"죽음과 세금을 제외하고는 아무 것도 확신 할 수 없다. "- 벤자민 프랭클린
창립자의 유명한 공리는 그가 작성한 날과 마찬가지로 오늘날에도 마찬가지입니다. 즉 투자자가 정부가 취하는 것을 이해해야 함을 의미합니다.
연방 정부는 투자 소득 (배당금,이자, 부동산 임대료 등)뿐만 아니라 양도 소득을 실현합니다. 세금 징수 원도 똑똑합니다. 투자자는 뮤추얼 펀드, 외환 거래 펀드, REIT 또는 유한 파트너십을 통해 간접적으로 투자함으로써 탈출 할 수 없습니다. 세금 목적으로이 엔티티는 투명합니다. 배당의 세금 특성은 경제적 이익에 비례하여 투자자에게 전달되며 투자자는 매각시 자본 이득에 대한 세금을 계속 부담해야합니다.
배당금에 대한 세금
기업은 세후 이익에서 배당금을 지급합니다. 이는 세금 징수자가 이미 인하했음을 의미합니다. 그렇기 때문에 회사가 미국에 거주하거나 IRS가 허용하는 미국과 이중 과세 조약을 맺은 국가에 주주가있는 경우 주주가 "자격있는 배당금"에 대해 15 %의 특혜 세율을 적용합니다. 비 자격 소득 (예 : 뮤추얼 펀드가 보유한 채권에 대한이자로 지급되는 배당금)을받는 다른 외국 회사 또는 단체가 지급하는 비영리 배당금은 정규 소득 세율로 과세됩니다. 2013 년에는 최대 39.6 %, 고소득 납세자에게는 3 % (단일자는 200,000 달러, 결혼 한 부부는 250,000 달러) 추가 면제가 추가됩니다.
주주는 배당일 60 일 전부터 121 일 동안 최소 61 일 동안 주식을 보유한 경우에만 특혜 세율 혜택을받습니다. 또한 수령인의 손실 위험이 줄어든 날 (예 : 풋 옵션, 상자에 대한 동일한 주식 부족 판매 또는 대부분의 통화 중 통화 옵션 판매)은 포함되지 않습니다 최소 유지 기간으로

사례 1 :

• 연방 소득세를 28 %의 한계 세율로 지불하고 수년 동안 과세 대상 계정에 500 달러의 배당을받은 투자자는 세. 배당금이 적격이거나 투자자가 최소 보유 기간을 충족시키지 못하면 세금은 140 달러가됩니다. 최상위 납세자 (39.6 %의 소득세와 의료 세제의 3.8 %)는 자격이 안되는 배당금에 217 달러의 세금이 부과됩니다. 투자자는 외국인 주식 및 과세 대상 채권 뮤추얼 펀드와 같은 자산을 IRA 또는 401 (k)와 같은 과세 계좌에 보유하고 국내 주식을 정규 증권 계좌에 보관하면 세금 납부액을 줄일 수 있습니다. 이해 관계가있는 세금
  연방 정부는 대부분의이자를 투자자가 지불하는 한계 수입에 관계없이 세금이 부과되는 경상 소득으로 취급합니다.제로 쿠폰 채권도 탈출하지 않습니다. 투자자는 만기까지 현금을받지 못하지만 발행일의 만기 수익률로 계산 한이 유가 증권의 연간이자 지급액에 대해 세금을 납부해야합니다.

예외는 무엇입니까? 미국의 주정부와 지방 자치 단체가 발행 한 채권에 대한이자 대부분은 연방 소득세가 면제됩니다. 그러나 연방 정부의 소득세가 면제되는 일부 지방채에는 여전히 최소 세금이 부과됩니다. 투자자는 구매하기 전에 지방채의 연방세 상태를 확인해야합니다.

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투자자는이자에 대한 주 소득세도 깎을 수 있습니다. 미국 재무부 증권은 주 소득세에서 면제되지만, 대부분의 주에서는 주정부 기관이 발행 한 지방채에 대해서는 세금을 부과하지 않습니다.
사례 2 :

연방 소득세를 33 %의 한계 세율로 지불하고 5 % 회사채의 원금 40,000 달러에 1 년 반년이자를받는 투자자는 330 달러의 세금이 부과되며, 670 달러를 남겨 둡니다. 동일한 투자자가 40,000 달러 원금에 대해 4 천 달러의이자 면제를받는 경우, 800 달러를 그대로 남겨두고 연방 세금이 부과되지 않습니다. 최상위 등급의 납세자조차도 연방 소득세 나 의료계 세를 빚지지 않을 것입니다. 과세 대상이 높은 투자자는 종종 과세 대상 계좌에 다른 채권이 아닌 지방 채권을 보유하는 것을 선호합니다. 시정촌은 기업의 신용 등급보다 낮은 명목 이자율을 지불하지만, 세금 면제 채권의 경우 일반적으로이 투자자에 대한 세금 환급이 더 높습니다.

