이 규칙은 가치 이전을위한 규칙으로 알려져 있으며 모든 생명 보험 사망 혜택 수익에 부과되는 세금 면제에 대한 몇 가지 예외 중 하나입니다. 그러나 규칙 자체에는 몇 가지 예외가 있습니다. 우리는 이러한 예외 사항과 정책 이전으로 인해 세금이 부과 될 수있는 조건을 검토 할 것입니다. (어려운시기에는 필사적 인 조치가 필요하지만 고려해야 할 가치가있는 생명 보험을 부추 기는 중입니까? 자세한 내용은
생명 보험에 현금으로 적립참조) 가치 전달을위한 규정 가치 이전을위한 규정에서는 생명 보험 수령자가 일단 다른 사람에게 혜택을 이전하면 정책의 면세 상태 구매자는 사망 혜택의 일부에 대해 소득세를 납부해야합니다. 정책은 모든 종류의 가치있는 고려 사항에 대한 대가로 제공되는 경우 사과입니다. 과세 대상이 아닌 사망 혜택 금액은 수령 한 대가의 금액과 양도 후 수령인이 정책에 지불 한 후속 보험료와 같습니다. 나머지 사망 혜택은 일반 소득으로 완전히 과세됩니다.
예XYZ Corporation은 주요 직원 중 한 명에게 10,000 달러의 생명 보험을 지급합니다. 이 보험료를 5 년간 지불 한 다음 다른 직원에게 8,000 달러를 송금합니다. 신입 사원은 4,000 달러의 보험료를 보험료로 추가로 지불합니다. 원래 핵심 직원이 사망하고 사망 혜택은 두 번째 직원에게 지급됩니다. 사망 혜택 중 $ 12, 000 ($ 8000 + $ 4000) 만 세금에서 제외 할 수 있습니다. 나머지는 근로자에게 경상 소득으로 과세됩니다. 이론적으로이 규칙은 개념적으로 매우 간단합니다. 그러나 "고려 사항"의 정의는 그것이 적용될 때 수립하기 위해 신중하게 검토되어야합니다. 고려가 일종의 금전 지불이라는 것을 일반적으로 이해하고 있음에도 불구하고이 규칙을 위반하기 위해 어떤 종류의 정식 양도가 필요하지 않거나 명백한 고려가 제공되지 않는 경우가 있습니다. 이 경우 고려는 정책의 이전과 관련된 일종의 상호 합의 일뿐입니다.
예를 들어, 밀접하게 사업을하는 두 명의 주주가 자신의 생명 보험을 수령하여 서로를 수혜자로 지명 한 경우, 먼저 사망 한 파트너의 정책에 따른 사망 혜택을받는 사람은 상당한 세금이 부과됩니다 가치 이동 규정에 따라 청구서를 제출하십시오.이 규칙은 두 파트너가 서로를 수혜자로 지명하기로 합의했기 때문에이 규칙을 적용하여 방정식에 고려 사항을 도입했습니다. (과세 대상 재산의 가치를 낮추고 마지막으로 세금 징수 원이 돌아 오는 것을 방지하십시오. 생명 보험 소유권 이동
참조)
이러한 규칙은 해석의 대상이되지만 정식 세금 코드는 다소 모호합니다 세금 면제 상태에 대한 위반을 정당화하는 측면에서 IRS가 어떤 종류의 구두 또는 암묵적인 합의가 있었다고 믿을만한 이유가 있다면, 그 규칙은지지 될 것입니다. 이를 결정하는 기준은 추가적인 고려가 아니라면 이전이 이루어 졌는지 여부에 관한 문제입니다. 앞의 예에서 IRS는 각 파트너가 보답없이 자신의 정책에 따라 수익자로 다른 이름을 지정할 가능성이 거의 없으므로 계약이 성립되었음을 알게됩니다. 이전에 언급 한 바와 같이 가치 이전을위한 규칙은 정책 판매 그 자체에만 적용되는 것이 아닙니다. 어떤 종류의 대가로 대가로 정책에서 수혜자를 변경하거나 나열하면 규칙이 실행됩니다.
특수 사례 보험 수익을 안전하게 확보하기 위해 예외가있는 경우가 몇 가지 있습니다. 대부분의 경우이 규칙은 규칙을 준수한다는 잘못된 가정하에 정책이 다른 사람에게 이전 될 때 무의식적으로 위반됩니다. 이 중 하나는 정책 소유자가 이사회에서 일하거나 이사회에 앉은 회사에 정책을 판매 할 때 발생하며 정책의 피보험자는 회사의 주주 또는 임원이기도합니다. 다른 상황으로는 비상장 기업이 적합한 예외 목록에 포함되지 않는 방식으로 직원간에 정책을 이전하는 매매 (buy-sell) 계약이 있습니다. 허용되는 예외
의회가 가치 이전 가치 규정을 만들었을 때, 기업이 정책을 직원 중 한 명에게 양도하는 데는 몇 가지 유효한 이유가 있음을 확인했습니다. 이를 위해 의회는 규칙에 대한 다섯 가지 예외 조항을 포함 시켰기 때문에 수혜자에게 면세로 지급되는 정책의 사망 혜택을 허용했다.
보험 증권은 보험 증권에 대한 보험이 적용됩니다.
보험은 보험 계약의 파트너에게 전달됩니다. 보험은 보험 계약의 파트너가되는 파트너쉽으로 이전됩니다.
정책에 대한 피보험자가 임원 또는 주주 인 법인
양도 정책의 수령인 원가가 양도인의 원가 기준을 기준으로 계산되는 정책 송금. (이 예외는 일반적으로 이전 회사가 정책을 새로운 회사로 이전하는 비과세 회사 재편성에 적용됩니다.)
- 앞서 언급 한 것처럼이 규칙은 회사가 정책을 잘못 전송할 때 종종 트리거됩니다. 정책이 여러 번 이관되는 경우, 최종 이양의 상황에 따라 일반적으로 사망 혜택에 세금이 부과되는 방식이 결정됩니다.최종 양도가 예외로 인정되면 수익금에 세금이 부과되지 않습니다. 그렇지 않은 경우 규칙이 적용됩니다. 비록이 양도가 적어도 부분적으로 선물로 분류 되기는하지만 어떤 경우에는 가족 간의 이적에도 적용될 수 있습니다. (더 자세한 정보는
- 생명 보험 가입 가능 여부
- 참조)
- 결론>
- 보험금 전입을 위해 필요한 보험을 제공하기 위해 할 수있는 일이 무엇인지 알아보십시오. 가치 규칙은 많은 기업에서 생명 보험의 세금 혜택을 제한합니다. 그러나이 규칙에 대한 예외는 기업 및 기타 정책 소유자가 특정 상황에서 정책을 이전하도록 허용합니다. 보험 이체로 인해 세금이 부과 될 수 있는지 여부를 잘 모르는 정책 소유자는 생명 보험 회사 또는 세무사에게 문의해야합니다. (약 $ 1 백만 달러의 보험 광고 청구에 혼란을 겪었습니까? 귀하가 비용을 지불 할 것인지 결정하십시오. 자세한 내용은
5 가지 생명 보험 질문 을 참조하십시오.)