선물 거래자는 IRC (Internal Revenue Code) 1256 조항에 따라 주식 거래자보다 유리한 세제 혜택을받습니다. 1256 년에 미국 선물환, 외환 계약, 딜러 주식 옵션, 상인 증권 선물 계약 또는 인덱스 선물 계약과 거래되는 선물 계약에는 장기 자본 이득 율 60 %와 단기 자본 이득 비율 40 %가 부과된다고 명시되어 있습니다 무역이 얼마나 열려 있었는지에 관계없이 장기 최대 자본 이득 비율이 최대 15 %이고 최대 단기 자본 이득 비율이 35 %이므로 최대 총 세율은 23 %입니다.
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섹션 1256 계약도 매년 말에 시장에 표시됩니다. 거래자는 실현되고 실현되지 않은 모든 손익을보고 할 수 있으며 세수 규칙으로부터 면제됩니다.예를 들어 올해 2 월에 Bob은 20,000 달러 상당의 계약을 맺었습니다. 12 월 31 일 (과세 연도 말일)에이 계약의 공정 시장 가격이 $ 26,000 인 경우 Bob은 6,000 달러 2015 년 세금보고시 자본 이득. 이 6000 달러는 60/40 요금에 부과됩니다.
Bob은 2016 년에 24,000 달러에 계약을 맺으면 2016 년 세금 신고서에 2000 달러의 손실이 있음을 인정하고 60/40 기준으로 세금을 부과합니다.
선물 거래자가 1256 항에 의거 한 손실을 되돌리려면, 전년도의 순 이익을 초과하지 않는 조건으로 최대 3 년 동안 그렇게 할 수 있습니다. 그 해의 운영 손실을 증가시킬 수 있습니까? 손실은 가장 빠른 해에 처음으로 되돌려지고 나머지 금액은 다음 2 년으로 이월됩니다. 평소처럼 60/40 규칙이 적용됩니다. 반대로, 반송 된 후에도 흡수되지 않은 손실이 남아있는 경우, 이러한 손실은 앞으로 이월 될 수 있습니다.옵션의 세금 처리
옵션의 세금 처리는 선물보다 훨씬 복잡합니다. 전화와 풋의 작가와 구매자는 모두 장기 또는 단기 자본 이득에 직면 할 수있을뿐 아니라 세일 및 스 트래들 규칙의 적용을받을 수 있습니다. 옵션을 손익으로 매매하는 옵션 거래자는 거래가 1 년 미만인 경우 단기적으로, 또는 거래가 1 년 이상 지속될 경우 장기적으로 과세 할 수 있습니다.이전에 매입 한 옵션이 행사되지 않은 채로 만료되는 경우 옵션의 구매자는 총 보유 기간에 따라 단기 또는 장기 자본 손실에 직면하게됩니다.
옵션 작성자는 자신의 직위를 마감 할 때 상황에 따라 단기 또는 장기적으로 이득을 인식합니다. 작성한 옵션이 행사되면 여러 가지 일이 발생할 수 있습니다.
서면 옵션이 알몸 통화 인 경우 공유가 호출되고 수신 된 프리미엄이 공유의 판매 가격에 고정됩니다. 이것이 벌거 벗은 선택 이었기 때문에, 거래는 단기적으로 과세 될 것입니다. 서면 옵션이 커버 된 콜이고 스트라이크가 돈에서 벗어난 경우 콜 프리미엄이 주식의 판매 가격에 추가되고 거래가 단기 또는 장기로 과세 될 수 있습니다 피보험자가 옵션 행사를하기 전에 주식을 소유 한 기간에 따라 -term capital gain. 해당 통화가 인 스트라이크를 위해 작성된 통화 인 경우 통화가 자격 또는 부적격 통화료인지 여부에 따라 작성자는 장단기 자본 이득을 주장해야 할 수 있습니다. 다음은 공인 전화 혜택 목록입니다. 서면 옵션이 풋이고 옵션이 행사되면 작가는 평균 주식 비용에서 풋에 대해받는 프리미엄을 단순히 뺍니다. 다시 말하지만 옵션 행사 시점부터 주식을 팔 때까지 주식 매매가 진행되는 시점에 따라 장기 또는 단기적으로 과세 할 수 있습니다.
