일부 국가에서는 국제 금융 거래가 감시 대상이되지 않는 환경을 조성하여 외국 개인 및 회사가 자국의 금융 기관에 안전하게 돈을 주차하고 자국 정부의 탐지를 피할 수있게되었습니다. 조세 피난처 국가는 일반적으로 비밀 보장을 위해 입법을 사용하여 외국인의 자금을 추적하지 않기 때문에 조세 감면 대상이 아닙니다. 어떤 시점에서 조세 피난처가 된 장소 목록에는 케이맨 제도, 버뮤다, 두바이, 리히텐슈타인, 싱가포르 및 스위스가 포함됩니다.

스위스의 기밀 유지

1929 년 대공황이 시작된 후, 스위스는 적극적으로 자기 나라를 세금 피난처로 만들었습니다. 1930 년대 초 오스트리아와 독일이 많은 파산으로 어려움을 겪었으므로 스위스는 은행 시스템을보다 안전하게 만드는 조치를 취했습니다. 이를 위해 정부는 1934 년 은행법 (Banking Act of 1934)을 통과 시켰습니다.이 법은 은행 업계의 비밀을 강화하고 형법에 따라 비밀을 보호합니다. 이것은 은행이 보유한 모든 계좌를 보호하고 전문직의 비밀을 부여한다는 의미였습니다. 이 법은 은행이 그러한 계좌와 관련하여 "절대 침묵"을 유지할 것을 요구했는데, 이는 은행이 스위스 정부를 포함한 모든 정부로부터 그들을 보호 할 수 있음을 의미합니다. 이를 성취하기 위해 스위스 법은 은행의 "영업 비밀"에 대해 조사하기 위해 형사 범죄로 만들었습니다. 따라서 스위스 은행에 돈을 버린 돈으로는 안전한 피난처 보호가 거의 보장되었습니다.

위험에 처한

세금 피난처 상태

스위스의 세금 피난처 지위는 최근 몇 년 동안 위협 받고 있습니다. 서유럽 정부는 2007 년부터 2009 년까지의 세계 금융 위기 이후 현금 부족으로 수익을 높이기 위해 노력하고 있습니다. 결과적으로 세금을 징수하려는 노력이 번창했습니다. 이로 인해 스위스 은행과 미국, 영국 및 프랑스 정부간에 일련의 합의가 이루어져 스위스 은행 시스템에 보관 된 돈에 대한 정보를 공유하게되었습니다.

예를 들어, 영국은 2011 년에 스위스와 세금 협상을 체결하여 영국 세무 당국이 스위스 은행에서 돈을 가진 시민들을 볼 수있게되었습니다. 이것은 그들로 하여금 이들 개인이 빚지고있는 세금의 몫을 얻을 수있게합니다. 스위스는 또한 프랑스와 싱가포르와 이러한 종류의 거래를 체결했습니다.

미국은 또한 탈세 혐의로 더 적극적으로하기로 결정했다. 2010 년에 미국은 외국계 금융 기관이 미국 시민이 보유한 계정에 대한 정보를 제공하도록 요구하는 FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)를 제정했습니다.스위스 정부는 조세 피난처 (tax haven) 지위를 유지하기 위해 이런 종류의 노력으로 미국과 협력하는 것을 연기하고 있었지만 궁극적으로 미국의 압력에 굴복해야했다.

2012 년 미국 정부는 스위스 은행 인 Wegelin & Company에 미국 시민이 1 달러에 대한 세금을 회피하도록 허용 한 혐의로 기소했습니다. Wegelin은 유죄를 인정하고 57 달러를 지불하기로 동의했습니다. 스위스 법률에 따라 합법적 인 행동을 취 했음에도 불구하고 800 만 달러의 벌금과 배상을 받았다. 그 은행은 272 년의 역사가 끝난 후에 사업을 중단했다. 스위스는 워싱턴과 같은 다른 징벌 적 행동을 피하기 위해 미국과 협력하기로 결정했다. 2013 년에 미국 정부는 스위스 은행과 미국의 세금 보유자에 대한 세부 정보를 제공하고 미국 세금을 회피하기위한 목적으로 계좌를 개설하는 미국인의 계좌를 폐쇄 할 것을 요구하는 스위스 조세 조약에 서명했습니다.

최종선

스위스는 자국의 세금 피난처 지위를 성공적으로 구축했으며 모국에서 세금을 회피하기를 희망하는 외국인들로부터 돈을 받았다. 그러나 현금으로 묶인 정부가 최근 몇 년간 탈세를 단속하기 시작하면서 시민들의 해외 자산 보유 현황을 추적하기 시작했습니다. 그들은 스위스 정부가 그들과 협력하고 스위스 은행들이 과도한 기밀을 포기하도록 압력을 가했다. 이는 스위스 정부가 조세 피난처의 매력을 잃기 시작했다는 것을 의미한다.