투자자들은 돈을 벌기 위해 주식을 산다. 투자가 장기간 이익을 제공했는지 여부를 알기 위해 투자자는 포트폴리오 성과를 추적해야합니다. 세법에 대한 최근 변경 사항을 이행하는 것뿐만 아니라 총 비용 기준을 이해하는 것은 투자가 유익한지를 아는 데 중요합니다. 이는 투자자에게 정확한 원가 기반보고를 요구하는 것입니다.

중개 회사가 과세 증권에 대해 지불 한 가격을 IRS에보고해야하지만 장기간 보유한 유가 증권이나 다른 중개 회사에서 이전 된 유가 증권의 경우 역사적으로 비용 기준은 투자자가 제공해야합니다. 초기 구매 가격은 전체 투자 비용의 일부일뿐입니다.

주식 비용 기준은 투자자의 총 비용입니다. 이 금액에는 주당 구매 가격과 재투자 된 배당금 및 수수료가 포함됩니다. 주식 비용 기준은 투자에 대해 세금을 얼마나 많이 내야 하는지를 결정할뿐만 아니라 정보에 근거한 매수 또는 매도 결정을 내리기 위해 투자에 대한 손익을 추적하는 데 중요합니다.

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배당금

비 배당금 지급 주식에 대한 주식 비용 기준의 직접 계산은 간단합니다. 주당 구매 가격과 주당 비용. 그러나 재투자 된 배당, 주식 분할, 합병 또는 파산 된 주식과 같은 다른 투입물도 고려해야 할 필요가 있습니다.
재투자 배당금은 배당금이 더 많은 주식을 사는데 사용되기 때문에 주식의 원가 기반을 증가시킵니다. 예를 들어 투자자가 $ 1000 + 10 달러의 거래 수수료로 ABC 회사 10 주를 구입하고 1 년에 200 달러, 2 년에 400 달러의 배당금을 받았다면 비용 기준은 1610 달러가됩니다. 만일 그 또는 그녀가 그 다음 3 년 만에 2000 달러에 주식을 팔게되면 과세 대상 이익은 390 달러가 될 것입니다.

투자자가 재투자 배당금을 포함해야하는 이유 중 하나는 배당금이 수령 한 연도에 과세되고 비용 기준에 포함되지 않은 경우 투자자가 세금을 두 번 지불하기 때문입니다. 예를 들어 위의 예에서 배당금을 제외하면 비용 기준은 $ 1010이고 과세 대상 이득은 $ 990입니다.

기업 활동

기업 활동은 비용 기반 계산에 영향을 미치는 경향이 있습니다. 합병, 파산 및 주식 분할은 일반적인 기업 활동입니다. 회사가 다른 회사와 합병 할 때, 투자자는 이전에 소유 한 주식의 수 이외에 또는 비슷한 방식으로 새로운 회사의 주식을받을 수 있습니다. 주식수가 동일 할 경우 비용 기준이 변경되지 않지만 주식 수가 변경되면 비용 기준을 수정해야합니다.

