납세자가 힘들게 벌어 들인 돈을 더 많이 사용하는 가장 좋은 방법 중 하나는 기부자가 권고하는 기금을 사용하는 것입니다.
개요
기부자 기금은 기부자가 기부금을 기부 할 때 특정 기부금을 선택할 필요없이 기부금을 즉시 기부 할 수 있도록 허용합니다. 이 유형의 기금은 즉각적인 세금 공제, 인식 자산에 대한 자본 이득 회피 및 낮은 관리 비용을 포함하여 사용자에게 여러 가지 이점을 제공합니다.
또한 기부자가 권장하는 기금은 재단보다 사용하기가 훨씬 쉽고 서류 작성과 관료적 유지가 훨씬 적습니다.예를 들어 봅시다 :
예 - 자선 활동
| 기부금 항목 화 Jim and Barb McElroy는 12 월 첫 주에 준비한 잠정 소득세 보고서를 살펴 보았습니다. 그들의 합병 소득은 약 125,000 달러 였고 세금 환급에 대한 공제를 항목별로 나눌 수 있기를 희망했습니다. 그러나 숫자는 고무적이지 않았습니다. 그들은 방금 9 월에 첫 주택을 구입했으며 모기지이자 및 재산세는 표준 공제액보다 수천 달러 적습니다. 물론, 자선 기부로 부족분을 보충 할 수는 있지만 McElroys는 어느 자선 단체에 돈을주고 싶은지 조사 할 시간이 필요합니다. 이것은 현재와 연말 사이에 남을 수있는 것보다 많은 시간이 걸릴 것입니다. 여기 기증자가 권유 한 기금이 그림에 들어온다. 이 기금은 McElroys가 자선 단체를 즉시 결정하지 않고도 공제 항목을 작성하는 목표를 달성하는 데 도움을 줄 수 있습니다. (기부와 세금에 관해 더 자세히 읽으려면 기부금 공제 와 기부와 접수 를 확인하십시오.) 기부자 고문 펀드의 특성 펀드는 재단 협의회에 따르면 기부자 고지 펀드로 간주되기 위해 다음과 같은 특성을 충족해야합니다 : |
기금은 특정 조직 스폰서가 소유하고 관리해야합니다. 기증자 또는 기증자가 임명 한 사람은 기금의 투자 또는 배포와 관련하여 자문을 제공 할 특권을 가지고 있거나 또는 보유 할 것으로 합리적으로 기대할 수 있어야합니다.
- 수수료 및
- 제한 사항
- 기부자가 권고하는 기금은 제공하는 서비스에 대해 연간 1 %와 같은 수수료를 부과 할 수 있습니다. 또한 대다수는 초기 기부금과 후속 기부금 모두에 대해 최소 10 달러, 000 달러 및 500 달러와 같은 최저 기한이 있습니다. 이 기금의 단점은 대부분의 비영리 단체가 특정 기부 금액을 요구하지 않으며 기부자에게 금전적 선물에 대해 수수료를 부과하지 않는다는 것입니다.그러나 기부자가 권고하는 기금에 기부하면 기금을 내고 돈을 가져갈 것입니다. 장점
즉각적인 기여와 계획. 기부자 고지 기금은 특정 자선 단체를 결정하지 않고 즉각 기부 공제를받을 수있는 능력을 제공합니다. 이전에 언급 한 바와 같이, 기부자가 권고 한 기금은 기부자가 자선 기획에서 세금 계획을 분리 할 수 있도록합니다.
완벽한 기록 보관 서비스.
기금은 각 기부의 금액, 날짜 및 의도를 기록하고 세금 기부를위한 모든 거래 및 기부를 상술 한 연간 명세서를 기증자에게 보냅니다. 이것은 각 개별 자선 단체가 아닌 기금에서 단 한 개의 입증 서한을 요구함으로써 기금을 여러 다른 자선 단체에 기부 할 계획 인 기부자를위한 기부 프로세스를 크게 단순화 할 수 있습니다.
투자 서비스.
- 기부 자문 기금은 뮤추얼 펀드와 같이 기부자가 기금 배분 방법을 결정하는 동안 기부금을 늘릴 수있는 다양한 투자 선택권을 제공합니다. 이 기금은 또한 추가 세금 혜택을 얻기 위해 현금 대신 기밀 증권을 기부하고자하는 기부자로부터 유가 증권 판매를 판매 및 처리 할 수 있도록 준비되어 있습니다. 이렇게하면 하나의 대형 증권 블록을 판매하고자하는 기부자가 수익금을 여러 다른 자선 단체에 배포하기가 쉽습니다. 장기 기부 프로그램 창설.
- 기부자는 자선 단체에 지속적인 수입 흐름을 제공하는 프로그램을 설치할 수 있으며, 이는 사망 한 후에도 계속 될 수 있습니다. 이 경우 후견인은 기증자가 사망 한 후 기금을 관리하도록 임명됩니다. 기밀 유지.
- 기부자가 권장하는 기금은 원한다면 기증자가 익명 성을 유지하도록 허용합니다. 유가 증권을 판매하고 배분하는 펀드의 능력은 자선 기부를위한 이상적인 수단이됩니다. 공제액은 기부자의 조정 총소득의 30 %로 제한되지만, 주식의 공정한 시장 가치와 동등한 자선 기부금 공제가 가능합니다. 초과 기부금을 기부하고 싶다면 초과 공제액은 모두 5 년 동안 이월 될 수 있습니다. 매매가 시작되기 최소 1 년 동안 주식이 보유 되었다면 캐피탈 이득 세 역시 피해야한다. 이를 통해 기부자는 세금으로 지불해야 할 금액을 유지함으로써 기부자가 자선 단체에 더 많은 금액을 효과적으로 기부 할 수 있습니다. (자세한 내용은
- 자선 기금을 기증 할 수 있습니까? )
- 소비세 2006 년 연금 보호법에 따라 기부자가 권고하는 기금에 부과 될 수있는 새로운 세금이 부과되었습니다. 어떤 목적 으로든 개인에게 배포하는 경우 펀드 매니저에게 부과되는 5 % 세금 및 자선 목적을 위해 만들어진 것이 아닌 배포 물을 20 %의 소비세로 납부해야합니다. 이 세금은 주요 기부자와 그 동료가 기금에서 차용, 교부금 또는 기타 형태의 보상을받지 못하도록 근본적으로 고안되었습니다.이 작업을 수행하는 기부자, 고문 또는 다른 직원에게도 125 %의 소비세가 부과 될 수 있습니다.
결론 기부자가 권장하는 기금은 세금 기획에 유용한 목적을 제공 할 수 있으며 기부자가 자선 기부를 할당하는 방법에 대해 신중하게 생각하도록 허용 할 수 있습니다. McElroys가 기부자 고지 기금을 통해 10,000 달러 자선 기부를 결정하면 기금을 할당하고 나중에 기금을 배정하는 방법을 결정할 수 있습니다. 말 그대로 수천 명의 자격있는 자선 단체가 기부 할 수 있습니다. 지금 당장해야 할 일은 그들이 믿는 원인을 옹호하는 것입니다. 한편, McElroys는 명목상의 수수료로 편리하게 재무 목표를 달성하고 세계를보다 나은 곳으로 만들 수있었습니다. 세금에 관해 더 자세히 읽으려면
세금 준비를위한 10 단계
및
세금 계산서를 아직 절단하는
을 참조하십시오.