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그것은 달려있다. 세금 공제 마감일과 연장 기간에 순소득 소득 (NIA)을 포함한 초과 기부금이 Roth IRA에서 제외되면 6 %의 소비세가 부과되지 않습니다. 초과 기부금이 마감 기한까지 제거되지 않으면 매년 IRS에 6 %의 소비세가 부과됩니다. 금액은 로스 IRA에 초과 기부로 남아 있습니다. 전년도의 Roth IRA의 시장 가치가 초과 기여금보다 적은 경우 예외가 적용됩니다. 예외적으로, 6 %의 소비세는 Roth IRA의 시장 가치에 기여 금액이 아닌 전년도에 적용됩니다.

참고 : Roth IRA에 남아있는 초과 기부는 다음 해의 Roth IRA 기부금으로 적용되며 초과분이 모두 소진 될 때까지 계속됩니다.

로스를 초과 기여할 경우 현재 가치와 관계없이 6 % 벌금이 공제 금액에 적용됩니다. 예를 들어, 5 달러 초과 기여가 있었고 시장 가치가 연말까지 2 달러, 500 달러로 하락한 경우 6 %의 벌금이 5 달러에 여전히 적용됩니다. 시장 가치의 손실은 변하지 않습니다 규칙. 그것은 불공평 해 보일지 모르지만 다른 방식으로 살펴보십시오. 원래 금액이 10,000 달러로 증가한 경우 벌금은 5,000 달러에만 적용됩니다.

자세한 내용은 부적격 IRA 제공 수정 - 1 부 , 999 부 2 부 및 999 부 3 부 를 읽으십시오. 이 질문은 Denise Appleby가 대답했습니다.