대부분의 경우 연말 세금 계획은 현재 연도의 세금을 줄이기 위해 마련되었지만 경우에 따라 정상 소득보다 낮은 소득을 얻기 위해 일부 소득을 현재 연도로 이전하는 것이 타당 할 수 있습니다 소득 년. 다음은 재정 고문 및 고객이 고려할 수있는 연말 세무 계획입니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 10 중요한 연말 세 팁 )

세금 손실 추수

세금 손실 추수는 현재 과세 연도의 손실을 실현하기 위해 미실현 손실을 가진 과세 대상 계정에 보유하고있는 투자를 판매하는 것을 포함합니다. 과세 대상 투자의 이익과 손실을 검토하는 것은 투자자가 매년해야하는 일입니다.

지위를 잃는 것은 조세 목적으로 만해서는 안되며 전체 투자 전략의 일환으로 수행해야합니다. 이것은 정상적인 재조정 프로세스의 일부로 수행 될 수 있으며 한 번 유망한 보류 상태가 언제든지 다시 나타날 가능성이 없다는 것을 깨닫는 것을 기반으로 할 수 있습니다. 후자의 경우 이것은 판매로 인한 수익금이 다른 곳에 더 잘 배치 될 수 있다는 결정이기도합니다.

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뮤추얼 펀드 및 ETF의 자본 이득 분배를 비롯한 다른 곳의 실현 된 자본 이득을 상쇄하기 위해 손실을 사용할 수 있습니다. 자본 손실이 자본 이득을 초과하는 한도 내에서 매년 최대 3,000 달러를 사용하여 다른 해의 소득을 차기 연도로 이월 된 잔여 손실로 상쇄 할 수 있습니다.

투자자와 재정 고문이이를 수행하는 과정에서 세탁 판매 규칙을 위반하지 않도록주의하거나 또는 세금 손실로 인해 손실의 일부 또는 전부를받을 위험이있는 것이 중요합니다. (더 많은 것을 위해,보십시오 :

잃는 위치를 판매하는 기술 )

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퇴직 계획 자금 조달

401 (k) 플랜, 403 (b) 또는 유사한 확정 기여 플랜을 제공하는 조직의 직원 인 경우, 1 년 동안 기부금을 최대로 추적하십시오. 전통적인 401 (k) 계좌 (Roth 계좌 대) 계좌에 기부 할 경우 세금 공제가되어 연방 및 주 소득세 부담이 줄어 듭니다.

자영업자 인 경우 현재 연도 말까지 Solo 401 (k)를 시작하고 자금을 조달 할 수 있으며 고용주와 동일한 401 (k) 플랜에 ​​자금을 지원하는 것과 동일한 세금 감면 혜택을받을 수 있습니다. 또한 현재 세금 연도에 대한 연장을 포함하여 소득세 신고서를 제출하는 시간에 기인 한 이익 분배 기부를 할 수 있습니다. (자세한 내용은

연말 401 (k) 옵션 ) 자선 기부

연말은 종종 우리가 선택한 자선 단체에 기부 할 생각이라고 생각합니다.현금 선물은 기여할 ​​수있는 일반적인 방법이며 이는 특정 한도까지 완전히 세금 공제가 가능합니다. 당해 연도의 공제 대상이 아닌 초과분은 이월 될 수 있습니다.

자선 단체에 기부하는 매우 효율적인 방법은 개인 주식, 뮤추얼 펀드, ETF, 비공개 기금 및 일부 기타와 같은 가치있는 증권을 선물로주는 것입니다. 여기에서의 아름다움은 기여금을 낸 날에 투자 가치의 세금 공제를 받고 자본 이득에 대해 세금을 내지 않아도된다는 것입니다. 주요 자산 보관 회사들은 이러한 종류의 기부를 용이하게 할 수 있으며, 많은 자선 단체들은 유가 증권을 기부금으로 수령 할 준비가되어 있습니다.

의회가 막대한 2015 년 12 월 세금 패키지와 지출 법안을 영구 보존 한 또 다른 옵션은 은퇴 기금에서 요구되는 최소한의 배당금 전체 또는 일부를 자선 기부로 사용하는 것입니다. 이를 QCD (Qualified Charitable Donation)라고하며 70½ 세 이상이 사용할 수 있습니다. QCD는 귀하의 RMD를 만족 시키며, 그 해에 AGI를 감소시키는 역할을합니다. 이는 다음 연도에 Medicare 보험료 및 다른 분야와 관련하여 귀하에게 유리한 영향을 줄 수 있습니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 :

한푼도 지출하지 않고 자선 기부하기 ) 기부자가 권고하는 기금에 기부하는 것은 올해에 일시금 자선 기부를 한 다음 자선 기금 기부금. Fidelity Investments 및 The Vanguard Group과 같은 회사는 이러한 자금을 제공합니다. 그들은 돈을 전문적으로 관리하고 지속적으로 기부금을 조장합니다.

소득 가속화 또는 연기

상황에 따라 소득을 다음 해 과세 연도로 연기하거나 현재 연도로 가속화 할 수 있습니다.

고용주에게 유연성이있는 경우, 보너스 지급은 소득을 올해보다 낮게 유지하고 세금 책임을 줄이기 위해 다음 해 과세 연도로 연기 될 수있는 소득의 한 예입니다.

현재 연도가 소득이 평상시보다 낮은 경우 올해 내년까지 세금을 줄이기 위해 올해로 지불을 가속화하려고 할 수 있습니다.

전체적으로 현재 연도의 과세 소득을 줄이려는 경우 가능한 한 많은 공제 비용을 당해 연도로 묶을 수 있습니다. 아마도 올해와 내년의 자선 기부금을 두 배로 늘릴 수 있습니다. 또는 보험료를 미리 지불하고 의료 비용을 공제 할 수있는 한계점을 충족하기 위해 수행되는 선택 절차를 통해 현재 연도로 의료 비용을 가속화 할 수있는 방법을 찾을 수 있습니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 :

소득 연기 ) 선불 대학 학비

귀하의 AGI에 기초한 미국 기회 세액 공제를받을 자격이 있다면 학비 지불을 가속화 할 수 있습니다. 당해 연도에 더 많은 세금 공제를 실현하기 위해 내년 초에 만기가되어 연말까지 지불해야합니다. (자세한 내용은

올해의 학비 감면 혜택 참조) 선물 만들기

누구든지 매년 $ 14,000의 선물을 다른 사람에게 줄 수 있습니다.그렇게하면 현재 연도의 소득세에 도움이되지 않지만 이러한 선물은 귀하의 재산에서 돈을 제거하고 귀하에게 이의가있는 경우 상속세를 저축하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이것은 귀하 또는 수령인에게 세금이 부과되지 않는 해마다 어린이, 손자 및 다른 사람들에게 돈을주는 좋은 방법입니다. 또한 학비와 의료비를 직접 지불 할 수도 있습니다.

결론

고객이 세금 책임을 관리 할 수 ​​있도록 연말 연시 조치가 다양합니다. 지식이 풍부한 재무 고문은이 분야의 전문가에게 조언함으로써 고객에게 큰 가치를 부여 할 수 있습니다. (자세한 내용은

7 년말 세금 계획 전략 참조)