오늘날의 많은 투자자들에게 다양 화는 다양한 산업 분야의 기업 지구의 다른 부분에서 증권을 추가하는 것을 의미합니다. 사실, 많은 자산 관리 전문가들은보다 효율적인 포트폴리오를 만들기 위해 외국 기업에 3 번째 또는 그 이상의 주식 배분을 전환 할 것을 권장합니다.

하지만 국제 유가 증권에 대한 조세 취급을 모르는 경우에는 수익 잠재력을 극대화 할 수 없습니다. 미국인이 해외에 기반을 둔 회사로부터 주식이나 채권을 구매할 때이자, 배당금 및 자본 이득은 미국 세금의 적용을받습니다. 회사의 본국 정부는 한 조각을 차지할 수도 있습니다.

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이 이중 과세가 엄격한 것으로 들리면 마음을 가져라. 미국 세법은 "외국 세액 공제"라고 불리는 것을 제공합니다. "다행스럽게도, 이것은 당신이 모든 외국 세금 중 일부 또는 전부를 사용하여 귀하의 책임을 샘물로 상쇄 할 수있게 해줍니다.

외국 세액 공제 기본 사항

모든 국가마다 자체 세법이 있으며 한 정부에서 다른 국가로 크게 다를 수 있습니다. 많은 국가에서 자본 이득세가 전혀 없거나 외국인 투자자를 포기합니다. 하지만 충분합니다. 예를 들어, 이탈리아는 비거주자가 자신의 주식을 매각하는 수익의 20 %를 차지합니다. 스페인은 그러한 이익 중 21 %를 약간 더 보류합니다. 배당금 및이자 소득에 대한 세법도 마찬가지로 적용됩니다.

투자를하기 전에 세율을 연구하는 것은 상처를주지 않지만 특히 개별 주식과 채권을 사는 경우 IRS는 어쨌든 이중 과세를 피할 수있는 방법을 제공합니다. 지불 한 "자격있는 외국 세금"- 소득, 배당금 및이자에 대한 세금이 포함됩니다 - 세금 신고서에 신용장 또는 공제액 (항목 화 한 경우)을 청구 할 수 있습니다.

외국 세금을 납부했는지 어떻게 알 수 있습니까? 해외에 소장이있는 경우 연말에 1099-DIV 또는 1099-INT 수취인 명세서를 받아야합니다. 상자 6은 귀하의 수입 중 얼마가 외국 정부에 의해 원천 징수되었는지 보여줍니다. (공식 IRS 웹 사이트는 여기에 외국 세액 공제에 대한 기본 설명을 제공합니다.)

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대부분의 경우, 신용을 선택하는 편이 낫습니다. 실제 세금이 줄어 듭니다. 예를 들어 200 달러의 크레딧은 200 달러의 세금 절감으로 이어집니다. 공제는 계산하는 것이 더 간단하지만 혜택은 줄어 듭니다. 25 % 세액 공제를 받고있는 경우, $ 200 공제는 세금 계산서에서 $ 50 만 면도한다는 것을 의미합니다 ($ 200 x 0. 25).

귀하가 크레딧으로 청구 할 수있는 외국 세액은 미국에서 동일한 수익금에 대해 얼마나 많은 세금을 부과 하느냐에 따라 결정됩니다.S. 세법에 백분율을 곱한 값. 그것을 파악하려면 국세청 (Internal Revenue Service)에서 1116 양식을 작성해야합니다 (여기에서 양식을 다운로드하십시오).

외국 정부에 납부 한 세금이 귀하의 미국 세금 납부액보다 높으면 귀하가 청구 할 수있는

최대 개의 해외 세액 공제가 미국 세 납부액이됩니다. 이는 적은 금액입니다. 외국 정부에 납부 한 세금이 미국에서의 귀하의 납세 의무금보다 적 으면, 총 금액 을 귀하의 해외 세금 공제액으로 청구 할 수 있습니다. 외부 정부가 200 달러를 원천 징수했지만 집에서 300 달러의 세금을 부과한다고 가정 해보십시오. 200 달러 전부를 신용 카드로 사용하여 미국 세금 계산서를 정리할 수 있습니다. 예 1

이제 반대의 것을 상상해보십시오. 당신은 외국 세금으로 300 달러를 지불했지만 동일한 수입을 위해서 국세청에 200 달러 만 빚을 것입니다. 해외에서의 세금이 더 높을 경우, 미국 세액을 귀하의 신용으로 청구 할 수 있습니다. 여기는 200 달러를 의미합니다. 그러나 양식 1116을 작성하고 수정 된 반품을 제출하는 경우 1 년 동안 나머지 100 달러를 휴대 할 수 있습니다. 또는 10 년까지 포워드 할 수 있습니다.

예 2

세액 공제가 가능한 외국 세를 $ 300 이하로 지불하면 (결혼과 공동 제출시 $ 600), 전체 과정이 훨씬 쉬워집니다. Form 1116을 건너 뛰고 Form 1040에 지불 한 전체 금액을 크레딧으로보고 할 수 있습니다.

해외 펀드 회사와 조심하십시오.

해외 증권 조사의 어려움과 다변화를 원한다면 뮤추얼 펀드가 일반적입니다 글로벌 시장에 노출 될 수있는 방법. 그러나 미국 세법은 해외 펀드를 제공하는 것과는 다른 방식으로 국제 펀드를 제공하는 미국 투자 회사를 취급합니다. 이러한 차이를 인식하는 것이 중요합니다.

외국계 뮤추얼 펀드 또는 파트너십에 적어도 하나의 미국 주주가있는 경우, 그것은 수동적 외국인 투자 회사 (PFIC)로 지정됩니다. 분류에는 소 득 소득의 75 % 이상을 수입하거나 소 득 소득의 50 % 이상을 사용하여 수동 소득을 창출하는 외국 법인이 포함됩니다.

PFIC와 관련된 세법은 IRS 기준에 따라 복잡합니다. 그러나 전반적으로 그러한 투자는 미국 기반 펀드에 큰 불이익을주고 있습니다. 예를 들어 PFIC의 현재 분배금은 일반적으로 장기간 자본 이득보다 높은 이자율로 과세되는 경상 소득으로 취급됩니다. 물론 미국인들이 미국 밖에서 돈을 주차하는 것을 막을 수있는 간단한 이유가 있습니다. 많은 경우에 해외에 거주하는 사람들을 포함하여 미국 투자자들은 미국 토양에 기반을 둔 투자 회사에 더 잘 적응하고 있습니다.

결론 999 대부분의면에서 외국 세금 공제는 미국 투자자가 투자 관련 세금을 두 번 내지 않도록 보호합니다. 세금 코드가 훨씬 덜 관대 할 수있는 외국계 뮤추얼 펀드 회사를 조심하십시오. 귀하의 상황에 의심이가는 경우 전문가 과정에 안내 할 수있는 자격을 갖춘 전문가에게 상담하는 것이 좋습니다.