유산을 남기고 자하는 사람들에게 자산을 제공하는 방법은 다양합니다. 자동차, 주택 또는 기타 소지품과 같은 유형 자산이나 현금이나 유가 증권과 같은 유동 자산을 남길 수 있습니다. 그러나 당신이이 자산을 떠나는 사람의 나이는 종종 그들이 재산을받는 조건과 조건을 결정할 것입니다. 고려해야 할 한 가지 특별한 경우는 하나 이상의 개인 퇴직 계좌 (IRA)를 미성년자로 보내는 것의 파급 효과입니다. 이 전략의 몇 가지 장점과 잠재적 인 함정을 소개합니다.
IRA 수혜자로 미성년자를 선택해야하는 이유는 무엇입니까? 기증자가 아직 성년이되지 않은 수혜자에게 IRA를주는 이유는 여러 가지가 있습니다. 가장 확실한 것 중 하나는 IRA가 자체 지시 (self-directed)이기 때문에 저축 채권보다 훨씬 더 큰 유연성과 장기 성장 잠재력을 제공 할 수 있다는 것입니다. IRAs는 과세를 피하기 위해 고등 교육이나 다른 특정 목적에 사용될 필요가 없습니다. 더 중요한 것은, 젊은 수혜자는 평생 동안 요구되는 최저 분배 (RMD)의 혜택을 얻습니다. 이것은 RMD를 계산할 때 수혜자의 예상 수명이 사용되기 때문입니다.
예를 들어, 올해 사망 한 1 년 된 손녀에게 $ 100, 000의 IRA 돈을 남겼다면, 현재의 평균 수명은 81.6 년이 될 것입니다. 계정에있는 돈이 연간 8-10 % 성장한다고 가정하면 그녀는 평생 계정에 수백만 달러를 인출 할 수 있습니다. 물론 돈이 Roth IRA 내부에 있다면 적어도 100 만 달러의 세금도 절약 할 수있을 것입니다. (자세한 내용은Roth IRAs Tutorial 및 Traditional IRA Tutorial 를 참조하십시오.) - 9 ->
부주의로 인한 문제 보통법은 이러한 상황에서 미성년자를 보호하기 위해 특정 법적 조치가 취해 져야한다고 규정합니다. 미성년자는 자신의 이름으로 어떤 종류의 법적 재산도 소유 할 수 없습니다. 성년이 될 때까지 보호자를 대신하여 재산을 관리해야합니다. 보호자를 임명하는 것은 귀하의 책임입니다. 당신이 이것을하지 않으면, 법원은 당신을 위해 하나를 지명 할 것입니다 - 법원은 계좌가 어떻게 관리되고 투자되어야하는지에 대해 매우 다른 생각을 가지고 있습니다.
법에 따라 IRA 수탁자가 미성년자를 직접 대면 할 수 없으므로이 임명을 피할 수는 없습니다. 유언장은 유치 자산 만 다루고 IRA는 유언 검인의 대상이 아니기 때문에 A만으로는이 문제를 해결할 수 없습니다. 미성년자의 부모 또는 다른 친척 중 한 사람이 후견인을 지명하지 않으면 후견인에게 법원에 청원 할 수 있지만 비용이 많이 들고 시간이 오래 걸리고 결국에는 전혀 필요하지 않습니다.미성년자의 부모가 이혼하고 둘 다 계좌를 양도 할 경우 장기간의 합법적 인 싸움이 될 수 있습니다. (관련 기사
Roth IRA 배포판 조세 관련 내용 참조) 적절한 해결책 찾기
수혜자가 수령 한 후 보호자가 구현할 수있는 몇 가지 대안이 있습니다 IRA. 하나는 배포판을 UGMA 또는 UTMA와 같은 관리 계정에 넣는 것입니다. 그러나 이것은 미성년자의 부모 (또는 미성년자를 세금 신고서에 대한 부양 가족으로 주장하는 사람)에게 부과 된 세금 결과를 초래할 수 있습니다. 미성년자의 소득이 일정 수준 이상인 경우, 부모 또는 보호 인은 초과 소득에 대해 최고 한계 세율로 세금을 납부해야합니다. 이것은 또한 대다수의 나이에 많은 돈을 처리 할 준비가되지 않은 연령대의 재산에 대한 사소한 단독 양육권을 부여합니다.
가능한 또 다른 해결책은 자산을 고등 교육 비용을 지불하기 전까지 세금이 부과되지 않도록 529 계획에 넣는 것입니다. 그러나 미성년자가 대학 교육을받지 않기로 결정하면이 계획은 역효과를 낼 수도 있습니다.
보다 포괄적 인 (그러나 비싸지 만) 해법은 IRA의 수혜자로 취소 가능 생활 신탁을 대신 할 수 있으며, 미성년자는 신탁 수익자가됩니다. 후견인은 수탁자로 임명됩니다. 이 신탁을 통해 보호자가 미성년자를위한 IRA 배포를 처리하는 방법에 대한 구체적인 지침을 제공 할 수 있습니다.
여기에는 여러 가지 트러스트 유형이 있습니다. "도관"신탁은 IRA에서 미성년자에게 직접 배포 물을 전달하여 신탁에 과세하지 않습니다 (신탁 세율은 현재 가장 높은 수준에 속하기 때문에 가능할 때마다 피하고 싶은 상황). 미성년자가 특별한 필요가있는 경우 누적 신탁이 적절할 수 있습니다. 이 협약은 신탁 내부의 돈을 더 높은 신탁 세율로 과세하도록하고 있지만, 성인이 된 후에도 미성년자의 이익을 위해 돈을 사용할 수 있도록 보장합니다. (관련 기사
수혜자 지정 - 1 부 및 2 부 참조) 결론 선택할 수있는 몇 가지 대안이있다. IRA를 소액 수혜자로 남겨 두십시오. 이 문제와 관련된 요구 사항을 확인하려면 IRA 관리자에게 문의하십시오. 단순한 수혜자 지정 또는 보호자 약속을 통해 귀하의 소원을 이행 할 수없는 경우 귀하가 지정한 방식으로 미성년자 배포본을 받도록 신탁을 고려하는 것이 좋습니다.