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손익 계산서는 손익 계산서 (P & L)라고도하며, 특정 기간 동안 조직에서 발생한 수익, 경비 및 순이익을 나타내는 재무 제표 . 모든 조직에서 발행 한 재무 제표 중 가장 많이 조사 된 재무 제표 중 하나입니다. 이 문서에 포함 된 데이터는 비교적 간단하지만 회사의 역사적 재무 성과를 평가하고 장래 전망을 예측하는 데 도움이되는 많은 유용한 정보가 있습니다. 이 때문에 사용자가 소득 진술서에서 말하려고하는 이야기를 확실하게 이해하는 것이 중요합니다.

어떻게 생겼습니까?

두 가지 수입 진술이 거의 동일하지는 않지만 총액, 총 경비 및 순 수입과 같은 공통된 데이터 세트를 보유하고 있습니다. 이 정보는 제공해야하는 최소 데이터 량을 나타내지 만 사용자에게 조직의 재무 활동에 대한 더 많은 정보를 제공하기 위해 각 섹션에 대한 추가 세부 정보가 자주 포함됩니다. 가장 일반적인 광고 항목 중 일부와 광고 주문의 순서가 아래에 나와 있습니다.

제품 수준 수익 :이 광고 항목은 회사가 판매하는 특정 제품과 관련된 수익을 나타냅니다. 조직에서 여러 제품을 판매하는 경우 여러 줄이있을 수 있습니다.

판매 된 원가 (COGS) :이 비용 항목은 제품에 직접 연결된 비용을 나타냅니다. 예를 들어, 제지 공장은 COGS 섹션에서 종이를 제조하는 데 사용 된 펄프의 비용을 나열합니다.

총 이익 : 이것은 원가를 뺀 값입니다. 간단히 말해서, 이것은 운영 비용을 지불하고 소유권을 보상 할 수있는 매출액입니다.

판매, 일반 및 관리 비용 (SG & A) :이 비용 품목은 회사 제품의 판매 및 조직의 일반 운영과 관련된 모든 비용을 모은 것입니다.

이자 비용 :이 영업 비용 항목에는 해당 기간 동안 회사가 자금을 조달하기 위해 지불 한이자 금액이 표시됩니다.

어떻게 사용합니까?

유익한 진술은 사용자가 조직의 재무 성과에 대한 통찰력을 제공하기위한 것입니다. 조직에 대한 심층적 인 평가를 제공하기 위해이 데이터로 개발할 수있는 많은 측정 및 분석이 있습니다. 그러나 비교 회사 분석에 사용되면 이러한 측정 항목이 실제로 가치있게됩니다. 이러한 유형의 분석에서 총 수익 증가율 및 총 이익률과 같은 손익 계산서 측정 항목은 한 산업 내의 유사한 회사에 대해 계산되고 서로 비교됩니다. 예를 들어 한 쌍의 기술 제조업체와 관련된 측정 항목을 참조하십시오.

TechOne

매출 성장률 : 12 % 999 매출 총 이익률 : 74 %

순이익 마진 : 35 %

순소득 증가율 : 18. 6 %

Alpha Systems

> 매출 성장률 : 16. 2 %

매출 총 이익률 : 67 %

순이익 마진 : 35 %

순이익 증가율 : 19. 6 %

기술 주식 구매를 원하는 투자자 제조업체는 이러한 두 회사의 통계를 비교하여 독립 실행 형으로 보았을 때 명확하지 않은 많은 통찰력을 얻을 수 있습니다. 다음은 그릴 수있는 몇 가지 결론입니다. 1) 수익 및 당기 순이익 증가율 기준으로 Alpha Systems는 TechOne을 능가합니다. 미래 성장 전망이 모든 투자자에게 매우 중요하기 때문에 Alpha Systems가 더 매력적인 선택 인 것으로 보입니다.

2) TechOne은 Alpha Systems보다 매출 총 이익률이 높기 때문에 원가가 낮다. 이는 TechOne이 Alpha Systems보다 적은 비용으로 소스를 제공 할 수 있음을 보여 주며, 이는 고유 한 경쟁 우위를 나타낼 수 있습니다. 3) 두 회사 모두 동일한 순이익 마진을 가지고 있음에도 불구하고 Alpha Systems는 총 수익과 순이익 간의 차이를 기준으로 TechOne보다 운영 비용이 낮습니다. 이것은 Alpha Systems가 TechOne보다 효율적으로 사업을 운영하고 있음을 의미합니다.

손익 계산서를 사용하여 비교 회사 분석의 일부로 수행 할 수있는 수많은 다른 분석이 있습니다. 요점은 모든 손익 계산서 분석에는보고 된 수치와 관련 메트릭, 필요한 상황을 제공하기위한 몇 가지 형태의 비교 분석이 포함되어야한다는 것입니다. 그렇게함으로써 투자자, 경영진 및 기타 사람들은 조직이 어떻게 재정적으로 성과를 내는지를 충분히 이해하고 적절하게 정보에 입각 한 결정을 내릴 수 있습니다.