배당금에 대한 세금 부과 방법은 특정 배당금이 적격 배당금 또는 비 자격 배당금으로 정의되는지 여부에 따라 다릅니다. 비 자격있는 배당금은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 자격을 갖춘 배당금에 세금이 부과되는 요율은 수령인의 소득에 따라 다릅니다.

투자자는 배당금을 지불하는 주식 및 뮤추얼 펀드, 특히 포트폴리오에서 소득을 창출하려고 시도하는 사람들에게 매력을 느낍니다. 배당은 회사가 해당 회사의 주식을 소유 한 투자자에게 지불 할 수있는 배당금입니다.

배당의 원천

배당의 가장 일반적인 유형은 기업의 주식 소유자에게 현금으로 분배하는 것입니다. 두 번째로 가장 일반적인 유형의 배당금은 M & A (M & A) 상황에서와 같이 다른 회사의 주식을받는 투자자입니다. 투자자는 파트너십, 부동산, 신탁, 하위 계열 S 법인 또는 법인으로 과세되는 협회에 대한 관심을 통해 배당금을받을 수도 있습니다.

또한 주주는 회사가 주주의 부채를 지불하거나 주주가 회사로부터 서비스를 받거나 주주가 허용되는 경우 법인으로부터 배당을받은 것으로 간주 될 수 있습니다 회사 재산을 사용하는 것. 투자자는 대부분의 현금 분배를 위해 양식 1099-DIV를받습니다. 투자자는 파트너십, 부동산, 신탁 또는 하위 계열사로부터 배당금을 수령하면 일정 K-1을받습니다.

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적격 배당금 및 자본 이득

적격 배당금은 경상 소득에 대한 세율 인상과 달리 장기간 자본 이득 세율을 낮추는 특정 기준을 충족시키는 보통 배당금입니다. 자본 이득은 부동산이나 투자와 같은 자본 자산의 가치가 자산에 대해 지불 된 금액을 상회하는 것입니다.

실현 된 자본 이득과 실현되지 않은 자본 이득은 차이가 있습니다. 주식이나 다른 자산이 매각 될 때까지는 이득이 실현되지 않습니다. 세금은 일반적으로 이익이 실현 될 때까지 지급되지 않습니다. 그러나이 규칙에는 예외가 있습니다.

자격있는 배당금으로 지불되는 세금은 수령인의 소득에 따라 다릅니다. 10 ~ 20 % 소득 계층의 ​​경우, 2015 년부터는 자격있는 배당에 대한 세금이 부과되지 않습니다. 이는 배당 소득이 그 소득 계층에서 수령인을 끌어 들이지 않는 경우에만 적용됩니다. 중간 소득 계층의 ​​세율은 15 %입니다. 39.6 % 세법에 속한 사람들에게 자격이있는 배당금에 대한 세율은 20 %입니다.

비 정규 배당

IRS (Internal Revenue Service)는 자격이없는 배당금 수를 정의합니다. 이 배당금은 경상 소득으로 과세됩니다. 경상 소득은 또한 임금, 급여, 수수료 및 채권의이자 수입으로부터 얻은 소득을 포함합니다.경상 이익은 표준 공제액으로 상쇄 될 수 있지만 자본 이득으로 인한 소득은 자본 손실로만 상쇄 될 수 있습니다.

자본 이득 분배는 적격 배당금이 아닙니다. 신용 조합 및 기타 특정 금융 기관 예금에 대해 지급 된 배당금은 적격입니다. 비영리 법인 또는 기타 비과세 단체의 배당금은 적격하지 않습니다. 종업원이 보유하고있는 유가 증권에 대해 회사가 유지하는 종업원 주식 소유 계획에서 지불 한 배당금은 자격이없는 것으로 정의됩니다. 보유자가 관련 지불을해야하는 주식의 배당금은 적격하지 않습니다. 외국 기업의 배당금은 일반적으로 자격이 없습니다.

세금 괄호

세금 괄호는 세금이 부과되는 요율입니다. 세금 괄호는 소득 수준에 따라 정의됩니다. 소득 수준이 낮은 사람들은 낮은 세율로 과세되고 낮은 세율에 속합니다. 고소득층은 높은 세율로 과세되며, 종종 상위 세율 등급이라고도합니다.

단기 대. 장기 자본 이득

일반적으로 양도 소득은 경상 소득보다 유리한 세율로 과세됩니다. 그러나 이것은 투자의 보유 기간에 달려 있습니다. 단기 양도 소득세는 1 년 미만의 투자로 얻은 이익에 부과됩니다. 장기 자본 이득은 1 년 이상 보유한 것입니다. 뮤추얼 펀드 또는 부동산 투자 신탁 (REIT)에서 지불하는 자본 이득 분배는 일반적으로 보유 기간이 1 년 미만인 경우에도 장기 양도 소득세로 항상 과세됩니다.

단기 자본 이익은 투자자의 경상 이익과 동일한 비율로 과세됩니다. 그들은 우대 세제를받지 않습니다. 장기 자본 이득은 투자자의 세율에 따라 이자율로 과세됩니다.

IRA의 배당

배당금을 납부하는 것을 피하는 한 가지 방법은 배당금을 개인 퇴직 계좌 (IRA)에 보유하는 것입니다. IRS는 전통적인 IRAs 또는 Roth IRA에서 배당금을 면제합니다. 이 세금 연기는 상당한 세금 절감을 가져올 수 있습니다. 그러나 IRA에서 돈을 인출 할 수있는시기는 제한되어 있습니다.

전통적인 IRA의 경우, IRS는 계정 보유자가 IRA에 기부 한 금액까지 소득세 공제를받을 수 있습니다. 배우자가 퇴직 계획의 적용을받는 경우 또는 소득이 특정 수준을 초과하는 경우이 공제가 제한 될 수 있습니다.

전통적인 IRA 내부의 투자에 축적되는 배당금은 과세 대상이 아닙니다. 전통적인 IRA에 대한 기여에는 제한이 있습니다. 전통적인 IRA에 기부하기 위해서는 70.5 세 이하 여야하고 소득을 벌어야합니다. 또한 기부 한도가 있습니다. 2014 년에는 전통 및 로스 IRA에 대한 기부 한도가 5 달러, 500 달러였으며 50 세 이상은 6 달러, 500 달러로 제한되었습니다.

전통적인 IRA와 마찬가지로,이자 소득, 배당금 및 자본 이득은 로스 IRA에서 면세로 누적됩니다.로스 IRA는 세후 달러로 지원됩니다. Roth IRAs에 대한 기부는 세금 공제가 아닙니다. Roth IRAs의 장점은 자격있는 배포판이 연방세로부터 면제된다는 것입니다. Roth IRA에 대한 기부는 세금이나 벌금을 내지 않아도 언제든지 철회 될 수 있습니다. 여전히 50.5 세 이전의 소득 인출은 소득세와 10 %의 조기 철수 벌금이 부과 될 수 있습니다. 면세 배포가 이루어지기 전에 Roth IRA에 처음 기부 한 날로부터 5 년간의 기간이 있어야합니다.