차례:
귀하의 고용주는 401 (k) 플랜과 같은 자격있는 퇴직에 추가하여 또는 대신하여 보상 영수증을 연기 할 수있는 옵션을 자격 미달 연금 (NQDC) 계획. 그러한 선택권이있는 경우, 연기에 동의하기 전에 세금이 부과되는 방법을 이해하십시오.
소득세가이 계획에 어떻게 적용되는지
NQDC 계획에 따라 연기하는 데 동의하는 급여, 상여금, 수수료 및 기타 과세 대상 보상은 귀하가 수입 한 해에 과세되지 않습니다. (지연 금액은 양식 Y-2에 양식 Y를 사용하여 표시 될 수 있습니다.) 실제로 보상금을 수령하면 보상금이 부과됩니다. 이는 퇴직하거나 계획에 따라 허용 된 기타 유발 사건 (예 : 장애)을 만날 때 발생할 수 있습니다. 소득세 원천 징수는 실제 지불 한 해에 적용됩니다. 지연 보상의 최종 지불은 귀하가 그 당시에는 더 이상 직원이 아니더라도 다른 W-2 양식에보고됩니다.
귀하는 연기금으로 지불 한 "수입"에 대해 세금을 부과합니다. 이는 계획에 의해 정해진 합리적인 수익률입니다. 이는 예를 들어, 소정의 실제 투자에 대한 수익률 (예를 들어, S & P 지수의 수익률) 일 수있다.
주식 및 스톡 옵션으로 보상이 지급되는 경우 특별 세법이 적용됩니다. 본 부동산을 양도 할 때 또는 실질적으로 몰수의 위험에 처하지 않는 경우이 자산을 수령 할 때 일반적으로 세금이 부과되지 않습니다. 따라서 현재 양도 대상이 아니거나 상실 위험에 처해있는 주식이나 옵션의 형태로 지급되는 보상은 이연 보상 금액입니다. 실제로 주식이나 옵션이 양도, 판매, 포기 등을 할 때까지 보통 과세되지 않습니다.
그러나이 보상을 즉시보고하도록 선택할 수 있습니다 (이를 섹션 83 (b) 선거라고 함). 이렇게하면 자산의 가치를 현재 수입으로보고 할 수 있으며, 장래의 모든 감사가 유리한 세율로 과세되는 자본 이득으로 성장할 수 있습니다. (귀하가 선거를하지 않고 재산이 이전 가능하거나 더 이상 몰수의 위험이 없을 때 과세 대상인 경우, 그 가치는 크게 성장할 수 있으며 경상 소득으로 과세됩니다.) 국세청은 보상을 보류하기보다는 현재 보상을보고하는 데 사용할 수있는 샘플 선거 양식.
->조기 배급의 중과세 결과
방아쇠가 발생하기 전에 NQDC 계획에서 자금을 수령하거나 계획이 NQDC 계획에 대한 세법 요구 사항을 충족시키지 못하면 중대한 세금 결과가 발생합니다 :
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귀하가 부분을 수령 한 경우에도 계획에 따라 진행되는 모든 과세에 즉시 세금이 부과됩니다.
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당신은이자에 과세됩니다 (언더 페이먼트에 지불 된 이자율보다 1 % 포인트 높습니다). underpayments의 현재 환율은 3 %이므로 과세 대상 이자율은 4 %입니다.
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연기에 20 % 벌금이 부과됩니다.
사회 보장 세금 및 메디 케어 세금
FICA 세금은 그것이받을 때 보상받습니다. 이것은 사회 보장 임금 기준으로 인해 도움이 될 수 있습니다. 이 예를 들어보십시오 : 2015 년에 귀하의 보상금이 150,000 달러이고 귀하가 25,000 달러를 연기하도록 적시에 선거를했다고 가정하십시오. FICA의 사회 보장 혜택을받는 수입은 118 달러, 500 달러로 제한됩니다. 따라서 총 보상액 중 31 달러, 500 달러 그 해는 FICA의 사회 보장 부분에 속하지 않습니다. 퇴직 급여가 지급되면 퇴직시에 추가 FICA는 없습니다.
결론
세금 연기는 장기적으로 상당한 비용 절감입니다. 귀하의 둥지 알은 세금 감면없이 성장하여 수입을 더 많이 발생시킵니다. 그러나, 당신이 당신의 연기 된 보상을 모으기 시작할 때 응보의 날이 온다. 고용주의 NQDC 계획에 따라 보상을 연기하려면 해당 시점의 세금 비용을 준비하십시오.
추가 정보는 비 정규화 된 보상 계획의 작동 원리 및 비공식 보상 계획 비교를 참조하십시오. 401 (k).