자본 이득에 대한 세금

• 실현 된 자본 이득에 대한 Uncle Sam의 부과는 투자자가 증권을 얼마나 오랫동안 보유했는지에 달려 있습니다. 장기 (1 년 이상) 소득에 대한 세율은 20 %를 지불해야하는 고소득 납세자 (2013 년에는 단식 400 달러, 결혼 한 부부는 450 달러)를 제외하고는 15 %입니다. 고율 납세자는 일반적으로 23.8 %의 올 인율로 의료 보조금을 지불합니다. 자격이있는 배당금 보유 기간과 마찬가지로, 옵션 또는 단기 매매 (위 참조)를 사용하여 투자자가 위험을 줄인 경우 일수는 계산되지 않습니다.

단기간 (유효 보유 기간의 1 년 미만) 자본 이득은 정규 소득 세율로 과세됩니다.
사례 3 :
25 % 세금 군대의 투자자는 주당 50 달러로 구입 한 XYZ 주식 100 주를 주당 80 달러에 판매합니다. 주식을 1 년 이상 소유 한 경우 보유 기간이 1 년 미만인 경우 750 달러인데 비해 세금은 450 달러 (80-50) x100의 15 %가됩니다. 동일한 상황에서 최상위 납세자는 단기 자본 이득에 302 달러, 장기 이득에 1 달러의 1 달러를 빚지고 있습니다.
세금 손실 및 세탁 판매

• 투자자는 동일한 과세 연도 또는 이전 연도로부터 이월 된 자본 손실에 대한 자본 이득을 상쇄 할 수 있습니다. 개인은 해마다 다른 과세 소득에 대하여 3,000 달러까지의 순손실을 공제 할 수 있으며, 수당을 초과하는 손실은 미래의 이익과 상쇄되거나 연간 수당에 상응 할 때까지 사용 가능합니다. 투자자는 세금 손실을 감수함으로써 양도 소득세를 최소화 할 수 있습니다. 포트폴리오의 하나 이상의 주식이 투자자 비용 기준 이하로 떨어지면 투자자는 같은 목적으로 또는 미래에 자본 이득을 상쇄 할 수있는 세금 목적으로 자본 손실을 팔아 실현할 수 있습니다.

잡기가 있습니다. 국세청은 30 일 이내에 "실질적으로 동일한"증권의 매각과 환매를 현재의 과세 연도에 자본 손실이 허용되지 않는 "세탁 판매"로 취급합니다. 손실은 새로운 위치의 세금 기준을 증가 시키며, 재고가 세일 판매가 아닌 거래에서 판매 될 때까지 세금 결과를 연기합니다. 실질적으로 동일한 보안에는 동일한 주식, 동일한 통화의 통화 옵션 또는 짧은 풋 옵션이 포함되지만 동일한 산업의 다른 회사의 주식은 포함되지 않습니다.
사례 4 :
35 % 세무 조사 대상 투자자는 주당 60 달러로 구입 한 XYZ 주식 100 달러를 주당 40 달러에 판매하여 2,000 달러의 손실과 ABC 주식 100 주를 1 주당 $ 30로 주당 $ 100에 7,000 달러의 이득을 실현했습니다. 세금은 $ 5, 000
순이익

• 에 부과됩니다. 이자율은 ABC의 보유 기간에 따라 달라지며, 장기 이득의 경우 750 달러, 단기 이득의 경우 750 달러입니다. 투자자가 최초 판매 후 30 일 이내에 XYZ의 100 주를 구매하면 세탁 판매에 대한 자본 손실이 허용되지 않으며 투자자는 장기 이득을 위해 총 $ 7,000의 이익 - $ 1, 050에 대한 세금을 부담해야합니다. $ 2, 단기 이득을위한 450. 결론 : 세금 문제 세금은 투자자의 순 수익률에 중요한 영향을 미칩니다. IRS 웹 사이트에서 배당 및 양도 소득 및 세수 판매에 대한 세부 세금 규칙을 이용할 수 있습니다. 신중한 자산 배치와 세금 감면을 통한 수확으로 세금 부담이 줄어들 수 있지만 모든 사람들의 세금 상황은 고유합니다. 투자자는 투자 목표와 일치하는 최적의 전략을 결정하기 위해 자체 재정 및 세무 자문관과 상담해야합니다.