풋 및 콜 작가 둘 다에 대해 옵션이 행사되지 않았거나 종결 될 경우, 단기 자본 이득으로 취급됩니다. 반대로, 구매자가 옵션을 행사할 때, 프로세스는 약간 덜 복잡하지만 여전히 뉘앙스가 있습니다. 통화가 행사되면 옵션에 대해 지불 한 보험료는 구매자가 현재 보유하고있는 주식의 원가를 기준으로 매겨집니다. 구매자가 보유한 기간에 따라 단기 또는 장기 기준으로 과세됩니다 다시 판매하기 전에 주식. 반면에 풋 매입자는 보호용 풋을 구입하기 전에 적어도 1 년 동안 주식을 보유했는지 확인해야하며 그렇지 않은 경우 단기 자본 이득에 과세 될 것입니다. 즉, 샌디가 11 개월 동안 주식을 보유했다하더라도, 샌디가 풋 옵션을 구매하면 주식의 전체 보유 기간이 무효화되고 이제는 단기 자본 이득을 지불해야합니다.
워시 세일 규칙
- 선물 거래자는 워시 세일 규칙에 대해 걱정할 필요가 없지만 옵션 거래자 운이 좋지 않다. 세일 판매 규칙에 따라, "실질적으로"동일한 증권에 대한 손실은 30 일의 기간 내에 이월 될 수 없습니다. 즉, Mike가 일부 주식에 손해를 본 경우, 손실 후 30 일 이내에이 손실을 동일한 주식의 콜 옵션으로 옮길 수 없습니다.그 대신, 마이크의 지분은 그가 주식을 매도 한 날부터 시작될 것이며, 콜 옵션 프리미엄과 원래 매각 손실은 콜 옵션 행사시 주식의 원가 기준에 추가 될 것입니다. 마찬가지로 마이크가 옵션을 잃고 동일한 기본 주식의 다른 옵션을 사면 손실이 새로운 옵션의 프리미엄에 추가됩니다.
- 스 트래들 규칙
- 과세 목적을위한 스 트래들은 평범한 바닐라 옵션보다 광범위하게 개념을 포괄합니다. IRS는 계좌가 시장의 움직임에 반비례 할 것으로 예상되기 때문에 스 트래들을 유사한 계좌에서 반대 위치로 설정하여 손실의 위험을 줄이는 것으로 정의합니다. 본질적으로, 스 트래들이 과세 목적 상 "기본"으로 간주되는 경우, 무역의 한 구간에 발생한 손실은이 손실이 반대 위치에서 실현되지 않은 이익을 상쇄한다는 점을 제외하고는 당해 년도 세금 만보고됩니다. 즉, 앨리스가 2015 년에 XYZ의 스 트래들 위치에 진입하고 주식이 연속적으로 폭락하면 그녀는 풋 옵션 (현재 5 달러의 미실현 이득이 있음)을 유지하면서 콜 옵션을 8 달러 손실로 판매하기로 결정합니다. 스 트래들 규칙에 따라 그녀는 2015 년 세금 환급에서 $ 3의 손실 만 인식 할 수 있습니다. 콜 옵션에서 전체 8 달러가 아니라. 앨리스가이 스 트래들을 "식별"하기로 결정했다면, 콜에 대한 9 달러의 손실은 모두 풋 옵션의 비용 기반에 고정 될 것입니다. IRS는 걸음 걸이 식별에 관한 규칙 목록을 가지고 있습니다.
- 스 트래들 룰에 대한 추가 정보는 스 트래들 룰이 옵션 트레이더를위한 세금 기회를 창출하는 방법에서 찾을 수 있습니다. 결론
선물에 대한 세금보고 절차는 단순한 것처럼 보이지만 옵션에 대한 세금 처리와 관련해서는 마찬가지입니다. 이러한 파생 상품 중 하나에 거래하거나 투자 할 생각이라면 적어도 당신에게 필요한 다양한 세금 규칙을 익히는 것이 중요합니다. 많은 세금 절차, 특히 옵션과 관련된 절차는이 기사의 범위를 벗어나며이 독서는 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의의 출발점으로 만 사용해야합니다.
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은퇴 할 때 401 (K)에 빚진 세금은 귀하의 자금이 정규 401 (k)인지 로스 (Roth) 유형인지에 따라 다릅니다.
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나는 로스 IRA로부터 자금을 회수하여 다른 곳에 기부했다. 세금은 어떻게 부과 되나요?
귀하가 Roth IRA를 지금 폐쇄하고 잔금을 인출하면 배당 자격이 부여되지 않는 한 소득에 대해 세금이 부과됩니다. 또한, 귀하가 예외적 인 자격을 얻지 않는 한, 소득에 대해 10 %의 초기 유통 소비세를 지불하게됩니다.