이러한 배포판은 대부분의 납세자가 매년 4 월 1 일부터 70½ 세가되는 해에 시작됩니다. 그러나이 규칙에는 두 가지 예외가 있으며,이 연령대에서 아직 근무하는 사람들은 나중에 배포본을 연기 할 수 있습니다. 그러나이 허점을 얻기 위해서는 몇 가지 조건이 충족되어야합니다.

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아직도 일하는 사람들

70½ 세가 될 때 일하고 있거나 돈을 필요로 할 정도로 많이 일하는 것을 좋아한다면, 당신의 계획에서 요구되는 최소한의 분배. IRS 규정에 따르면 70½ 세 이전의 근로자는 근무를 중단 한 해의 4 월 1 일까지 RMD를 연기 할 수 있습니다. 예를 들어 2016 년에 70 ½을 돌면서 5 년 간 계속 일한다면 RMD를 2022 년 4 월 1 일까지 사용하지 않아도됩니다. 그러나 은퇴 계획은 근로자가 계획에서이 연기를하도록 특별히 허용해야합니다 참가자들이 이것을 할 수 있도록하기위한 헌장. 그리고 물론, 참가자는 실제로 고용주를 위해 실제로 일해야합니다. 이 예외가 작성된 계획에 참여하는 것만으로는 충분하지 않습니다. (자세한 내용은

필수 최소 배포판을 계산하는 방법 을 참조하십시오.)

그러나 IRS는이 예외의 목적을 위해 "일"함으로써 그것이 의미하는 것을 정확하게 정의하지 않습니다. 계획 참여자가 여전히 회사의 직원으로 간주되는 한 이론적으로이 예외의 대상입니다. 즉, 고용주를 위해 월 2 일 정도 일하는 사람이 기준을 충족시킬 수 있습니다. 따라서이 허점을 이용하기 위해 고용주가 매우 제한된 범위 내에서 머무를 수 있도록 허용할지 여부를 알아보기 위해 은퇴하려고하는 사람들을 능가 할 수 있습니다. 그러나 IRS가이 협약과 다른이 시나리오에서 직원의 정의를 작성하는 경우 참가자는 RMD를 복용하기 시작할 준비가되어야하며 IRS 판결에 따라 이전 연도에도 취해야 할 수도 있습니다.

이 연기를 허용하고 고용 테스트를 통과하는 계획의 참가자는 고용주의 5 % 이상을 소유하게되면 여전히 RMD를 복용 할 수 있습니다. 여기서 주목해야 할 점은 참가자의 소유권 비율이 참가자의 직계 가족 중 다른 구성원의 소유 비율과 합쳐지는 것입니다. 따라서 70½을 돌보고 고용주의 2 %를 소유 한 참가자는 배우자 나 자녀 중 하나 또는 그 조합이 회사의 3 % 이상을 소유하는 경우 정규 마감일까지 RMD를 시작해야합니다.(

필요한 최소 배포를 줄이기위한 요령 참조) 총 지연

이 예외로 인해 RMD를 연기 할 자격이있는 참가자는 여전히 모든 다른 은퇴 계획과 계좌. 이 연기에 대한 예외는 참여자의 현재 계획에 대해서만 적용됩니다. RMD를 다른 계획과 계좌에서 연기하기를 원하는 사람들은 계획과 계좌를 현재 회사의 계획으로 전환함으로써 탈출 할 수 있습니다. 그러나 다시 한번, 현재 계획의 헌장은 다른 계획 및 IRA의 롤오버 추가를 허용해야합니다.

현재 계획으로 롤아웃되기 전에 다른 계획 및 계정에서 가져와야하는 RMD는 롤오버가 완료되기 전에 철회되어야합니다. 롤오버가 완료되기 전에 만기 날짜가 있으면 RMD를 연기 할 수 없습니다. 예를 들어, 2015 년에 계획 참가자가 70½을 돌파하고 2016 년 4 월 1 일에 RMD를 갖게 될 3 개의 IRA가 있다면, RMD는 참여자가 현재 계획대로 롤업하기 전에 취해야합니다. 현재의 세법은이 전략을 확인하거나 부정하지는 않지만 IRS는 실제로이를 조장하고 있지 않습니다. 이 전략을 추구하고자하는 고객은 조치를 취하기 전에이 문제에 대해 은퇴 세금 전문가와 상담하는 것이 현명합니다. (

베이비 붐 세대가 IRA RMD에 대해 알아야 할 사항 참조) 최종선

70½ 세 이전에 근무한 공인 계획 참가자는 자격을 얻으면 RMD 복용을 연기 할 수 있습니다. 일부는 현재 플랜으로 롤업 할 수있는 경우 다른 모든 과세 계좌에 대해 RMD를 연기 할 수 있습니다. 그러나 세금 코드에 구체적으로 허용하는 언어가 없으므로 참가자는이 영역에서주의를 기울여야합니다. 그리고 물론, 누구나 자신의 계획과 계좌를 모두 Roth IRA로 옮겨 RMD를 피할 수 있습니다. RMD에 대한 더 자세한 정보와 언제 찍어야하는지에 대한 정보는 IRS 웹 사이트 (www. IRS)에서 출판물 575와 590을 다운로드하십시오. irs. Gov. (더 자세한 내용은

퇴직 연금 국 개요 참조)