기업을위한 자격있는 계획을 유지하는 사업주는 현금 인출 / 자동 전복 규칙에 따라 사업을 운영해야합니다. 이 기사에서는 이러한 규칙에 대한 요약과 기업 소유주가 자격을 갖춘 계획에 반영하기 위해 수행해야 할 단계에 대해 설명합니다.
여기에 설명 된 대부분의 요구 사항은 중소기업에서 운영하는 대부분의 계획에 대해 귀하 (사업자) 인 계획 관리자에게 적용됩니다.
- 배경 - 배경
현금 지급 규칙은 직원이 귀하의 비즈니스를 위해 일하는 것을 중단하면 발생하는 배포 절차에 관한 것입니다. 개인 참여자가 더 이상 귀하를 위해 일하지 않고 자격있는 계획에 5,000 달러 이하의 기득권 잔액이있는 경우, 귀하의 계획은 그 사람의 서면 동의없이 참가자에게 그 금액을 분배하는 조항을 포함 할 수 있습니다. 이것은 비자발적 인 현금 지급이라고합니다.
자동적 인 롤오버 (rollover) 라 불리는 전통적인 IRA에 1 천 달러와 5 천 달러 사이의 무의식적 인 현금을 인계하십시오. 또는
현금 아웃 한도를 $ 5, 000에서 $ 1,000
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- 2004 년 9 월 28 일 최종 현금 지급 규정이 발효되었습니다. 이 규정은 자동 이체가 처리되어야하는 방법을 설명하고이 규칙의 발효 일이 2005 년 3 월 28 일이라고 명시했습니다. 또한 IRS는 통지 2005-5를 발행하여 관리자가 계획을 실행하기 위해 사용할 수있는 관리 및 절차 지침을 제공합니다 변경.
위에서 언급 한 바와 같이, 사업주가 비자발적 인 현금 지급액의 자동 이월을 위해 가질 수있는 두 가지 옵션이 있습니다. 이러한 옵션은 다음과 같습니다.
$ 5, 000의 현금 아웃 한도를 선택하고 $ 1,000 - $ 5,000 사이의 비자발적 인 현금 아웃 롤오버 자동 롤 오버를 제공합니다.이 옵션에서는 $ 1의 비자발적 인 캐쉬 아웃 잔액 , 000 이하는 자동 전복을 필요로하지 않습니다.
현금 부족 한도를 1,000 달러로 낮추어 $ 1, 000 이하의 잔액을 비자 발적 현금으로 분배 할 수 있습니다 (자동 이월로 처리되지 않음). $ 1,000를 초과하는 잔액은 참가자가 출금 요청을 제출할 때까지 계획에 남아 있어야합니다.
- 귀하의 옵션은 프로토 타입 플랜과 같이 다른 당사자의 계획 문서를 사용하는지 또는 개별적으로 설계된 계획을 사용하는지에 따라 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 프로토 타입 스폰서는 단 하나의 옵션 만 선택할 수 있으며 동일한 옵션을 사용해야합니다. 반면에, 프로토 타입 스폰서는 두 옵션을 모두 인정하고 선택할 수있게합니다. 프로토 타입을 사용하여 계획을 운영하는 경우 스폰서와상의하여 옵션을 결정하십시오.
- 옵션 1 : 자동 롤오버
다음은 자동 롤오버 옵션을 선택해야하는 몇 가지 요구 사항입니다.
서면 계약
자동 롤 오버 옵션에서 계획 관리자는 IRA 제공 업체와 서면 계약을 체결해야합니다. 계약이 최종 노동부 (DOL) 규정에 정의 된 세이프 하버 요건을 충족하는 경우 계획 관리자는 공급자가 계약을 준수하도록 IRA를 모니터링 할 필요가 없습니다.
