글로벌 시장의 지속적인 확장은 미국 국경 밖에서 기회를 모색하는 투자자를위한 새로운 길을 열어주고 있습니다. 물론 미국 정부는 외국 출처에서 얻은 모든 소득에 대해 세금을 부과합니다. 따라서 외국인 투자를 직접 보유한 국내 납세자는 Uncle Sam뿐만 아니라 투자가있는 외국에도 세금을 납부해야합니다. 그러나 외국 세액 공제는 외국 출처에서 수입을 실현하는 사람들에게 제공됩니다. 이 기사에서는이 크레딧의 주요 조항과이를 수령 할 자격이있는 사람을 검토합니다. (배경 정보는 외국 출처 소득에 세금을 부과하는 방법은 참조)

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참조 : 알아 두어야 할 투자

누가 자격이 있습니까?
외국 정부로부터 발생한 투자 소득에 대해 외국 정부에 세금을 지불해야하는 투자자는이 공제를 통해 납부 한 세금의 일부 또는 전부를 회수 할 수 있습니다. 물론, 국세청 (IRS)의 과세 대상에서 제외되는 소득에 대해 납부하는 세금에 대해서는 외국 세액 공제를 청구 할 수 없습니다. 외국 세액 공제는 투자 소득에만 적용된다는 점도 유의해야합니다. 외국에서 수입을 얻은 납세자는 외국 세금 제외를 신청해야하며 그 공제 대상이되지 않습니다. 또한 푸에르토 리코 거주자의 과세 대상 연도가 아니면 직접 수입을 지급 한 미국 내 사업 또는 근무지에 종사하지 않는 한 비거주 외국인에게 크레딧을 허용하지 않습니다. 푸에르토 리코가 아닌 미국 영토에 거주하는 시민들도 마찬가지로 제외됩니다. 마지막으로, 테러 활동을 숨기고있는 국가의 출처로부터 실현 된 투자 소득에 대해서는 어떠한 신용도 사용할 수 없습니다 ( IRS Publication 514 는 이들 국가 목록을 제공합니다).

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공제와 신용
외국 세액 공제를 신청할 자격이있는 납세자는 공제를 받거나 기타 세금 공제로 지불 한 외국 세금을 공제 할 수 있습니다. 대부분의 경우 공제를 받아야하는 특정 상황이있을 수 있지만 크레딧을받는 것이 더 도움이됩니다. 단, 주어진 해에는 하나의 옵션 만 사용할 수 있습니다. 지불되는 모든 외국 세금은 완전히 공제되거나 신용으로 간주되어야합니다. 선거는 두 가지 선택 사이에서 나눌 수 없습니다. 현금으로 납세되는 납세자 (실제로 납부 한 연도의 경비 또는 세금을 공제하는)는 발생한 해외 세금에 대한 신용을 청구 할 수 있습니다. 그러나 그때부터 계속적으로 발생주의를 사용해야합니다. (자세한 내용은 소득세 안내서를 참조하십시오.)

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외국인 소득 신고 및 신용 신청
모든 외국인 투자 수입은 미국의 Form 1040에보고됩니다.S. 달러. 외국 세액 공제는 귀하가 면제를받을 자격이 없으면 IRS 양식 1116을 작성하여 청구 할 수 있습니다. 이 면제는 Form foreign tax를 $ 300 이하로 납부 한 납세자 (합동으로 결혼 한 경우 $ 600)가 Form 1116을 생략하고 Form 1040의 Line 51에 지불 한 세금을 단순히 공제하도록 허용합니다.이 면제 자격을 얻으려면 외국 지불 된 세금으로 벌어 들인 소득은 자격있는 수동 소득이어야합니다. (양식 1116에이 선거 방법에 대한 지침이 있습니다.)

이 세금 공제 대상 세금은 무엇입니까?
외국 세액 공제는 외국 소득세, 초과 이익 세 또는 기타 유사한 세금을 납부 한 납세자 만이 할 수 있습니다. 판매, 생산 또는 개인 재산에 대해 지불 된 세금은 청구 할 수 없습니다. 미국 소득세와 유사한 조세 소득 대체 소득으로 국내 납세자가 납부하는 모든 세금

• 국세청이 소득을 대신하여 지불하는 세금
• 국세청 발행물 514
• 에 따르면이 크레딧은 다음 유형의 세금에 사용될 수 있습니다. 외국에서 일반적으로 요구되는 세금
• 국내에서 근거 나 소득을 결정할 수 없기 때문에 생산 측면에서 측정되는 해외 소득세
  

외국의 연금, 실업 또는 장애 자금 사회 보장형 소득 제외)
신용 한도

귀하가 청구 할 수있는 총 세액 공제액은 귀하의 총 소득세 배상액에 분수를 곱한 금액으로 제한됩니다. 분자는 합산 된 과세 대상 해외 소득입니다. 분모는 모든 출처에서 발생한 총 과세 소득입니다. 신용 할 자격이있는 외국 소득 만이 분자에 포함되어야합니다. 귀하의 세금 부담에 결과 백분율이 곱 해지면 결과는 크레딧으로 취할 수있는 실제 최대 금액이됩니다. 초과 및 / 또는 사용되지 않은 신용은 1 년 또는 10 년 동안 전 달할 수 있습니다.
결론

이 기사는이 크레딧의 주요 조항만을 다루었습니다. 외국 세액 공제를 신청해야하는 필러는 세무사와 상담하거나 IRS 웹 사이트를 방문하여 자세한 정보를 알아보십시오.