편집자 주 : IRS와 재무 성은 개인 연금 신탁의 효과와 사용을 소득 및 부동산 계획 전략으로 엄격히 제한하는 규정을 제정했습니다. 이 규정은 2006 년 10 월 18 일 이후에 생성 된 모든 개인 연금 신탁을 다루고 있습니다.이 날짜 이전에 생성 된 모든 신탁은 조화를 이루어 신뢰의 세제 혜택을 계속받을 것입니다.
가장 큰 변화는 미래의 모든 개인 연금에 대한 양도 소득세의 면제이다. 이 기능이 없으면 많은 사람들이 자신의 상황에 가장 적합한 것이 무엇인지 결정하기 위해 다른 전략을 찾아야합니다. 따라서이 기사에서 설명한 전략을 구현하기 전에 법률 및 세무 전문가와상의하십시오.
당신이 팔아 버린 높은 평가를받은 자산을 소유하고 있습니까? 어쩌면 당신은 그것이 더 많은 수입을 생산했으면 좋겠습니까? 자산 가치가 상당 부분을 차지하는 자산을 보유하고있어 더 다양 화해야한다고 생각하게합니다. 이 중 어느 경우 든 투자를 팔아 목표를 달성해야합니다. 그러나 판매에는 비용이 발생합니다 - 즉, 양도 소득세를 내야합니다. 세금을 줄이기위한 한 가지 방법은 당신이 죽을 때까지 투자를 지속하는 것입니다. 그런 다음 수혜자는 기본 제공에서 승급을 활용하고 양도 소득세를 모두 없앨 수 있습니다. 그러나 과세 대상 재산에서 자산을 제거하고 더 많은 수입을 얻으려면 어떻게해야합니까? 여기서 우리는 개인 소득 연금 신탁 (personal annuity trust)을 살펴볼 것입니다.이 도구는 수년 동안 양도 소득세를 납부하고 선물 및 부동산 세를 피하며 그 과정에서 약간의 소득을 얻는 데 도움이되는 도구입니다.
프로세스 작동 방법 개인 연금은 귀하가 구매할 수있는 제품이 아닙니다. 오히려 연금 수령자가 평생 연금 소득을 위해 자산을 교환하는 과정 (예 : 증권 또는 가족 사업)입니다. 이 계약은 두 당사자 사이에 있으며 어느 쪽도 보험 회사가 아닙니다. 계약에 의해 성립되며 가족 구성원 간에는 종종 존재합니다. 연금에 대한 자세한 내용은 연금 개요 를 참조하십시오.
계약의 발행자는 연금 수령자에게 현금 지급 또는 연금 수령과 관련하여 정기적 인 연금 지급을 동의합니다. 재산을 신탁으로 이전. 지급 기간은 연금 수혜자 배우자의 생명 기간까지 연장 될 수 있습니다. 연금 수령자는 보험 계리적인 가정하에 모든 원금과 모든 미지급이자를 수령합니다. 다시 말해, 연금 수령자는 평생 동안 재산에 대해 "충분하고 적절한 배려"를받습니다. 그러므로 신탁 재산은 선물이 아니며 선물 과세 대상이 아닙니다. 또한, 연금 수급자가 사망했을 때 재산이 팔렸으므로 재산세가 없습니다.
설정하기
개인 연금 계약의 종류에 관심이 있다면 가장 먼저 할 일은 신탁을 설정하고 수혜자를 기재하는 것입니다. 그런 다음 과세 대상 자산에서 제거 할 자산은 모두 신탁으로 이전됩니다. 해당 자산 (또는 자산)과 교환하여 신탁은 귀하에게 개인 연금 계약을 제공합니다.
다음으로, 트러스트는 판매 가격이 구매 가격과 동일하기 때문에 소득세 부담을 가지지 않고 자산을 제 3 자에게 판매합니다. 마지막으로 수익금은 수탁자의 지시에 따라 재투자되며, 수익금이 인출 될 때까지는 수익금이 과세됩니다.
귀하는 개인 연금 계약을 귀하의 선물 및 재산세 계획을위한 보험 정책 유형으로 생각할 수 있습니다. 당신 - 연금 수령자 -가 살아있는 한, 당신은 생활비를 돕기 위해 계속해서 지불을 받게 될 것입니다. 그러나 연금 재산의 잔액은 재산이 아닙니다. 귀하의 부동산 계획 시작하기 참조)
연금 수령자가 얻는 것 귀하가 개인 연금 신탁을 통해 귀하의 자산을 다른 당사자에게 양도 할 때, 연금 수령자는 귀하가 기대할 수있는대로 IRS 수명 및 금리 테이블에 따라 결정되는 자산 판매 가격 및 수입을받습니다. 따라서 지불을 시작하기 위해 기다릴수록 더 길어집니다. 70 세 미만인 경우 언제든지 신탁 수입을받을 수 있습니다. 그러나 수입은 70 세부터 시작해야합니다. 5.받는 소득 금액은 고정되어 있지만 더 많은 돈이 필요하면 신탁에서 빌릴 수 있습니다. 각 지불금의 일부는 원가 기준으로 환급되며, 따라서 면세입니다. 그 중 일부는 매각에 따른 자본 이득이며, 자본 이득 비율로 과세됩니다. 지불액의 균형은 일반 수입으로 과세되는 신탁 내의 소득으로 구성됩니다. 기대 수명을 초과하여 산다면 비용 및 자본 이득을 모두 받게 될 것입니다. 이후 지불금은 보통 수입으로 간주됩니다.
더 이상 돈이 없거나 사망했을 때 개인 연금 신탁의 현금 흐름이 중단됩니다. 그리고 신탁이 고갈되기 전에 사망하면, 무엇이든지간에 부동산이나 선물 세금 부담없이 수혜자에게 갈 것입니다. 게다가 그것은 유언 검인을 피합니다.
일반적인 사용 다음은 개인 연금을 고려할 수있는 몇 가지 상황입니다. 사업주가 원하는 경우 은퇴하고 큰 근로자 또는 가족 구성원에게 큰 소득세 부담없이 직권을 넘겨야합니다.
투자자는 자신의 재산에서 상당한 자산을 제거하기를 원합니다.
조부모는 손자에게 자산을주고 발전세를 건너 뛰는 것을 피하고자합니다.
- 투자자는 비영리 생산 부동산을 양도 소득세를 내지 않고 정기적으로 수입하는 자산으로 전환하려고합니다.
- 결론
- 개인 연금은 세금 (소득, 재산 및 선물)을 줄이고 포트폴리오의 안정적인 수입과 다양성을 얻도록 도와줍니다.그러나 세금을 절약하기 위해 부동산에 대한 권리를 포기하기 전에 유의해야 할 점이 몇 가지 있습니다. 첫째, 지불이 시작되면 변경할 수 없습니다. 둘째, 자본 이득 세율이 미래에 증가 할 수 있습니다. 따라서 오늘 세금을 납부 한 경우보다 연금 지급액의 일부에 높은 세율을 지불하게 될 수도 있습니다.
- 마지막으로 개인 연금 신탁의 수탁자로 일할 수 없으며 신탁 관리에 대한 어떠한 통제력도 가질 수 없다는 것을 아는 것이 중요합니다. 또한, 개인 연금 신탁은 취소 할 수 없으므로 이러한 종류의 약정을 체결하기 전에 숙제를했는지 확인하십시오.