이 조항은 의회가 몇 년에 한 번 갱신 할 때까지 주기적으로 만료되며, 종종 연중 아주 늦은 것으로 간주됩니다. 이로 인해 불확실성이 생겨 고객을위한 재무 계획이 좀 더 어려워졌습니다. 공식적으로 2015 년 세금 인상 법 (Tax Hikes Act of 2015)에서 미국을 보호하는 법안은 하원과 상원에서 통과되었으며 오바마 대통령에 의해 법으로 서명되었습니다. 이러한 법안 중 일부는 법에 영구히 기재되어 있기 때문에 재무 고문은 세금 코드의 이러한 측면에 대해 좀 더 명확하게 설명하고 해마다 고객에게 더 나은 조언을 제공 할 수 있습니다. 다음은 몇 가지 주요 내용입니다.

IRA의 자격을 갖춘 자선 단체

이것은 개인 퇴직 계좌 (IRA)에서 매년 요구되는 최소 분배를받는 사람들에게 인기있는 조항입니다. 이를 통해 자선 기부금으로 필요한 최소한의 배분 전부 또는 일부를 사용할 수 있습니다. 이를 QCD (Qualified Charitable Distribution)라고하며 70½ 세 이상이 사용할 수 있습니다. QCD는 귀하의 RMD를 만족 시키며 그 방식으로 귀하의 조정 총소득 (AGI)을 감소시키는 역할을합니다. 다음 해 Medicare 보험료 및 다른 분야에 관한 귀하에게 유리한 영향을 줄 수 있습니다. (자세한 내용은

은퇴 계획 RMD 개요

참조)

생활비로 모든 RMD를 필요로하지 않고 자선 활동을하는 고객을 위해 이것은 훌륭한 계획 도구입니다. RMD의이 부분은 과세 소득으로 간주되지 않지만, 자선 기부금에 대한 공제는 추가로받지 않습니다. 이것이 이제는 영구적 인 옵션임을 알면 RMD를 취할 때 약간의 유연성을 얻을 수 있습니다. 지난 몇 년 동안 클라이언트와 재정 고문이 의회에서 복원 될지를 알기 위해 마지막 순간까지 기다려야했던 것과는 달리.

주 및 지방 판매 세 공제

세금 납부자는 주정부의 소득세 또는 납부 세액을 공제 할 것인지 여부를 선택할 수 있습니다. 이 규정은 플로리다 및 텍사스와 같은 주 소득세가없는 주에 사는 사람들에게 가장 유익합니다. 거주 국가에 따라 IRS (Internal Revenue Service) 테이블에서 미리 정해진 판매 세액을 공제하거나 영수증 및 기타 지원 확인을받은 경우 특정 금액을 공제 할 수 있습니다. (자세한 내용은

고객이 세금 발자국을 줄일 수있는 5 가지 방법

을 참조하십시오.) 위와 더불어 자동차, 보트 등 주요 구매에 대한 실제 판매 세액을 공제 할 수 있습니다 , 항공기, 주택 또는 주택의 본격적인 개보수 또는 주요 개조.임대 차량에 대해 지불 한 주 및 지방 일반 판매 세를 포함시킬 수도 있습니다. 그러나 이것은 모든 주에서 납세자가 사용할 수 있습니다. 그들은 어느 공제가 더 유리한지를 주장 할 수있는 선택권을 가지고 있으며, 이것은 주어진 세금 연도에 주요 구매를 모으는 측면에서 고객을위한 계획 기회로 이어질 수 있습니다. 미국 기회 세금 공제

이 세액 공제는 2017 년에 계획되어이 법안의 일부로 영구 보존되었습니다. 미국 기회 세금 공제 (Hope Scholarship Credit, 이전 호프 장학금)는 2009 년에 나왔습니다. 연간 세금 공제액은 2 달러까지, 연간 500 달러, 결혼 납세자에게는 160,000 달러, 결혼 납세자에게는 80,000 달러부터 시작됩니다. 누가 단 하나인가. 자격 요건을 충족하는 대학에 다니는 자녀를 둔 고객의 경우, 이는 큰 이점이며 최소한 대학 비용을 상쇄 할 수 있습니다. 세금 공제는 일반적으로 세금 공제보다 더 유리하다는 것을 기억하십시오. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 :

