수 있습니다. 예를 들어 20,000 달러와 같이 매우 큰 손실의 나머지 부분은 이후의 과세 연도까지 이월 될 수 있으며, 총 손실액이 소득세 계산에 반영 될 때까지 매년 최대 공제 금액까지 적용될 수 있습니다.

특수한 경우 : 파산 한 회사

회사가 파산하여 청산 되었기 때문에 쓸모없는 주식을 소유 한 경우 주식에 대해 총 자본 손실을 입을 수 있습니다. 그러나 국세청 (IRS)은 주식의 가치가 제로 또는 무가치하다고 결정된 근거를 알고 싶어합니다. 따라서 주식의 영 가치에 대한 문서화와 가치없는 시점의 문서화를 유지해야합니다. 기본적으로, 주식의 긍정적 인 수익을 제공 할 수 없다는 것을 보여주는 문서라면 충분합니다. 수락 가능한 문서는 회사의 부재, 주식 인증서 취소 또는 주식이 더 이상 어디에서나 거래되지 않는다는 증거를 보여줍니다. 파산 한 일부 회사는 페니로 주식을 다시 팔 수 있습니다. 이것은 회사에 대한 지분이 더 이상 없다는 것을 증명하고 본질적으로 총 손실 인 것을 증명합니다.

세금 감면을위한 주식 손실에 대한 고려 사항

세금 감면 손실을 가장 효율적으로 극대화 할 수 있도록 항상 시도하십시오. 그렇게하기 위해, 당신이 공제 할 수있는 다양한 손실의 세금 영향에 대해 생각해보십시오.

장기 자본 손실은 장기 자본 이득과 동일한 낮은 세율로 계산되므로 단기 자본 손실을 감안할 때 더 큰 순 공제가 발생합니다. 따라서 대략적으로 동일한 손실을 보여주는 두 가지 주식 투자가있는 경우 (몇 년 동안 소유하고 있고 소유 한 자산이 1 년 미만인 경우), 두 손실을 모두 취할 수도 있지만, 자본 손실이 더 높은 단기 양도 소득세 세율로 계산되기 때문에 소유 한 주식을 1 년 미만으로 판매하는 것이 더 유리합니다.

일반적으로 단기간 이익에 대해 과세 대상인 연도 또는 자본 이득이 0 인 연도에 자본 손실을 감수하는 것이 더 좋습니다. 그 이유는 총 경상 소득세를 절약하기 때문입니다 율. 연말에 주식을 판매하여 세금 공제를 시도한 다음 새해에 바로 구매하지 마십시오. 주식을 매도 한 후 60 일 이내에 환매하면 IRS는이를 "워시 세일 (wash sale)"로 간주하고 세일 목적으로 판매를 인정하지 않습니다.

귀하의 소득세 괄호는 중요합니다. 귀하가 10 % 또는 15 % 세율표를 사용하고 있다면, 양도 소득에 대한 세금에 대한 책임이 없습니다. 따라서 자본 손실을 감수함으로써 이러한 이익을 상쇄 할 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. 세금 감안과 상관없이, 손실 주식 투자를 판매해야할지 여부를 결정하는 가장 중요한 요소는 신중한 분석 후에 주가가 수익성으로 돌아갈 것으로 기대하는지에 따라 결정되어야합니다. 주식이 궁극적으로 당신에게 실질적인 이익을 돌려 줄 것이라고 여전히 믿는다면 세금 공제를 받기 위해 팔아야하는 것이 현명하지 않을 수 있습니다. 그러나 원래 주식 평가가 잘못되었다고 판단하고 수익성있는 투자가 될 것이라고 기대하지 않는다면 투자를 계속하고 그 손실을 감당하고 사용할 수있을 때 투자를 계속할 이유가 없습니다 세금 공제를받을 수 있습니다.