개인 소득세 가이드
세금 변경 2011 년 연방 소득세 율은 10 %, 15 %, 25 %로 변함없이 유지됩니다. 28 %, 33 % 및 35 %. 그러나 주식, 채권 및 뮤추얼 펀드에 대한 배당금, 단기 자본 이익 및 장기 자본 이득에 대해 세금 계산서에 따라 세금을 부과하는 방법을 간단히 살펴 보겠습니다.
- 주식, 채권, 뮤추얼 펀드 10 % 또는 15 %의 세금 브래킷
배당금 0 %
15 %| 단기 자본 이득 | 보통 세무 그룹 | 일반 세금 그룹 |
| 장기 자본 이득 | 0 % | 15 % |
| 귀하의 손익보고 | Form 1099-DIV는 세금 징수를 위해 귀하에게 정규적이고 자격이있는 배당을 나누어줍니다. 그러나 구입 한 유가 증권에 대한 원가 기준을 계속 추적해야하므로 D- 캐피탈 이익 및 손실 일정에서 수행되는 단기 및 장기 이익을보고해야합니다. | 자본 이득의 결과를 계산할 때 단기간의 이익과 손실이 먼저 그물로 잡히게되고 장기간의 이익과 손실이 그물처럼됩니다. 그런 다음 두 결과를 종합하여 전체 결과를 계산할 수 있습니다. 판매 전후로 동일한 증권의 주식을 사거나 팔 경우 손실을 방지 할 수있는 세수 규칙에주의하십시오 ( |
| 세제 혜택 | 에 대한 증권 분실 판매) 참조). | 귀하의 이점에 세금 사용 |
귀하가 선택하는 비용 기준 방법은 귀하가 주식을 판매 할 때 자본 이득과 손실의 계산에 중요한 영향을 줄 수 있습니다. 뮤추얼 펀드 주식의 경우, 판매하는 주식의 원가를 확인하는 세 가지 일반적인 방법이 있습니다 : FIFO (선입 선출법), 평균 원가법 및 특정 주식법. 주식의 경우 FIFO, LIFO (후입 선출 우선) 또는 특정 주식을 사용할 수 있습니다. (FIFO 및 LIFO에 대한 배경 정보는 투자자를위한 재고 평가
를 참조하십시오.) 대부분의 사람들은 대부분의 소프트웨어 패키지에서 작동하기 때문에 FIFO 방식을 사용하기를 선택하며 비용 기반 추적에 편리합니다. 하지만 여기서 우리는 두 가지 표준 FIFO 또는 LIFO 방법 중 하나를 사용하는 것보다 이익을 최소화하는 데 도움이되는 특정 주식 방법 (특정 세금 로트 선택)을 살펴볼 것입니다. 2 년 동안 XYZ 주식 (28 % 세금 군에 속해 있음)을 다음과 같이 구매했다고 가정합니다.
세금 로트 # 주당 비용 주식 구입 2 년 전
1 1
1 50
| 800 999 2 2 58> 9 개월> 9 개월 전에 | $ 75 | $ 17 | 39999 년 6 개월 전에 | $ 75 | $ 5 |
| XYZ 800 주 및 귀하의 세금 결과 최소화 : | FIFO 방법 | 세금 결과 | 세금 부과 | 세금 로트 # 1의 800 주 판매 | 장기 이익 20 달러 , 000 |
| $ 3,000 ($ 20, 000 x 15 %) | (800 주 x $ 25 이득) | 사용자 특정 주식 방법 | 세금 결과 | 만기 세금 | 세제의 로트 # 3 |
| 단기 이익 2 천 달러 | 560 달러 ($ 2, 000 x 28 %) | 세금 로트 # 1의 400 주 판매 | 장기 이득 10,000 달러 | $ 1, 500 ($ 10, 000 x 15 %) | 합계 $ 2, 060 |
FIFO 방식의 경우, 2 년 전에 구입하여 20,000 달러의 장기 이익을 얻었으며 3,000 달러의 세금 계산서를 받았습니다. 반면에 특정 세금 로트를 판매하기로 선택한 경우 가장 비싼 주식을 먼저 팔 수 있습니다 (비록 단기 임에도 불구하고) 2 천 0 백 60 달러의 세금 계산서가 여전히 낮습니다.
| 세금 최소화 전략 | 세제로 증권 추적 | . |
| 모든 구매에 대한 정확한 회계 (비용 기준 정보)를 유지하면 가장 높은 비용 순위를 먼저 팔 수 있습니다. | 단기 이익을 피하십시오 | . |
| 대부분의 경우 장기적인 자세를 먼저 판매하는 것이 가장 좋습니다. 귀하의 세금 제비를 확인하십시오 - 때로는 더 낮은 자본 이득을 위해 더 새로운 지위를 매각하는 것이 이치에 맞습니다. |
| 높은 회전율의 자금과 주식을 피하십시오 | . | 귀사의 포트폴리오에서 높은 매출액은 커미션, 거래 비용 및 높은 세금 부채를 발생시킵니다. 많은 거래를 할 것이라면 모든 매매 결정이 세금 관점에서 가치가 있는지 확인하십시오. |
| 세금 관리 펀드 사용 | 이 매니저들은 다른 펀드와 동일한 주식에 투자하지만 매니저들은 펀드 내에서 매매가 적어지기 때문에 연말 분배금을 최소화하려고 노력합니다. | 패자를 팔아라. |
| . | 손실을 사용하여 이익을 상쇄하고 향후 손실이 발생하는 것을 두려워하지 마십시오. (이 방법에 대한 팁은 | 세금 손실 추수 : 투자 손실 감소 |
| 를 참조하십시오.) |
결론>
앞서 보았 듯이, 귀하의 손익을 결정하는 데는 여러 가지 방법이 있습니다 특정 보안의 판매. 선입 선출법이 계산하고 추적하는 가장 쉬운 방법 일 수도 있지만, 항상 가장 유리한 이점은 아닙니다.특정 공유 방법을 이용하는 경우 판매 지시를 인정하는 중개인 또는 보관인으로부터 서면 확인서를 받도록하십시오. 당신에게 가장 잘 맞는 방법을 결정하고 그것에 충실해야합니다.