계약에서 다루어야하는 항목에는 롤오버 기부가 투자되는 방식과 IRA에 적용되는 수수료 및 비용이 포함됩니다. 예를 들어, 계약서에는 투자가 IRA의 잔액을 보존하고 합리적인 (그러나 반드시 보장되는 것은 아님) 수익률을 제공하는 특성을 가져야한다고 명시해야합니다. 또한 투자는 주정부 또는 연방 정부가 규제하는 금융 서비스 기관이 제공해야하며, 연방 정부의 보증금 공단 (FDIC), 연방 신용 조합법 (신용 조합), 주정부 보증 협회 (보험 회사) 또는 1940 년 투자 회사법 (중개 회사).
영향을받는 개인에 대한 통지IRA에 금액을 넘기 전에 계획 관리자는 피해자에게 서면으로 통지해야합니다. 이 통지는 SPD (Summary Plan Description) 또는 SMM (Material Review of Material Modification) 요약으로 제공됩니다. SPD는 보통 계획이 수립되거나 계획에 참여할 자격이 될 때 참가자에게 주어지며, SMM은 참가자와 수혜자에게 중요한 계획 변경이있을 때 제공됩니다. 두 문서는 비 기술적 인 용어로 작성되어야 참가자가 쉽게 이해할 수 있습니다. 또한 참가자와 수혜자는 개정안이 적용되는 계획 연도 종료 후 210 일 이내에이 서류를 제공 받아야합니다.
IRA 설립
자동 롤 오버시 계획 관리자는 IRA를 수립하고 참가자에게 공개 명세서 및 IRA 계약서를 우송하기 위해 입양 계약서에 서명해야합니다. 그러나 계획 운영자는 IRA에 대한 수혜자 지정을 할 수 없으므로 수혜자 지정은 IRA 계약의 기본 조항에 따라 결정됩니다. 이 기본 조항은 참가자가 IRA에 대한 수혜자를 선택하기 위해 적극적으로 선거를 실시 할 때까지 그대로 유지됩니다.옵션 2 : 무의식적 현금 환원
계획 관리자가 비자발적 인 현금 - 1,000 달러를 초과하는 잔액은 참가자의 서면 동의 없이는 계획에서 분배 될 수 없습니다. 그러나 계획 관리자는 영향을받는 참가자에게 IRA를 설정할 필요가 없습니다. 그러나 이전 고용주가 옵션 번호를 사용하는 참여자들처럼1, 이전 고용주가 현금 부족 한도를 줄인 참가자에게는 배포 사실에 대한 서면 통지가 제공되어야합니다.
결론
위에 논의 된 옵션 중 하나를 선택할 기회가있는 경우 선택이 계획 관리에 어떻게 영향을 미치는지 신중하게 고려하십시오. 예를 들어 비자발적 인 현금 환급을 선택하는 경우,이 금액을 현금화하는 대신 $ 1, $ 001, $ 5,000의 계획 잔고를 유지하는 것이 더 많은 비용이들 것인지 여부를 자문 해보십시오.
귀하가 규칙을 어떻게 다루는 지에 관계없이 플랜 관리자 (귀하)는 귀하의 플랜이이 규칙을 준수하도록 보장하기 위해 DOL의 최종 규정 및 IRS 통지 2005-5의 요구 사항을 검토해야합니다. 이를 위해 규정에 대해 명확하지 않은 경우 유능하고 자격있는 계획 관리자의 도움을 얻으십시오.
적격 퇴직 연금을위한 생명 보험에 대한 과세는 어떻게 이루어 집니까?
은 귀하의 적격 퇴직 계획에서 생명 보험을 세금 전 달러를 사용하여 구매합니다. 생명 보험에 과세되는 다른 방법을 알고 있어야합니다. 생명 보험은 일반적으로 은퇴 계좌에 대한 금지 된 투자이지만 자격이있는 퇴직 연금 또는 QRP 참가자는 일정한 규칙에 따라 보험을 구입할 수 있습니다.
는 퇴직 연금을위한 저축 예금 플랜 (TSP)인가?
은 저축 저축 계획을 가진 직원을위한 정부의 은퇴 계획을 활용합니다. 401 (K)와 마찬가지로 기부와 소득은 과세됩니다.