이것에 대한 해결책은 자격을 갖춘 장수 연금 계약 (QLAC)입니다. 이 투자 수단은 자격이되는 퇴직 연금 플랜의 자금이 70½ 세가되는 사람들을 위해 필요한 최소 분배 규정 (RMD)을 위반하지 않고 평생 소득으로 전환 될 수 있음을 보장합니다. 그러나 QLAC의 약속 된 혜택은 IRS가 정한 규칙을 준수해야만 달성 할 수 있습니다. QLAC에 관한 모든 것을 이해하고 귀하가 이해할 수 있는지 여부를 결정하기 전에 어떤 규칙이 적용되는지 이해하십시오.

배경

QLAC는 퇴직자가 RMD 규정을 준수하면서 평생 수입을 누릴 수있는 방법으로 IRS를 창안합니다. 이 규칙은 401 (k), 403 (b) 및 기타 자격있는 퇴직 연금이 70½ 세부터 개인의 평생 동안 배분 될 것을 요구합니다. 연간 분배는 전년도 말 계정 금액을 기준으로하며, 주식 시장이 2007 년 10 월에서 2009 년 3 월 (54 % 감소)으로 급격하게 하락할 때 많은 개인이 퇴직 연금 계좌를 RMD 규칙을 준수하고 미래를 위해 조금 남겨 둡니다.

이 예를 들어보세요. 올해는 72 세이고 계정 잔액을 RMD로 가져와야한다고 가정합니다. 귀하가 취해야하는 부분은 작년 12 월 31 일 현재의 계좌 잔액 (및 귀하의 연령)을 기준으로합니다. (연간 분배율은 IRS가 작성한 예상 수명 계산에 근거합니다 - IRS Publication 590-B

의 "Uniform Lifetime Table"을보십시오.) 그래서 작년 3 월에 70½로 바뀌 었습니다. 12 월 31 일에) 귀하의 계정 잔액이 $ 100, 000이었을 경우, 그 다음 해에 찍은 RMD는 $ 100, 000을 26로 나눈 값입니다. 5 (IRS 테이블에 있음), $ 3, 774. 그러나 (예 : 주식 시장 또는 특정 투자가 급격히 감소한 경우) RMD를 수령 한 해에 $ 60,000에 이르면 RMD 이후의 계정 잔액은 $ 56, 226에 불과합니다. 퇴직 저축은 사라졌습니다.

안전하게 플레이하기로 선택한 사람들을위한이 끔찍한 결과를 치료하기 위해 IRS는 QLAC 사용법을 설명했습니다.

QLAC이란 무엇입니까?

연금은 연기금으로, 현재는 지불하지만 나중에 어떤 대금을 지불하기 시작합니다. 계약에 대한 투자는 자격있는 퇴직 계획에 따라 자금으로 이루어집니다. 연금은 고정 연금입니다; 변액 연금 ​​및 지수 계약은 허용되지 않습니다. 그러나 생계비 조정은 허용됩니다.

여기서 미래 날짜는 70½보다 빠르지 만 85 세부터입니다. 사실상 연기 연금 기한의 시작 시점에 RMD를 합법적으로 연기하고 있습니다.이것은 두 가지 일을합니다 :

귀하의 퇴직 소득에 대한 세금을 연기합니다. 이것은 70.5 세에 여전히 일하고 있으며 현재 퇴직금으로 인한 수입이 필요없는 사람들에게 특히 유용 할 수 있습니다.

• 평생 수입 보장. 연금 계약은 사망 할 때까지 월별 지불을 보장합니다. 그것은 주식 시장의 침체로부터 보호됩니다. 일단 자금이 QLAC에 투자되면 RMD 목적을 위해 더 이상 고려되지 않습니다.

• QLAC는 세금 연기 및 소득 보장을 제공하지만 고려해야 할 몇 가지 단점이 있습니다.

돈이 필요한 경우 QLAC를 활용할 수 없습니다. 철회는 허용되지 않습니다. 연금 지급은 선택한 날짜 이전에 시작되지 않으며 남은 생애 (이 기능에 대해 지불하는 경우 생계비 조정 제외)에 대해 변경 (증가 또는 감소)하지 않습니다.

당신은 QLAC의 투자 수익에 머물러 있습니다. RMD를 고려해도 스스로 투자 한 경우 퇴직금에서 얻을 수있는 것보다 낮을 수 있습니다.

