신탁은 가족 재산을 소지하고 지나가는 수단이다. 따라서, 일반적으로 두 가지 목적 중 적어도 하나를 담당합니다. 소득을 소득세를 감면 세율을 낮추어 가족 세금을 낮출 수 있으며, 돈을 출납하는 방식을 통제함으로써 덜 운 좋은 (또는 충동적인) 회원을 제공 할 수 있습니다. 예를 들어, 다른 수입이없는 캐나다인, 특히 공제 금액이 책정 된 학생의 경우 배당 세액 공제 및 개인 세금 공제로 인해 캐나다 기업에서 면세로 수만 달러의 배당금을받을 수 있습니다. 그러나 가족의 신탁은 부유층을위한 도구로서 명성을 얻었지만 중산층 에까지 영향을 미칠 수 있습니다. 예를 들어, 부동산 동결이라고하는 특별한 규칙은 가족 사업을 겸손하게 성공적으로 수행하는 데있어 필수 불가결 한 요소입니다.

신뢰는 단순한 관계에 불과합니다. 그것은 한 사람, 종종 성토 (settlor)라고 불리는 사람이 다른 사람, 수탁자에게 재산을 제공하여 다른 사람들 (수혜자)을 대신하여 관리 할 때 발생합니다. 부동산 동결을 사용하여, 예를 들어, 성장하는 회사의 소유자는 기존 사업의 주식을 사업 가치에 맞게 조정 된 우선주로 전환하고 회사의 미래 성장을 포착하는 가족 신탁에 새로운 보통주를 판매합니다.

현재 세대의 지분을 회사의 현재 가치로 고정시킴으로써 회사를 팔 필요없이 죽을 때 세금 납부 의무를 준비 할 수 있습니다. 한편, 차세대는 보통주에 할당 된 배당금을 통해 회사의 이익을 공유 할 수 있습니다.

신탁은 계약을하거나 부채를 부담 할 수있는 법인이 아닙니다. 수탁자가 신탁 의무를 위반 한 수혜자의 최선의 이익을 위해 행동하지 못하여 수탁자를 고소 할 수는 있지만, 신탁 자체가 어느 당사자간에 의무를 집행하는 계약도 아닙니다. 따라서 신뢰를 확립하는 것이 특히 어렵지는 않습니다. 실제로 기술적으로 말하자면 대부분의 신뢰는 창립 문서조차 필요하지 않습니다. 그러나 신탁을 둘러싼 세법은 예상했던 것만 큼 복잡합니다. 신뢰를 쌓는 데 관심이있는 개인은 먼저 변호사와상의해야합니다. 여기 당신이 토론 할 것으로 기대할 수있는 것들이 있습니다.

생활 또는 부동산 신탁?

근본적으로 두 가지 트러스트가 있습니다. 유언에 의한 신탁은 유언장의 일부로 만들어지며 유언자의 사망에 영향을 미칩니다. 캐나다 법률의 최근 변경으로 장기 유언 부동산 신탁을 세우는 데 따른 세금 혜택이 없어져서 유용하지 않게되었습니다.

부동산 동결을 사용하는 것을 포함하여 다른 모든 신탁은 건축가가 아직 살아있는 동안 설립 된 생생한 또는 상호간의 신뢰입니다.살아있는 신뢰는 다양한 목적으로 수립 될 수 있습니다. 캐나다 국세청 (CRA)은 다양한 수혜자를 위해 31 가지 유형의 생활 신탁을 확인했습니다.

실제로 토론토의 에블린 R. 슐 하임 (Evelyn R. Schusheim) 세무 변호사에 따르면, 노령 인구를위한 두 가지 새로운 종류의 생활 신탁 인 소위 대체 자고 및 공동 배우자 또는 관습법 신탁이 유언을 대신하기 시작했습니다. 특별 규칙에 따라 65 세 이상의 개인이 먼저 자산에 대한 자본 이득을 지불하지 않고도 자산을 이러한 신뢰로 롤오버 할 수 있습니다. 개인 (그리고 공동 신탁의 경우 파트너)만이 자신이 살아있을 때 신뢰로부터 이익을 얻을 수 있습니다. 세틀러 (또는 생존 파트너)가 사망하면 신탁은 실현 된 자본 이득에 세금을 부과하지만 신탁 재산은 유언 검인을받지 않아도 상속인에게 분배 될 수 있습니다.

