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자격을 갖춘 퇴직 계획은 단순히 미국 세법 제 401 (a) 조에 규정 된 요건을 충족하는 계획입니다. 이것은 다른 유형의 플랜을 사용할 수 없다는 것을 의미하지는 않지만, 고용주가 제공하는 대부분의 은퇴 저축 프로그램은 기부금이 세금 공제가 가능하기 때문에 자격을 갖춘 계획입니다. 몇 가지 유형의 자격있는 계획이 있지만 일부는 다른 계획보다 일반적입니다.

가장 일반적인 유형은 확정 기여 제도입니다. 즉, 고용주 및 / 또는 직원이 직원의 개인 계좌에 일정 금액을 기부하고 총 계좌 잔액이 해당 금액에 따라 달라짐을 의미합니다 그리고 계좌가이자를 발생시키는 비율. 계획에 따라 고용주는 전혀 기부 할 필요가 없으며 기금은 근로자가 기부 할 금액에 달려 있습니다. 그러나 많은 계획에서 사용자는 일정 금액을 기부하거나 직원의 월급의 일정 비율까지 직원의 기여와 일치합니다. 대부분이 계획은 과세 대상이며 기부금은 세전 달러로 납부되며 직원은 철수 된 연도의 기금에 대해 소득세를 납부합니다.

확정 기여 제도를 제공하는 대부분의 고용주는 비영리 단체 인 경우 401 (k) 또는 403 (b)를 제공하며, 직원이 매년 자신의 보상 비율에 기여하고 고용주 그들이 만드는 공헌의 종류를 선택할 수있는 유연성을 가지고 있습니다. 다른 종류의 은퇴 플랜과는 달리, 401 (k)는 퇴직 이전에 자금을 인출 할 수있는 능력을 허용하지만, 조기 인출은 일정한 요건을 충족해야합니다. 스펙트럼의 다른 끝에서, 이익 공유 계획은 전적으로 사용자의 재량에 따라 사용자가 한 기여금에만 의존합니다. 이것은 고용주가 사업이 잘되고있는 몇 년 동안 더 많은 기부를 할 수있게 해주지 만 그렇지 않은 경우 년 동안 거의 또는 전혀 기여하지 못하게합니다. 이 유형의 계획의 일부는 회사 주식의 형태로 고용주가 기부하는 주식 보너스 계획입니다. 다시 말해, 회사가 은퇴 할 준비가되었을 때 회사가 잘 해나 가고 있지만 비즈니스가 실패한 경우 돌보아주기 위해 개별 계획에 기여해야한다는 것을 의미 할 수도 있습니다.

다른 유형의 자격있는 계획은 확정 급여 (defined-benefit)라고 불리며,이 계획은 점점 더 일반적이지 않습니다. 확정 급여 란 고용주 또는 직원의 기부금 또는 사업장의 복지에 관계없이 퇴직 시점에 계좌 보유자로 인해 계획에 일정 금액이 명시되어 있음을 의미합니다. 이러한 계획은 일반적으로 연금 또는 연금입니다. 연금 계획에서 직원은 연봉, 근속 연수 및 사전 결정된 비율에 따라 퇴직 후 일정 금액을받습니다.근로자 퇴직 시점까지 필요한 금액에 도달하도록 계산 된 기부금을 고용주가 부담하도록하는 것은 부담입니다. 연금 계획을 가지고 계좌 소유자는 퇴직 후 일반적으로 사망 할 때까지 매년마다 고정 금액을받습니다. 일부 플랜은 혜택 기간이 더 짧고, 일부 플랜은 계정 보유자가 사망 한 후 생존 배우자에 대한 혜택을 포함합니다. 다시 말해서, 이러한 혜택을 도로에 제공하는 계획 기부를하는 것은 고용주의 책임입니다.