퇴직자가 IRA로부터 배당을받는 경우이 소득 전부를 과세 할 수 있다고 생각할 수 있습니다. 그러나 자신에게 물어보십시오 : 계정에 세금 공제가 있습니까? 이 금액은 투자를 할 때 세금을 납부 한 기금으로, 이제 세금이 면제됩니다. 이러한 배포판을 이용할 때 따라야 할 특별한 규칙이 있지만 또 다른 세금 양식을 작성해야하므로 노력으로 돈을 더 쓸 수 있습니다. 공제 불가능한 공제 유형 및 IRA 배포판 중 일부가 면세 혜택을받을 수 있는지 여부를 결정하는 방법에 대한 세부 정보를 제공합니다.

우선, IRA 계정에 누군가가 어떻게 공제 할 수없는 기부금을 낼 수 있는지 궁금해 할 수 있습니다. 결국, IRA에 투자 할 때의 큰 이점 중 하나가 세금 공제가 아닌 것입니까?

세후 돈이 귀하의 IRA에 상륙 할 수있는 방법 매년 세금 감면을받는 것이 분명히 IRA를 여는 한 가지 이유입니다. 그러나 이것에도 불구하고 귀하의 계좌에 공제 금액이 아닌 금액이 발생할 수있는 몇 가지 상황이 있습니다. 이미 그 돈에 세금을 납부했다면 다시하지 않고도 그 돈을 인출 할 수 있습니다.

예를 들어, 귀하가 IRA에 최대로 기부하고 직장에서 퇴직 계획의 적용을받는 해가 아마도 있었을 것입니다. 수정 된 총소득 (MAGI)이 허용 한도를 초과 한 경우 귀하의 기부금 전부 또는 일부가 공제 금액에 미달 할 수 있습니다. 양식 8606에이를보고해야합니다.

IRA에 입금되지 않는 또 다른 일반적인 방법은 퇴직 계획입니다. 이전 고용주의 퇴직 계획에서 IRA로 자금을 이체 한 적이 있습니까? 회사가 후원하는 계획은 종종 세전 및 세후 기부를 허용합니다. 세후 기부를 한 경우 이미 일부 달러에 세금을 납부했을 가능성이 있으므로 해당 금액에 대해 다시 세금을 납부하지 않아도됩니다.

마지막으로, 귀하가 자신의 계좌에서 공제 할 수없는 기부금을 가진 사람으로부터 IRA를 상속받을 가능성은 항상 있습니다.

위의 예와 마찬가지로이 세금이 세후 세금이기 때문에 두 번째로 세금을 내지 않아도됩니다.

배포물 처리 방법

전통적인 IRA에 공제 금액이 아닌 기부금이있는 것으로 판명되면 해당 기금에 비용 기반이 있습니다. 이것은 투자에 대한 수익이기 때문에 그들이 당신에게 분배 될 때 과세되지 않는다는 것을 의미하기 때문에 이것은 좋은 것입니다. 그래도 아직 흥분하지 마십시오. 수년 동안 공제액을 공제하지 않아도 초기 인출 액이 기본 액까지 면세라고 가정 할 수는 없습니다. 즉, 공제 불가능 공헌도 (비용 기준)를 나타내는 분배의 일부만이 면세입니다. 배당금은 공제 불가능 공헌도 (비용 기준)와 공제 기여금, 수익 및 이익 (있을 경우)으로 구성됩니다. 따라서 각 배분은 부분적으로 비과세이며 부분적으로 과세 대상입니다. 이것을 찾으려면 먼저 비용 기준을 계산하고 공제 불가능한 IRA 기부 총액과 퇴직 연금 계획에서 대출 한 세금 부과 된 금액을 합한 다음 그 금액을 최종 IRA의 총 금액으로 나눕니다 올해의. 결과는 세금이없는 배포의 비율입니다. 비용 기준이 제거 될 때까지 매년 동일한 운동을 계속할 것입니다.

이 비례 배분 양식을 양식 8606에보고하고 귀환시 첨부해야합니다. 소득세 신고서를 제출해야 할 필요가 없다면 양식 8606을 제출해야합니다.

공제 불가능 공헌으로 IRA에 근거가있는 사람으로부터 전통적인 IRA를 계승 한 경우 그 근거는 그대로 유지됩니다 계정으로 사망자의 배우자가 아니고 IRA를 귀하의 것으로 취급하지 않는 한, 귀하는 자신의 전통적인 IRA에있는 근거 또는 다른 사망자로부터 상속 받았을 수있는 근거와이 기준을 결합 할 수 없습니다. 상속 된 IRA와 IRA 모두에서 배포본을 가져 와서 각각의 기초가있는 경우 별도의 8606 양식을 작성하여 해당 배포의 과세 대상 및 비과세 대상 부분을 결정해야합니다.

귀하가 IRA를 상속 받았고 고인이 공제 불가능한 IRA 기부를했는지 여부를 모르는 경우에는 어떻게해야합니까? 과거 세금 신고서에 첨부 될 Form 8606을 찾아야합니다. 양식 8606 사본을 찾을 수 없다면, 이것이 제출되지 않았을 가능성이 있으므로 공제받을 수없는 기부금이 없었 음을 의미하지는 않습니다. 이 경우 IRA 진술을 확인하거나 IRA 기고 물이 제출되었는지 여부를 보여주는 양식 5498을 찾으십시오. 그런 다음 세금 환급을 참조하여 공제가 수행되었는지 여부를 확인할 수 있습니다. 그렇지 않은 경우 기여도가 공제되지 않았다고 가정 할 수 있습니다.

퇴직 연금 플랜에 롤 오버하기 전

이전 고용주의 퇴직 연금 플랜에 공제 금액이 공제되지 않은 경우, IRA에 롤백하기 전에 돈이 필요한 시점을 생각하십시오. 다른 벌금이 부과 될 수 있지만, 돈을 넘기 전에 세금 공제 혜택을받지 못하게 할 수 있습니다. 1 년에서 2 년 이내에 해당 금액에 액세스하려면 롤오버 전에 돈을 꺼내는 것이 좋습니다. 그런 다음 플랜의 자산 잔고 (세금 공제 전 수익 및 모든 수익)를 IRA에 반환하여 세금 환급을 지속 할 수 있습니다. 그렇지 않으면 롤오버 내에서 모든 기금을 합치면 IRA에서 돈을 가져갈 때 비례 규칙을 사용해야합니다.

결론

IRA에 공제 할 수없는 기부금이있는 경우 Roth IRA 전환을 고려할 수 있습니다 (그렇지 않은 경우 전환에 대한 자격이 있다고 가정).이 옵션을 선택하면 공제 할 수없는 기부금이 Roth IRA에 면세로 이전되며, 세금없는 기부금과 그들이 낸 모든 수입에 대해 세금을 납부해야합니다. IRS 요구 사항을 충족하면 새로운 Roth의 모든 인출은 면제됩니다.