a :

국세청과 재무부가 발행 한 가장 최근 지침은 Revenue Ruling 2002-62입니다. 이 판결에서 "계좌 잔액의 변화"와 관련하여 계좌 의 정의에 대한이 분야의 견해 차이가 있으며 양쪽 모두 설득력있는 주장을합니다.

인수 A : 인수의 한 측면은 이미 자산이있는 IRA에 이전 된 금액이 추가되지 않으면 계정 잔액의 일부를 다른 계정으로 이전 할 수 있다는 것입니다. 이 주장에 따르면, 다음과 같은 요구 사항이 충족되면이 유형의 전송이 허용됩니다.

1. 일정에 따라 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP)을 계속하십시오. SEPP 지불은 두 가지 IRA 중 하나 또는 둘 모두로 이루어질 수 있습니다. 2. 필요한 최소 분배 (RMD) 방법에서 요구되는대로 매년 금액을 재조정해야하는 경우 두 가지 IRAs의 잔액을 포함해야합니다. 개인은 자신의 SEPP 계산을 하나의 IRA로 제한 할 필요가 없습니다. 실제로 많은 사람들이 SEPP 계산에 하나 이상의 IRA의 잔액을 포함합니다. 개인이 다른 계좌 번호로 자산을 식별 할 수는 있지만, 특히 하나의 IRA 채택 계약에 따라 모든 계좌 번호가 설정된 경우, 하나의 계좌로 정의됩니다.

인수 B :

인수 B :

인수의 다른 측면은 SEPP를받는 계좌 번호가 있으면 해당 계좌 번호의 잔액 중 일부를 다른 식별 번호가있는 다른 퇴직 계좌로 이체하십시오. 이것은 Revenue Ruling 2002-62에 제공된 정의를 충족시키는 것으로 보이지만 재무부와 국세청 (IRS)이 개인의 투자 다각화 능력에 그러한 제한을 두는 지 여부는 문제가됩니다. 논쟁의 양면은 의미가있다. 그러나 인수 B는 수익 통치 2002-62의 문자 적 ​​의미를 취하는 것처럼 보이지만 SEPP IRA 자산이 다른 IRA 자산과 혼합되지 않는다면 IRA

분할은 수정으로 간주되어서는 안됩니다. 확실한 것은 자산이 중대한 가치가있는 경우 국세청으로부터 개인 편지 통치 (PLR)를받는 것이 좋습니다. 아니면 자신의 세금 전문가의 추천을 받아야 할 수도 있습니다. 자산이 다른 자산을 보유하지 않은 IRA로 이전되고 새 IRA에서 SEPP를 계속 진행하는 경우 전체

IRA 잔액을 양도 할 수 있습니다. 더 자세한 내용은 이사 자산 : 실수 방지를위한 방법

, 계획 자산 이동을 참조하십시오. 및 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP)에 관한 규칙 . 이 질문은 Denise Appleby (Denise에게 문의)