2016 년 세금 : 변경 사항

참조) 529 계정 PATH를 통해 컴퓨터 장비 및 인터넷 액세스 및 소프트웨어와 같은 관련 비용은 이제 자격이있는 것으로 간주됩니다. 529 계획에 대한 적격 분배. 대학생의 부모는 사치품이 아니라 학생의 전공과 상관없이 대학에서의 성공에 필수적이라는 것을 알고 있습니다. 어떤 이유로 든 (아마도 마지막 순간 장학금) 학생이 금액을 환불 한 경우 대학 수업료 납부액을 대체 할 수있는 능력이 포함됩니다. 돈이 60 일 이내에 529 계획에 다시 입금되는 한 세금이 부과되지 않습니다.

비즈니스 관련 항목

비즈니스 소유자 고객과 함께 일하는 재정 및 세무사는 최근에 영구히 또는 연장 된 조항을 최대한 활용할 수있는 좋은 위치에 있습니다.

섹션 179 비용 한도.

PATH의 일부로 영구 보존되었습니다. 이를 통해 공제를 단계적으로 폐지하기 위해 $ 500, 000 최대 공제액과 2 백만 달러 한도를 허용합니다. 적격 장비 구매를 위해 총 2 백만 달러를 초과하는 사업체의 경우, 섹션 179 공제 단계가 시작되어 2 달러 이상에서 완전히 제외됩니다. 자격있는 구매에서 5 백만 또한, 섹션 179 캡은 향후 10 년 동안 $ 10, 000 증분으로 인플레이션에 대한 지수로 표시됩니다. 이것은 이제 기업이 계획을 세울 수있게하고 가능한 한 회사 소득이 더 높을 때 공제를 극대화하기 위해 특정 연도에 특정 구매를 묶을 수 있습니다. (더 자세한 내용은

상위 10 개 홈 비즈니스 세금 팁 참조) 보너스 감가 상각. 이 공제액은 2019 년까지 연장되었습니다. 모든 규모의 기업은 2015 년, 2016 년 및 2017 년 동안 장비 구입 및 조달 비용의 50 %를 감가 상각 할 수 있습니다. 그런 다음 2018 년에는 보너스 감가 상각을 40 %로 낮추고 이는 PATH를 통해 영구 보존되지는 않았지만 기업이 필요한 장비를 구입하는 측면에서 계획을 세울 수있게 해줍니다.

취업 기회 세액 공제. 이 사업 세액 공제는 재향 군인 및 장기 실업자로 간주되는 (27 주 이상 근무하지 않는) 개인과 같은 특정 대상 그룹을 고용하는 회사의 경우 2019 년까지 연장되었습니다. 이 크레딧은 첫해에 $ 9,600에 달할 수 있으며 최고 수준의 직원을 고용하고 동시에 크레딧을받을 수있는 경우 윈 - 윈 (win-win)입니다. (자세한 내용은

중소기업 소유주가 간과 한 5 가지 세금 감면 참조) 교사 경비 감면 선생님 고객이있는 재무 고문에게 교사와 다른 K-12 교사에게 250 달러의 공제가 허용됨 학교 밖 지출에 관한 비용은 영구히 지급되었습니다. 불우한 학교의 많은 선생님들이 이보다 더 많은 돈을 쓸 수 있지만 올바른 방향으로 나아가는 한 걸음입니다.

결론

2015 년 말 PATH 법안이 통과 됨으로써 많은 인기있는 세금 감면이 영구적으로 이루어졌으며 몇 가지 다른 세금 혜택이 확대되었습니다. 제공되는 확실성의 정도는 이제 재무 고문이 고객이 세금 및 재정 계획 노력에 적절한 항목을 통합 할 수 있도록합니다. (자세한 내용은

재무 고문을위한 세무 정보

참조)