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뮤추얼 펀드는 특정 규제 요건을 충족하는 경우 소득에 대한 세금을 납부하지 않습니다. 뮤추얼 펀드는 내국세 법에 따라 규제 된 투자 회사로 편입되며, 수입을 투자자에게 분배 형태로 전가하기 때문에 세금을 면제 받는다. 뮤추얼 펀드는 유한 파트너십과 유사하게 작동하며 투자자로부터 돈을 모으는 통로입니다. 그런 다음 모든 수입을 주주에게 분배하며, 주주는 궁극적으로 자신의 해당 세금 브래킷에서 세금을 납부합니다.

뮤추얼 펀드 및 세금

뮤추얼 펀드는 투자 소득, 배당금, 자본 이득 및이자를 얻기 위해 다양한 유가 증권을 보유하고 있습니다. 그러나 국세청 (IRS) 규정 M에 따라 규제 된 투자 회사 인 뮤추얼 펀드는 개인 소득 세율로 개인 수준의 세금을 부과하는 고객에게 투자 소득을 분배 할 수 있습니다. 이 과세 절차는 뮤추얼 펀드와 투자자에게 이중 과세가 부과되지 않도록합니다.

- 9 -> 뮤추얼 펀드 규정

뮤추얼 펀드는 투자 회사로서 비과세 상태를 향유하고 도관 역할을 수행하기위한 특정 요건을 충족해야합니다. 예를 들어, 뮤추얼 펀드의 수입 중 90 % 이상은 자본 이득, 배당금 및이자 소득과 같은 투자 소득에서 비롯된 것이어야합니다. 또한 규제 된 투자 회사 지위를 유지하기 위해서는 최소한 90 %의 펀드 수입을 분배해야합니다. 뮤추얼 펀드가 순 투자 소득의 98 % 미만을 분배하는 경우, Internal Revenue Code는 98 % 한도에 미치지 못하는 금액에 대해 4 %의 소비세를 부과합니다. 이러한 이유로 뮤추얼 펀드는 매년 98 %의 기준을 충족시키는 데 필요한 최소한의 배급을 설정합니다.