자본 손실은 후속 세제 연도에 근로 소득에 미치는 영향이 제한적이지만 미래 자본 이득에 대해 완전히 적용될 수 있습니다. 자본 손실의 규칙을 이해하는 투자자는 몇 가지 간단한 전략으로 유용한 공제를 생성 할 수 있습니다.
기본 사항
자본 손실은 물론 자본 이득의 반대입니다. 보안 또는 투자가 원래 구매 가격보다 낮게 판매 될 경우 달러 차이 금액은 자본 손실로 간주됩니다. 조세 목적 상, 자본 손실은 가치 상승을 목적으로하는 항목에 대해서만보고됩니다. 자동차와 같은 개인적인 용도로 사용되는 품목에는 적용되지 않습니다 (그러나 자동차 판매는 과세 소득으로 간주됩니다).
자본 손실은 자본 이득을 소득으로보고해야하는 것과 마찬가지로 투자자의 세금 환급에 대한 공제로보고 될 수 있습니다. 자본 이득과 달리 자본 손실은 세 가지 범주로 나눌 수 있습니다. 실현 된 손실은 자산이나 투자의 실제 매각에서 발생하지만 미실현 손실은보고 할 수 없습니다.
예제
5 월에 투자자가 주식을 50 달러에 매입한다. 8 월까지 주가는 30 달러로 떨어졌습니다. 투자자는 주당 20 달러의 미실현 손실이 있습니다. 그는 다음 해까지 주식을 보유하고 있으며, 가격은 주당 45 달러로 올라간다. 그는 그 시점에서 주식을 팔고 주당 5 달러의 손실을 실현합니다. 그는 판매 연도에 그 손실만을보고 할 수 있습니다. 그는 전년도의 미실현 손실을보고 할 수 없습니다.
자본 손실은 소유 기간의 자본 이득을 반영합니다. 1 년 이내에 1 년 동안 보유되고 손실로 팔린 자산이나 투자는 단기 자본 손실을 발생시킬 것입니다. 1 년 이상 동안 보유하고 손실로 팔린 모든 자산의 매각은 장기 손실을 초래할 것입니다. 세금 환급시 자본 이득과 손실이보고되면 납세자는 먼저 장단기 이익과 손실을 모두 분류 한 다음 4 가지 범주 각각에 대한 총 금액을 합산해야합니다. 그런 다음 장기간의 손익은 서로 상쇄되며, 단기 손익에 대해서도 동일하게 적용됩니다. 그런 다음 순 장부 가액 손익은 순 단기 손익에 대하여 순액으로 처리됩니다.
예 :
프랭크는 그 해의 주식 거래로 다음과 같은 손익을 보았습니다 :
단기 이익 - $ 6,000
장기 $ 4, 000
단기 손실 - $ 2, 000
장기 손실 - $ 5,000
순 단기 이득 / 손실 - $ 4,000 ST 이득 ($ 6,000 ST 이득 - $ 2, 000 ST 손실)
순 장기 손익 - $ 1, 000 LT 손실 ($ 4, 000 LT 이득 - $ 5,000 LT 손실)
최종 순손익 - 단기 $ 3,000 다시 말해, 프랭크는 그 해의 다른 유형의 소득에 대해 3,000 달러의 최종 순 장단기 손실 만 공제 할 수 있으며 나머지는 이월해야합니다 ($ 4,000 ST 이득 - $ 1, LT LT 손실). 밸런스.
세금보고
최근 새 세금 양식이 도입되었습니다. 이 양식은 IRS에 더 자세한 정보를 제공하므로 브로커 회사 및 투자 회사가보고 한 것과 이득 및 손실 정보를 비교할 수 있습니다. 양식 8949는 이제 순손익을보고하는 데 사용되며 그 양식의 최종 순번은 새로 개정 된 Schedule D와 1040으로 바뀝니다.
자본 손실 전략
초보자 투자가는 종종 그들의 보유가 실질적으로 가치가 떨어지는 경우, 조세 규정을 이해하는 숙련 된 투자자는 최소한 단기간에 패자를 청산하여 신속하게 자본 손실을 발생시킬 수 있습니다. 똑똑한 투자자들은 또한 자본 손실이 다른 사람들보다 더 많은 돈을 절약 할 수 있음을 알고 있습니다. 장기 자본 이득을 상쇄하기 위해 사용 된 자본 손실은 납세자에게 단기 이익 또는 기타 경상 이익을 상쇄시키는 손실만큼 많은 돈을 절약하지 않습니다. 부유 한 납세자들은 상위 2 개 괄호 안에있는 사람들에 대한 양도 소득 증가로 인해 지금보다 더 중요한 자본 손실을 발견하게 될 것입니다.
워시 판매 규칙
잃어버린 자리를 청산 한 투자자는 판매일로부터 최소 31 일을 기다린 후에 세금 환급 손실을 공제하기 위해 동일한 보안 백을 구입해야합니다. 그들이 그 시간 전에 다시 사면, IRS 세일 판매 규칙에 따라 손실이 허용되지 않습니다.이 규칙은 변동성이 큰 유가 증권 소지자가이 전략을 시도하는 것은 실용적이지 못하게 할 수 있습니다. 왜냐하면 해당 기간이 지나기 전에 보안의 가격이 크게 상승 할 수 있기 때문입니다.
그러나 세일 판매 규칙을 우회하는 방법도 있습니다. 정통한 투자자는 종종 자신의 투자 목적을 충족시키는 매우 유사하거나 유망한 대안으로 손실 증권을 대체 할 것입니다. 예를 들어, 보유하고있는 생명 공학 주식을 보유하고있는 투자자는이 보유 주식을 청산하고이 분야에 투자하는 ETF를 대신 구입할 수 있습니다. 이 펀드는 생명 공학 부문에서 주식과 동일한 유동성으로 다양한 상품을 제공합니다. 또한, 투자자는 주식과 다른 보안 및 다른 종목 기호가 있기 때문에 즉시 펀드를 구입할 수 있습니다. 따라서이 전략은 동일한 유가 증권의 판매 및 구매에만 적용되기 때문에 세탁 판매 규칙에서 면제됩니다.
결론 자본 손실은 자본 이득 및 기타 형태의 소득을 상쇄함으로써 투자자가 세금 환급에 대한 손실의 일부를 보상 할 수있게합니다. 자본 손실에 대한 자세한 내용은 IRS 웹 사이트 www. irs. gov 또는 재정 고문에게 상담하십시오.