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이 질문에 대한 답변은 귀하의 비즈니스가 운영되는 법인의 유형에 따라 달라집니다.

• 전통적 "C"Corporation
• S Corporation
• 단독 소유의 유한 책임 회사 단독 소유로 과세되는 회사
• 여러 명의 소유자가있는 유한 책임 회사 법인 또는 파트너십으로 과세됩니다.
• 일반 파트너십
• 단독 소유

각 법인은 사업의 성격에 따라 고유 한 세금 혜택과 단점이 있습니다. 이 질문에 답해 드리겠습니다. 법적 주체는 법인입니다.

C Corporation
판매에 대한 장기 양도 소득세는 없지만 판매에 이익이 발생하면 정기적 인 법인세가 부과됩니다. 그 이유는 C 회사가 그들에게 이용 가능한 특혜 자본 이득 세율을 가지고 있지 않기 때문입니다. 일반적으로 전통적인 C 법인을 통해 운영되는 사업체가 인정한 모든 소득은 과세 대상 소득 수준에 따라 15 %에서 35 %까지의 법인 소득 세율로 과세됩니다. 주주에 대한 법인의 자산 매각은 매각 이익이 발생하는 경우 과세됩니다. 여기에는 주택이 포함됩니다. 또한 판매 가격은 팔 길이 가격을 나타내야합니다. 팔 길이 란 독립적 인 제 3자가 가정에 지불 할 금액을 의미합니다. 집의 판매 가격이 국세청에 의해 팔 길이가 아닌 것으로 결정된 경우 적용 할 수있는 배포 관련 문제가 많으며이 기사의 범위를 벗어납니다.

S Corporation의 주택을 주주 중 한 명에게 매각하는 것은 장기간의 자본 이득으로 취급됩니다 (회사가 1 년 이상 주택을 소유 한 경우 ). 이 이득은 각 주주에게 전달되며 개인 소득세 신고서에 과세됩니다. S 회사는 일반적으로 소득세를 내지 않습니다. 소득 및 손실의 모든 항목은 개인 소득 보고서에 이러한 소득 또는 손실 항목을보고해야하는 개인 주주에게 전달됩니다. 그 집이 사업 목적으로 사용 되었다면 감가 상각 재 취득과 같은 다른 이슈가 있지만이 것은이 기사의 범위를 벗어납니다.

단일 회원 유한 책임 회사 ( "LLC") 및 단독 사업
단일 회원 LLC 및 개인 사업자는 연방 차원에서 동일한 방식으로 과세됩니다. 집이 사업 목적으로 사용되었고 LLC (소유권이 LLC의 이름으로되어 있음) 소유 인 경우 판매 수익은 LLC 소유주가 개인 소득 신고서에보고해야합니다. 집이 LLC에 의해 1 년 이상 소유 되었다면 소유주는 이득을 장기 자본 이득으로 간주 할 것입니다. 단독 소유권과 관련하여 단독 주택은 단독 소유권을 운영 한 개인의 이름으로 만 표기 할 수 있습니다. 소유권이 변경되지 않으므로 개인이 독립적 인 제 3 자에게 주택을 판매 할 때까지 판매 및 자본 이득 문제는 없습니다. 감옥 재 취득 규칙은 집이 LLC 또는 단독 소유 여부에 상관없이 비즈니스에서 사용되었지만이 조항의 범위를 벗어납니다.

법인으로 과세되는 복수 소유자가있는 유한 책임 회사

회사에 적용되는 규칙은이 시나리오에서 동일하게 적용됩니다. 즉, 장기간의 자본 이득에는 LLC 내에서만 세금이 부과됩니다.
파트너쉽 및 일반 파트너십으로 과세되는 다수 소유자를 지닌 유한 책임 회사

파트너쉽은 S 기업과 비슷하지만 손익의 개별 항목은 파트너쉽에서 과세되지 않지만 개별 파트너에게 전달됩니다 개인 소득세 신고서에 과세됩니다. 따라서 파트너쉽에 의한 집 판매는 파트너십이 아닌 개별 파트너에게 과세 될 수 있습니다. 파트너쉽이 1 년 이상 집을 소유 한 경우, 이익은 현재 15 % 인 장기 양도 소득 세율을 적용받을 수 있습니다.
결론

사업체가 소유하고있는 주택과 관련하여 가장 까다로운 문제는 주택 판매 제외의 손실입니다. 주택 매매를 제외하면 주거용 주택을 소유 한 개인은 세금에서 최대 $ 500,000까지 배제됩니다 (서류 제출 상태가 단일 인 경우 $ 250,000). 집을 사업체가 소유하고있을 때,이 주택 판매 배제가 손실되며 이는 상당한 세금 고려 대상입니다. 모든 세금 거래에서와 마찬가지로 개인이 CPA 또는 변호사의 조언을 구해야한다는 것은 말할 필요도 없습니다.
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