IRA와 자격을 갖춘 계획 소유자가 70½을 선회 할 때 IRS는 그들이 분배금을 받기 시작하는지 또는 분배 받기를 원하는지에 관계없이 과세 연기 저축 계좌에서 필요한 최소 분배금 (RMD)을 꺼내기 시작할 것을 요구합니다. 아니. 그러나 일반적으로 이러한 배포판에 많은 오류가 있으며 계정 소유자는 이러한 오류를 피하고 세금 계산서를 최소화하기 위해 계정에 적용되는 규칙을 알아야합니다. 중요한 것은 IRS 규정이 RMD와 관련이 있고 그들이 과세 대상이되는 방식을 파악하는 것입니다.

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규정

IRS는 전통적인 IRA 또는 자격을 갖춘 계획의 모든 소유자가 70½ 세가되는 해의 5 월 1 일까지 자신의 구좌에서 의무적으로 최저 배분을 시작하도록 요구합니다 . 즉, 주어진 해의 10 월에 70 세가되는 계좌 소유자는 2 년 후인 5 월 1 일에 배급을 받기 시작할 필요가 없습니다. 이는 계정 소유자의 수명 기간 동안 취해진 배포 물의 양에 상당한 영향을 줄 수 있습니다. (자세한 내용은 필수 최소 배포판을 계산하는 방법 을 참조하십시오.)

그러나 많은 IRA 및 자격을 갖춘 계획 담당자는 자신이 필요로하는 모든 필요한 최소 배포 물을 모두 포함하는 하나의 계획 또는 계정에서 전체 배포를 하나만 취하여 명확하게 파악할 수 있다고 생각합니다. 계정이 무례한 놀람을위한 것일 수 있습니다. 필수 최소 분산을 취하는 데 적용되는 특정 규칙 집합이 있습니다. 고문과 고객 모두 올바른 방식으로 이러한 배포본을 가져 오지 못하여 발생하는 엄중 한 처벌을 피하기 위해 이러한 규칙의 작동 방식을 이해해야합니다.

IRS 규정에 따라 필요한 모든 최소 분배가 별도로 계산되어야합니다. 집계가 허용되면 이러한 배포판은 하나 이상의 계정 또는 계획에서 전체적으로 취할 수 있습니다. 고문은 필요한 최소 배급 계좌가있는 계정을 다른 계정으로 롤오버 할 수 없으며이 RMD 요구 사항을 새 계정에 통합 할 수 없다는 점을 이해하는 것이 중요합니다. 필요한 최소 분배는 IRS가 해당 연도의 계정에서 가져온 첫 번째 분배로 간주됩니다. 즉, 3 월에 만기가되는 고정 수입 보장 증권에 대한 IRA 투자는 연중 전액 상환 될 수 없습니다. 필요한 최소 분배 금액은 해당 연도 동안 롤오버 될 수있는 금액에서 빼야합니다.

배포본이 고용주가 후원하는 퇴직 계획에서 가져온 것이기도하지만, 배포본이 IRA 또는 다른 자격있는 계획에 롤오버 된 경우에도 마찬가지입니다.이 계획의 모든 배포판은 다른 IRA 또는 적격 계획에 직접 들어가도 롤오버로 코딩됩니다. 그러나 IRA에서 요구되는 최소 분배는 한 해 동안 한 계정에서 다른 계정으로 직접 이동할 수 있습니다. 이를 통해 IRA 소유자는 배포판의 수입을 늦은 연도까지 연기 할 수 있습니다. 고문은 새 IRA 관리자가이 정보를 갖고 있지 않으며 계정 소유자에게 많은 경우에 RMD를 시작하도록 알리는 것을 알지 못하기 때문에 필요한 최소 배포에 관해 적절한 알리미가 있음을 확신해야합니다. (

필요한 최소 배포를 줄이는 요령 참조) 기억해야 할 또 다른 핵심 규칙은 한 가지 유형의 계정에서 필요한 최소 배포를 다른 유형의 계정에서 가져올 수 없다는 것입니다. 예를 들어 401 (k) 계정의 RMD는 IRA에서 가져올 수 없으며 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 각 유형의 계좌는 IRS 요구 사항을 충족시키기 위해 자체적으로 별도로 필요한 최소 분배를 계산해야합니다.

그러나 같은 종류의 계정에 필요한 최소 배포를 집계 할 수 있습니다. 전통적인 IRA, SEP-IRA 및 SIMPLE IRA를 소유 한 고객은 이러한 배포판을 집계하여 하나의 계정에서 가져올 수 있습니다. 물론 RMD는 각 계정에 대해 별도로 계산해야하지만 집계 금액은 단일 계정에서 가져올 수 있습니다.

403 (b) 계정에도 유사한 규칙이 적용된다. 그러나이 규칙은 401 (k) 또는 457 (b) 계정과 같이 고객이 민간 부문에서 보유하고있는 은퇴 계좌에는 적용되지 않습니다. 직원은 IRS 규정에 따라 각 계좌에서 별도의 RMD를해야합니다. 그리고 내국세 법 72 (t) 항에 따라 일련의 실질적으로 동일한 지불을하고있는 모든 계획은 다른 지불금과 함께 집계 될 수 없습니다.

결론

고문은 고객에게 은퇴 계획 및 계정에서 취해야하는 필수 최소 배포 물을 고객에게 알리는 것이 중요합니다. 일부 RMD는 집약 될 수 있지만 나머지는 계산되어 별도로 수집되어야합니다. 고문은 고객에게 옵션 및 책임을 적절하게 자문 할 수 있도록 이러한 배포판을 둘러싼 규칙을 알아야합니다. (자세한 내용은

필수 최소 배포 알림 참조)