귀하는 GRAT로 더 잘 알려져있는 양도인 보유 연금 신탁에 익숙하지 않은 것입니까? 이 특별한 투기 적 토지 계획 도구가 적어도 현재 존재하는 것처럼 의심스런 미래를 가지고 있다는 점을 감안할 때 이것은 나쁜 것이 아닐 수도 있습니다. 어떤 경우 든 GRAT을 향한 고객을 조율하는 재무 고문은 적절한 수준의 자산을 보유한 고객과 만 신중한 시각을 가지고 그렇게해야합니다.

일하는 방식

요약하면 GRAT은 부유 한 개인 (양도인)이 전통적인 연방 재산 및 선물 세금 부채를 우회하면서 가족에게 상당한 액수의 돈을 이전하도록하는 취소 할 수없는 신탁입니다. 현재 40 %이다. 그리고 그 이름에서 알 수 있듯이, 양도인 (일반적으로 가족 가부장)은 일정 기간 동안 연간 연금 지급액을 징수 할 권한을 보유하고 있으며, GRAT의 나머지 자산은 양도인이 선택한 수익자에게 분배됩니다. (자세한 내용은

재무 고문을위한 부동산 계획 수립 참조) GRATs가 성공하려면 기본 투자가 "7520 이자율"이라고하는 장애물을 능가해야합니다. 이는 신뢰가 시작될 때 선언 한 수치입니다. 국세청 (Internal Revenue Service)에 의해 매월 계산되는 7520 이자율은 3-9 년 재무부 채권 경매와 관련이 있습니다. 예를 들어 2015 년 11 월 7520 율은 2 %였습니다. 따라서 가부장이 7 %를 지불하는 고수익 채권 포트폴리오를 보유하고 있다면, 최종 수익과 7520 수치의 차이는 5 %가 될 것이며 이는 차세대 가족 구성원이 면제하는 순이익입니다. 그리고 역사적인 최저치 근처에서 오늘날의 7520 수치로, GRATs는 늦은 매력적인 전송 수단입니다. 그러나 1989 년에 사상 최고치 인 12 %를 기록한 것과 같이 7520 비율이 상승하면 변화 할 수 있습니다. 이러한 이유로 재무 전문가는 진보가 다른 방향으로 돌아 오기 전에 부유 한 고객이 GRAT를 나중에 잠그는 것을 권장합니다 .

그러나 7520은 제외하고 분명히 어떤 주식 또는 펀드 투자도 2 % 미만으로 유지 될 수 있으므로 차세대는 아무 것도 남기지 않습니다. 이러한 이유 때문에 부유 한 개인은 종종 여러 GRAT에서 보유 자산을 다각화하여 신뢰할 수있는 승자가 더 많은 투기 적 투자로 끌리지 않도록합니다. (자세한 내용은

클라이언트 상속 처리 팁

참조)

연금 계산 월별, 분기 별 또는 반기별로 지불 할 수있는 연금 금액을 표현하는 것이 바람직합니다. 신탁 재산의 고정 된 비율. 규정에 따르면 연금 지급액은 GRAT 기간 동안 증가하지만 전년도에 지급 된 금액의 120 %를 초과하지는 않습니다. 연금 지불은 GRAT의 과세 연도 또는 GRAT의 기념일에 근거합니다.후자 인 경우, 신탁 개시일로부터 105 일 이내에 지불해야합니다. 거리로 나가기

GRAT는 중요한 고려 사항을 요구합니다. 양수인은 차량을 작동시키기 위해 GRAT 조건을 준수해야하기 때문에 건강에 좋은 보조자 만이 급락해야합니다. GRAT이 성숙되기 전에 양도인이 사망하면 재산 이전 이니셔티브가 연기에 빠지게됩니다. (자세한 내용은

클라이언트가 상속을 떠맡게하는 데 도움이되는 정보

를 참조하십시오.)

현재 정부 규정은 GRAT를 최소 2 년 동안 유지합니다. 결과적으로, 양도인은 종종이 법을 피하기 위해 2 년 연속 GRAT를 설정합니다. 그러나 변화가 진행 중일 수 있습니다. 오바마 행정부가 세수입을 늘리기위한 노력으로 인해 현재의 2 년 최소 10 년을 늘림으로써 다양한 예산 제안이 부동산 감면 도구로서 GRAT의 효능을 최소화하는 것을 목표로 삼았다. 이로 인해 신탁의 수명 기간 동안 양도인이 사망 할 확률이 높아져 결과적으로 자산을 과세 대상 영지로 되돌릴 수 있습니다. 또한, 오바마 행정부는 "제로 아웃 (zeroed-out)"GRAT을 제거 할 것을 제안합니다. 이것은 GRATs를 말하며, GRATs는 양도인의 유보 이익이 신뢰로 이전 된 자산의 시장 가치와 동일하게 평가됩니다. 그리고 그들의 계획된 성장은 7520에 의해 지시되어 과세 대상 선물을 거의 0으로 줄입니다. (자세한 내용은 자문위원이 매우 부유 한 고객으로부터 무엇을 배울 수 있는지 참조)

결론 현재 7520 개의 금리가 역사적 최저치에 근접함에 따라 장애물 GRAT는 수혜자가 그들의 현금은 현재 호의적이며,이 도구는 세대 간 돈을 송금하는 매력적인 방법입니다. 그러나 최상의 상황에서도 GRAT은 모든 사람을위한 것이 아닙니다. 이는 보유 연금 이외에 GRAT의 주차 자산이 취소 불가능한 방식으로 통제권을 행사하기 때문입니다. 이것은 중요한 자산 가치가있는 사람들 만이 자산을 다음 세대로 선물하는이 방법을 고려해야 함을 의미합니다. 가능한 규제 변화와 함께 7520 금리 인상 잠재력과 함께 GRAT의 이점이 줄어들 수 있으므로 최적 사용을위한 창구가 줄어들 수 있습니다. (자세한 내용은 다음을 참조하십시오 : 높은 순 소유지 계획에 대한 빠른 안내서

)