매년 채권 소유자는 연례 1099-INT 양식을 받아 세금 신고서에 기재된 수를 정중하게보고합니다. 그러나, 종종 이러한 형태의 이자율에서 발생한 소득보다 더 많이 나타나는 형태가 더 많습니다. 많은 고정 수입 투자자들은 연말에 신고해야하는 과세 대상이자 금액에 영향을 미칠 수있는 여러 가지 요소를 알지 못합니다. 이 기사에서는 채권의 각 주요 범주를 살펴보고 투자자가 소득으로보고해야하는 요소를 분석합니다.

- 채권 유형 999 모든 채권은 다음 세 가지 범주 중 하나로 분류됩니다.

정부

법인

• 시
• 예금 증서 (CD)는 중등 시장의 채권과 유사한 방식으로 과세되는 경우 채권으로 간주되지 않습니다. 다음은 각 유형의 부채에 대한 분석입니다.
• 국채

미국 재무부 증권뿐만 아니라 재무부 채권, 채권 및 채권의이자는 연방 차원에서만 과세됩니다. Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA)과 같은 일부 기관 증권 또한 연방 차원에서 과세 대상입니다.

- 제로 - 쿠폰 채권에 대한 과세

제로 쿠폰 투자자는 명시된 쿠폰 이자율이 없음에도 불구하고 제로 쿠폰 투자자는 매년 이익의 비례 배분 부분을 소득으로보고해야합니다. 지불되었습니다. 0은 할인가로 발행되고 파르마르로 성숙되며 스프레드 금액은 다른 최초 발행 할인 채권과 마찬가지로 만기일 수와이자로 과세됩니다. (관련 독서는

시큐리티 세금 혜택

참고)

- 9 -> 저축 채권 E 저축 채권 및 EE 저축 채권은 주 및 지방세가 면제되지만, 만기까지이자가 이연 될 수 있습니다. 시리즈 H 및 HH 채권은 만기까지 반기마다 과세 대상이자를 납부합니다. 시리즈 I 채권은 또한 과세 대상이자를 지급하며, 시리즈 E / EE 채권처럼 연기 될 수 있습니다. 수익금이 고등 교육 비용을 지불하는 데 사용되는 경우 시리즈 E 및 I 채권의이자도 소득에서 제외 될 수 있습니다. (더 자세한 통찰력을 얻으려면

저축 채권 매각

을 읽으십시오.)
채권 999 채권은 일반적으로 과세 대상 투자 소득을 줄이려는 고소득 투자자에게 적합합니다. 이 채권의이자는 투자자가 발행자와 동일한 주 또는 지방 자치 단체에 거주하는 한 연방, 주 및 지방 수준에서 면제됩니다. 그러나 중등 시장에서 지방채를 매입 한 후 나중에 매도 할 경우 보통 장기 또는 단기 자본 이득 율로 과세하게됩니다. 시당국 채권은 비과세 상태로 인해 다른 채권보다 비례하여 낮은 이자율을 적용합니다.지방채와 과세 대상 채권의 수익률을 정확하게 비교하려면 과세 대상 동등한 수익률을 계산해야합니다. 공식은 다음과 같습니다 : 과세 가능 등가 수율 = 세금없는 수율 / 100 - 세금 브래킷 예 - 과세 가능 등가 수율

Joe는 기업 또는 지자체 문제에 투자해야하는지 여부를 결정하려고합니다. 그는 26 % 세금 군에 속해 있습니다. 시립 채권은 5 %를 지불하고 기업 발행은 8 %를 지불합니다. 어떤 것이 최선의 선택입니까? 이 경우, 기업의 의무는 조 (Joe)에게 지방 자치 단체의 이슈보다 많은 금액을 지불하게 될 것이다 (도 5) . 이는 낮은 세율표에있는 대부분의 투자자에게 해당됩니다. (자세한 내용은

시채 관련 기본 사항 및 지방채 관련 조세 피하기

참조)

회사채 회사채는 세금 관점에서 볼 때 가장 간단한 유형의 채권입니다. 모든 수준에서 완전히 과세됩니다. 이러한 채권은 일반적으로 채무 불이행 위험이 가장 높기 때문에 채권의 주요 범주에서 이자율이 가장 높습니다. 따라서 연간 100 만 달러의 액면가로 100 개의 회사채를 소유 한 투자자는 매년 7 %를 지불하면 매년 7,000 달러의 과세 대상이자를받을 것으로 예상됩니다. (더 많은 통찰력을 얻으려면 회사 채권 : 신용 위험 소개 ) 자본 이득 매매 채권 유형에 관계없이 중개 시장에서 거래되는 부채 문제 채권을 매매 한 가격에 따라 자본 이득 또는 손실을 게시 할 것입니다. 여기에는 정부 부채와 지방 부채 및 기업 채무가 포함됩니다. 채권 거래의 손익은 자본 이득의 목적으로 주식이나 뮤추얼 펀드와 같은 다른 유형의 채권과 동일하게보고됩니다. ( 양도 소득세 참조) 채권 프리미엄 상각

이전에 논의한 바와 같이, 채권이 할인 발행 된 경우, 할인액의 비례 배분은 소득은 매년 납세자가 성숙 할 때까지 지불해야합니다. 채권을 프리미엄 (채권 1 달러 당 1,000 달러 이상)으로 구매할 경우, 초과 액수의 비례 배분은 구매자의 세금 신고서에서 매년 공제받을 수 있습니다. 예를 들어, 100 달러 채권을 118,000 달러에 사서 성숙 될 때까지 18 년 동안 보유한다면 성숙 할 때까지 매년 1,000 달러를 공제 할 수 있습니다. 또한 매 년 아무것도 공제하지 않고 만기에 채권을 상환하거나 손실로 판매 할 때 단순히 자본 손실을 선언 할 수있는 옵션이 있습니다.

그러나 채권을 사는 해에는 할증 할 필요가 없습니다. 과세 연도에 그렇게 시작할 수 있습니다. 기억해야 할 한 가지 중요한 규칙은 하나의 채권에 대한 할부 상환을 선택하는 경우 해당 연도와 앞으로의 모든 다른 채권에 대한 프리미엄을 상각해야한다는 것입니다. 또 다른주의 사항은 채권에서 보험료를 상각하기로 결정한 경우 귀하의 직위에 대한 비용 기준을 동등한 액수만큼 줄여야한다는 것입니다. 결론 채권 과세에 대한 자세한 내용은

IRS

발행물 1212 : 원본 발행 할인 (OID) 계측기 안내서를 다운로드하십시오.과세 대상 채권 소득이 연간 세금의 주요 구성 요소 인 경우 공인 회계사를 고용하여 연간 세금 계획 전략을 지원하는 것이 좋습니다.