하지만 돈이 IRS를 영원히 피할 수는 없습니다.

Traditional, SEP 및 SIMPLE IRA, 자격있는 계획 및 403 (b) 계정의 소유자와 수혜자는 필요한 최소 분배 (RMD)를 취할 마감일을 지켜야합니다.

해당 마감일까지 RMD를 철회하지 않으면 RMD 부족액의 50 %에 해당하는 국세청에 IRS가 부과 될 수 있습니다. 어떤 이유로 든 마감일을 놓친 경우 취해야 할 조치가 있습니다. (

Tis 필수 최소 배포판 시즌 참조)

1 단계 : 소비세 납부

소비세는 IRS Form 5329와 IRS Form 1040 (소득세 신고서)에보고해야합니다. 이 양식들은 IRS 웹 사이트에서 찾을 수 있습니다. 단계별 지침에 따라 빚진 소비세를 파악할 수 있습니다.

올바른 양식 1040을 사용하는 것이 중요합니다. 양식 5329를 제출해야하는 경우 양식 1040-A 또는 1040-EZ를 사용할 수 없습니다. 대신, 양식 1040을 사용해야합니다. 일반적으로 양식 5329가 세금 신고서에 첨부됩니다.

그러나 양식 1040을 작성하기위한 지침에 설명 된대로 세금 신고서를 제출할 필요가없는 경우를 제외하고 양식 5329를 제출하고 소비세를 납부해야합니다. 요청한 정보로 양식을 작성하고 지불 한 수표 또는 우편환을 미국 재무부에 동봉하십시오. 수표에 사회 보장 번호, 현재 과세 연도 및 "Form 5329"를 적으십시오. (

IRA 소지자에 대한 세금 절약 조언

참조)

2 단계 : 권리 포기 요청

합당한 사유로 마감 기한을 놓쳤다면 IRS에 50 % 소비세 면제를 요청할 수 있습니다. 면제 요청서는 귀하의 양식 5329와 함께 세금 신고서 (양식 1040)에 첨부 된 설명문에 포함될 수 있습니다. 면제를 요청할 때 과도한 벌금을 먼저 지불하지 마십시오. 대신, 양식 5329의 지시 사항에서 면제 요청에 대한 지시 사항을 따르십시오. IRS가 면제 요청을 존중하지 않으면 통지를 받게됩니다.

3 단계 : 잔액 철회

귀하가 필요한 시작일 (RBD) 전에 사망 한 소유자로부터 은퇴 계좌를 상속 받았으며 귀하의 인생에 자산을 분배해야하는 수익자 인 경우 RMD 금액을 일정 기간 후에 인출해야합니다. 마감 기한은 은퇴 계좌 소유자가 사망 한 해의 12 월 31 일입니다. 또한 매 해 12 월 31 일까지 RMD 금액을 인출해야합니다.

일반적으로 RMD 금액을 인출하지 않으면 소비세가 부과되지만, 5 년 규칙으로 전환하고 5 년차의 12 월 31 일까지 계정 잔액을 철회하면 벌금이 면제 될 수 있습니다 해마다 은퇴 계좌 소유자가 사망했습니다.

예

2012 년 존은 65 세의 나이로 사망 한 동생 인 Ron으로부터 IRA를 물려 받았습니다. Ron은 RBD 이전에 사망했기 때문에 John은 IRA 잔액을 분배하기위한 두 가지 옵션을 제공합니다 : > 존은 평생 동안 자산을 ​​분배 할 수 있습니다. 대부분의 IRA 계획 문서에서 이것은 기본 옵션이며 RMD 규정의 조항과 일치합니다.

존은 론이 사망 한 해의 5 년 후인 12 월 31 일까지 자산을 분배 할 수 있습니다. 존은 기대 수명 옵션을 선택합니다. 2013 년 RMD는 10,000 달러이지만 John은 2013 년 12 월 31 일까지 금액을 철회하지 못합니다. John이 기대 수명 방법을 계속 사용하려면 5 천 달러의 소비세를 납부해야하며 그는 실패가 합당한 사유로 인한 것이라면 포기를 요청할 수 있습니다. 그러나 John은 Ron이 사망 한 후 5 번째 RMD-year 인 2017 년 12 월 31 일까지 계좌 잔고를 철회하면 벌금이 자동 부과됩니다. RMD 기한을 지키지 않았기 때문에 5 년 규칙으로 전환하는 것이 현실적이지 않을 수 있습니다. Roth IRA의 경우 세금 면제 된 성장 또는 면세 증가를 계속 누릴 수 있도록 유능한 금융 전문가와 상담하여 소비세를 지불하는 것이 재정적으로 건전한 지 판단하십시오. 또는 면제를 받아들이고 5 년 이내에 자산을 배포하는 것이 더 합리적인지 여부. ( IRA 늘이기 참조)

결론 RMD 기한을 놓치면 실망스럽고 비용이 많이 듭니다. 문제가 발생하지 않도록하려면 배포를 적용 가능한 기한까지 진행하는 데 필요한 조치를 취하십시오. 여기에는 예정된 날짜에 체계적 또는 자동 출금이 이루어 지도록 관리자가 준비하는 것이 포함됩니다. 마감 기한보다 최소한 2 개월 전에 출금 요청서를 제출하고 명세서가 정확한지 확인하십시오. 요청을 일찍 제출하면 필요한 조정에 충분한 시간이 주어집니다. RMD 요구 사항을 충족시키는 데 도움이되는 다른 방법에 대해 금융 기관에 문의하십시오.