귀속 규칙에 유의하십시오.

캐나다의 신탁은 법인이 아니지만 캐나다 법에 의하면 납세자가 가장 높습니다. 이것이 수탁자들이 수탁자에게 신탁 재산으로 얻은 소득을 전가하려고 시도하는 이유입니다. 그래서 그들은 자체적으로 세금을 낼 수 있습니다. 그러나 세금 감면을 위해 신탁을 사용하는 것을 제한하기 위해 캐나다 세법은 수령자가 가까운 친척 인 경우 재산을 신탁으로 이전 한 사람에게 신탁 수입을 귀속시킵니다.

일반적으로 이러한 귀속 규정은 수혜자가 배우자 또는 18 세 미만인 경우 배당금 및이자 소득 (자본 이득 제외)의 경우에 적용됩니다. 수혜자가 성인 (또는 손주 또는 조카 또는 조카) 인 경우 귀속 규정이 적용되지 않습니다.

다른 규칙은 수입을 신뢰의 자산을 효과적으로 통제하거나 회수 할 수있는 양도인에게 귀속됩니다. 대체 자아 신탁 및 공동 파트너 신탁을 포함한 예외가 있습니다. 그러나 그 규칙은 취소 가능한 신탁을 만들고 있으며, 예를 들어 미국에서 사용하기가 점점 어려워지고 있습니다. (

부자가 아닌 경우

신탁 기금을 설정하는 방법 ) 정착 자 및 수탁자를 선택하십시오.

귀속 규칙은 이러한 결정을 안내합니다. 양도인은 신탁 재산을 통제 할 수 없기 때문에 단독 관재인이 될 수 없습니다. (양도인은 그녀가 과도한 영향력을 행사하지 않는다면 최소한 3 명의 이사가 될 수 있습니다.)

일반적으로, 신뢰받는 부동산을 양도하는 사람은 다른 사람에게 입주자가되도록 요청합니다. 조부모, 아마도 친한 친구. 그러나 신탁 회사와 같은 다른 사람을 수탁자로 지명해야하는 경우가 있습니다. 예를 들어, 다른 주에서 신뢰를 설정하려면 수탁자 (또는 과반수의 수탁자)가 있어야합니다. 외부 수탁자를 지명하는 다른시기는 순수한 독립을 원하거나 가족 내에서 갈등을 예견 할 때입니다.

지명 된 수탁자가 실제로 수탁자의 일을 수행하는 것이 중요합니다. 최근 몇 년 동안 캐나다 국세청 (Canada Revenue Agency)은 사실상 수탁자로 활동하는 수탁자 나 수혜자를 단속하려했습니다.

양도 할 물건 결정.

신탁은 일부 부동산이 양도되지 않거나, 또는 불려 짐에 따라 존재하지 않습니다. - 장래성이나 이전 약속은 사전에 신뢰를 창출하기에 충분하지 않습니다. 더욱이, 배상 규칙에 따르면 수혜 재산에 약간의 가치가 있지만 수익이나 자본을 제공 할 실제 재산과의 신뢰를 결정하는 것은 현명하지 않을 수 있습니다. 그렇지 않으면 Weigl은 신뢰의 정당성에 도전 할 수 있다고 말합니다. Weigl은 쉽게 식별되어 안전 금고에 보관 된은 또는 금화를 사용할 것을 제안합니다. (신탁이 감사된다면, 세입자는 수탁자에게 아직 보유하고 있는지 여부를 알고 싶어합니다. "기록 유지 문제가됩니다.")

신탁의 수혜자가 달리 귀속 규칙을 실행하면 settlor 또는 실제 자산을 가진 개인은 CRA 규정 금리보다 낮지 않은 이자율을 가진 문서화 된 대출 인 소정의 이자율 대출로이를 피할 수 있습니다.

그러면 신탁은 대출금을 사용하여 보유한 자산을 구매할 수 있습니다. 예를 들어, 부동산 동결의 경우, 100 달러의 작은 대출만으로도 가족 회사의 새로운 보통주를 명목 액수로 사면 충분합니다. 신탁은 최초 배당금 수표를받을 때 대출금을 상환 할 수 있습니다.

결론

신탁은 계약이나 법인이 아니지만 복잡한 귀속 규칙이 주어지면 변호사와 상담 한 후 설정하는 것이 가장 좋습니다. (

영국에서 신탁 기금을 설립하는 법)