사실, 시민이 아닌 신고자는 상황에 따라 특정 유형의 소득 신고를 면제받을 수 있습니다. 이 문서에서는 이러한 파일러의 정의와 세금 처리 방법을 살펴 봅니다. (파일 준비?

궁극적 인 세금 체크리스트 참조) 개별법 : 개인 소득세 안내서

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거주자 및 비거주 외국인은 누구입니까?

거주 외국인은 비 U입니다. 그린 카드를 소지 한 사람 또는 당해 연도를 포함하여 3 년 동안 적어도 183 일 동안 미국에 체류 한 S. 시민. 비거주 외국인은 합법적으로 미국에 거주하지만 관광객과 같은 영주권자는 없습니다.
비거주 외국인 소득에 대한 과세

비거주 외국인은 미국에서 얻거나 획득 한 소득에 대해서만 소득세를 납부해야합니다. 그들은 외국인 소득에 대해 세금을 낼 필요가 없습니다. 예를 들어 독일에서 사업을 소유 한 독일인과 미국에서 사업을하는 사람은 후자 출처의 소득에만 세금이 부과됩니다. 독일 사업은 무시 될 것입니다. 조약에 달리 명시되어 있지 않는 한 미국 내 출처가 아닌 미국에서 실현 된 투자 소득은 일반적으로 30 %의 세율로 과세됩니다. 비거주 외국인의 배우자는 공동 반환을 제기하는 대신 어떤 경우에는 부양 가족으로 청구 할 수 있습니다. 비거주 외국인은 또한 IRS가 과세 대상과 면제 대상을 명확하게 볼 수 있도록 모든 소득원을 보여주기 위해 신중한 기록을 보관해야합니다.
거주 외국인의 과세

거주 외국인은 비거주 외국인과 달리 외국 정부 또는 국내 정부가 수령 한 모든 형태의 소득에 대해 외국 정부의 연금에서 수령 한 모든 세금을 포함하여 과세됩니다. 거주 외국인은 자격을 얻은 경우 외국인 근로 소득 배제 및 / 또는 외국 세액 공제를 신청할 수 있습니다. 그러나 미국에서 외국 정부를 위해 일하는 거주 외국인은 미국에 고용 정부와의 상호 조세 조약이있을 경우 임금 면제를 청구 할 수 있습니다.

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거주 외국인을위한 체류 시험

이전에 언급했듯이, 거주하는 외국인은 영주권을 소지하거나 거주 테스트를 통과해야합니다. 이 테스트는 외국인 납세자가 해당 연도 중 최소 31 일 동안 미국에 거주해야하며 지난 3 년 중 적어도 183 일 (현재 연도 포함) 동안 미국에 있어야합니다. 그러나 거주지 테스트는 당해 연도에이 시험을 치르기위한 목적으로 만 하루 종일 주일을 계산합니다. 거주일은 전년도 거주 기간의 3 분의 1과 그 전날의 일 1/6로 계산됩니다.따라서 지난 2 년 동안의 총 거주 일수는 합산되기 전에 3 또는 6으로 나누어 져야하며이 합계는 적어도 183과 같아야합니다.

주거 시험 예외
주거 시험 아래에 나열된 수많은 예외가 있습니다. 이러한 예외는 미국의 많은 합법적 인 외국인이 과세 대상 소득을보고하는 것을 효과적으로 면제합니다.

캐나다 / 멕시코 출퇴근 -
정기적으로 캐나다 또는 멕시코에서 미국으로 통근하는 사람들은 거주 테스트를 위해 통근 일을 통근 일로 간주 할 수 없습니다.

• 세무 국 (Tax Home) - 연중 183 일 동안 다른 나라에서 과세 대상국이 있었음을 입증 할 수 있고 미국에 183 일간 체류하지 않은 외국인은 대개 미국 내에서 세금을 납부 할 의무가 없습니다. 위에서 설명한 표준 거주 테스트를 충족해야합니다. 이 경우, 세무서는 일반적으로 주된 사업 장소 또는 문제의 사람의 주거지로 간주됩니다. 이 범주에 속한 사람들은 비록 그들이 자국 내에 거주하더라도 미국의 과세로부터 면제됩니다. 이 면제를 주장하고자하는 외국인은 IRS에 8840 양식을 제출해야합니다. (
• 국제 세율이 투자에 미치는 영향 ) 면제 인 - 특정 이유로 인해 일시적으로 미국 내에 거주해야하는 사람들은 미국인이 미국인에게 보낸 일에 대해 면제를 요청할 수 있습니다. 이 면제를 신청할 자격이있는 사람은 다음과 같습니다 :
• - 교원 - 훈련생
  - 학생
  - 외국 정부 관련자 - 외교관 또는 영사관 직원 또는 직원 (또는 어느 한 쪽 당사자의 직계 가족).
  - 전문 운동 선수
  의료 예외 - 의학적 이유로 미국에서 자의적으로 억류 된 사람은 의료 면제를 청구 할 수 있습니다. 예를 들어, 미국에서 심장 마비로 고통 받고 3 개월 동안 입원 한 외국인 관광객은이 면제 조항에 의거하여 양식 8843을 작성하고 의료상의 이유로 여기에 보낸 일 수를 기재 할 수 있습니다.
  조세 조약 예외 -
• 주거 시험은 조세 조약에 명시된 거주 정의를 무시하지 않습니다. 다른 나라와의 조약은 외국인이 거주지 시험을 통과하더라도 거주자로 분류되지 않도록 할 수 있습니다. (관련 정보는 세금 항구 살펴보기
• 참조) 이중 세금 상태 연중 녹색 카드를받는 외계인은 이중 상태 신고서를 제출해야합니다. 그들이 카드와 거주 외국인이되기 전에 비거주 외국인으로 간주됩니다. 영주권을받는 날에 상태가 바뀝니다. 이 카테고리에 속한 사람들은 거주자와 비거주자로받은 모든 소득을 세분화하는 진술을 포함해야합니다. 외계인을 떠날 때 어떤 시간 동안 미국을 떠나는 외계인은 미국에 지불 한 준수 증명서를 받아야합니다.S. 세금. 그렇지 않은 경우 세금 신고서를 제출하여 출발 시점에 지불해야합니다. 떠나는 사람들은 IRS 양식 1040-C를 받아보고해야하는 것을 찾아야합니다. 상기 면제 인으로 표시된 사람들도 마찬가지로이 요건에서 면제됩니다.

국외 추방 세금
미국을 떠나고 국적을 포기한 외계인과 미국 시민은 모든 소득과 자산에 대해 국외 추방 세금을 납부해야합니다. 납세자의 자산은 시장에 출하되기 전날의 과세 대상으로 표시됩니다.

결론
이 기사에 요약 된 정보는 입주자와 비거주 외국인에게 적용되는 조세 규칙의 요약만을 구성합니다. 그러나 이러한 규칙은 일부 경우 매우 복잡 할 수 있으며 특정 납세자가 궁극적으로 내리는 규칙은 자신의 세부 정보에 따라 달라질 수 있습니다. 자세한 내용은 IRS Publication 519를 참조하거나 조세 관련 전문가에게 문의하십시오. (관련 독서를 보려면

가장 간과 된 10 가지 세금 공제
를 참조하십시오.)