• QLAC의 작동 원리

• QLAC가 자신에게 적합한 지 결정하십시오. RMD가 시작된 후에도 언제든지 투자를 할 수 있습니다. 그러나 훨씬 빨리 (예 : 55 세) 투자 할 수 있습니다. 나이가 들수록 연기 기간이 길어지기 때문에 장기간의 성장 기간과 더 큰 연금 지급이 시작됩니다.

귀하의 QLAC를 처리 할 회사를 선택하십시오. 보험사, 뮤추얼 펀드 회사 및 중개 회사가이를 수행 할 수 있습니다. 현재 IRS 규정의 새로움으로 인해 제한된 수의 회사 만 제공하고 있지만이 수는 앞으로 증가 할 것입니다.

QLAC에 넣을 금액을 결정하십시오. 세금 법에 따라 QLAC에 대한 최대 투자액은 한 개인당 125,000 달러입니다. 퇴직 계정을 가진 결혼 한 부부는 QLAC에 최대 125,000 달러를 투자 할 수 있습니다.

자금 출처 "(예 : 401 (k) 계정)를 QLAC에 투자 할 수 있습니다. 예를 들어, 전년도 말 현재 401 (k)의 계정 잔액이 $ 250, 000 일 경우 최대 QLAC 투자액은 $ 62, 500 ($ 250,000의 25 %)입니다. 물론이 최대 금액보다 적은 금액을 투자 할 수 있습니다. 참고 : IRAs (나중에 설명)의 경우 25 %는 모든 IRA의 계정 잔고를 기반으로합니다.

투자 할 금액을 결정한 후 평생 소득 옵션을 결정하십시오. 귀하는 연금 (귀하에게만 지급) 또는 공동 연금 (마지막 생존 배우자가 사망 할 때까지 귀하와 귀하의 배우자에게 지불 가능)을 사용할 수 있습니다. 단일 연금은 공동 연금보다 월간 더 큰 혜택을 지불합니다. 정한 기간 (예 : 연금 시작일로부터 10 년) 동안 귀하 (귀하와 귀하의 배우자가 공동 연금에 가입하지 않은 사람)가 살아 가지 못할 경우 지정된 수혜자에게 현금 환급액을 지불하는 연금을 선택할 수도 있습니다. 현금 환급은 단순히 사망 한 시점까지의 연금 지불을 위해 지불되었지만 아직 사용되지 않은 보험료를 환불 한 것입니다 (현금 환원 금액의 환불은 허용되지 않습니다).다시 말하지만,이 환불 기능은 귀하가 받게 될 월간 혜택을 줄입니다.

마지막으로, 연금 시작일을 선택해야합니다. 85 세까지 늦어도 될 수 있지만 나중에는 그렇지 않을 수 있습니다. 가장 이른 나이는 70½ 세입니다. 보험사는 시작 날짜를 한 번만 변경할 수 있도록 허용 할 수도 있지만 그게 전부입니다. 과거 70½ 세를 일했지만 퇴직 날짜를 염두에 둔 (예를 들어 75 세) 개인은 근로 소득의 정지와 동시에 시작하여 연금 지불로 대체 할 수도 있습니다 (어느 정도까지).

참고 : QLAC는 상속 된 퇴직 급여로 구입할 수 없습니다. 저축을 한 사람 만 QLAC를 선택할 수 있습니다.

IRA 및 QLAC

RMD 규정은 적격 퇴직 계획에 적용하는 것과 같은 방식으로 전통적인 IRA에 적용됩니다. QLAC는 과세 대상 소득을 연기하는 효과적인 방법으로 IRAs에도 사용할 수 있습니다. 그러나 평생 소득에만 관심이있는 사람들은 QLAC를 사용할 필요가 없습니다. 대신 개인 퇴직 연금을 사용할 수 있습니다. 이들은 연금 계약에 투자 한 IRA입니다. 많은 재정적 인 고문관은이 투자를위한 높은 요금 때문에 그 (것)들을 피한다. 그럼에도 불구하고 일부 개인은 이러한 투자가 제공하는 삶의 보장 소득을 선호합니다.

결론

QLAC는 적격 퇴직 계획의 자금이 필수 최소 분배 규정 (RMD)을 위반하지 않고 평생 소득으로 전환 될 수 있음을 보장하는 투자 수단입니다. 일부 개인에게 적합한 옵션입니다. 그러나 규칙은 엄격합니다. 지식이 풍부한 조세 고문과 협력하십시오.

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