예를 들어, XYZ 회사가 ABC 회사를 인수하고 이전에 소유 한 모든 주식에 대해 2 개의 주식을 발행하면 이전 예에서 언급 된 투자자는 이제 XYZ 회사의 20 개의 주식을 소유합니다.회사는 합병 계약을 설명하고 투자자가 새로운 원가를 결정할 수 있도록 SEC에 Form S-4를 제출해야합니다.
파산 상황은 훨씬 더 복잡합니다. 회사가 파산을 선언하면 주식에 미치는 영향이 다양합니다. 파산을 선고한다고해서 주가가 쓸모 없다는 것은 아닙니다. 회사가 7 장을 선언하면 회사는 존재하지 않으며 주식은 쓸모가 없습니다. 그러나 회사가 11 장을 선언하면 주식은 여전히 ​​거래소 또는 장외 (OTC)에서 거래 될 수 있으며 여전히 가치를 지닙니다. 따라서 초기 비용 기준 계산이 적용됩니다. 그러나 제 11 장에서 출현하는 회사의 채권자가 파산 선고 이전에 보유한 채권의 일부와 교환하여 보통주로 제공된다면 비용 기준은 더욱 복잡합니다. 비용 기준은 일반적으로 발효 일의 보통주의 공정한 시장 가치로 간주됩니다. 이 값은 11 장 출현 계획에 나와있다. 다행스럽게도 모든 기업 활동이 비용 기반 계산을 복잡하게 만들지는 않습니다. 주식 분할 선언은 그러한 행동 중 하나입니다. 예를 들어 한 회사가 ABC 회사의 주식 10 개를 소유하는 대신 2 개를 1로 분할한다고 선언하면 투자자는 20 개의 주식을 소유하게됩니다. 그러나 $ 1000의 초기 비용은 동일하게 유지되므로 20 개의 공유에는 $ 100이 아니라 $ 50의 가격이 책정됩니다.

계승 된 주식 및 선물

기업 활동 외에도 다른 상황이 비용 기준에 영향을 줄 수 있습니다. 하나의 상황이 주식 선물이나 상속을 받고 있습니다. 상속 된 주식에 대한 비용 기준을 계산하는 것은 선물보다 훨씬 쉽습니다. 상속을 통한 비용 기준은 후원자가 사망 한 날의 평균 가격이됩니다. 반대로 재능있는 주식은 복잡합니다. 투자자가 주식을 판매하는 경우 선물 가격이 낮지 않는 한 gifter가 주식을 구입 한 날짜에 비용 기준이 구매 가격이됩니다.

복수 구매

조세 목적으로 주식을 매각 할시기를 결정할 때 비용 기준의 정확한 회계를 유지하는 것이 도움이되기 때문에 주식 비용 기준을 추적하는 한 가지 이유는 세금보고입니다. 또한 투자자는 주식을 판매하기 전에 이익 또는 손실을 계산할 때 사용할 회계 방법을 선택할 수 있습니다. 간단히 말해서, 투자자는 자신이 다른 시간에 주식을 구매했다면 자신이 팔고 싶은 주식을 선택할 수 있습니다.

예를 들어, 투자자는 ABC 회사의 주식을 3 월에 다른 날짜에 구입했습니다. 2 월에 10 주당 $ 100 / 8 월에 $ 120 / share, 11 월에 share / share $ 150 / share를 구입했습니다. 그 또는 그녀가 그의 55 주식의 일부를 판매하는 경우, 그가 또는 세금 목적을 위해 사용하기로 결정하는 비용 기준은 판매의 세금 의미에 따라 달라질 수 있습니다. 일반적으로 FIFO (선입 선출), LIFO (선입 선출) 또는 평균의 세 가지 방법이 사용됩니다.
투자자가 20 주를 판매했다고 가정 해 보겠습니다. FIFO를 사용하면 비용 기준은 (10 주 x 100 달러 / 주) + (10 주 x 120 달러 / 주) = 2200 달러로 기록됩니다. LIFO를 통해 20 주에 대한 비용 기준은 (15 주 x 150 달러 / 주) + (5 주 x 120 주 / 주) = 2850 달러로 번역됩니다.평균 비용 기준은 구매의 평균 가격을 고려하며이 경우 20 주 x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490입니다.

선택한 방법은 투자자의 세금 상황에 가장 유익해야합니다. 투자자가 방법을 선택하지 않으면 FIFO가 기본값입니다.
사용 가능한 자원

비용 기반을 추적하고 계산하는 가장 쉬운 방법은 중개 회사를 통한 것입니다. 투자자가 온라인 계좌 이건 전통적인 증권 계좌 이건 상관없이, 회사는 주식에 관련된 거래 및 기업 활동의 기록을 유지하는 매우 정교한 시스템을 가지고 있습니다. 그러나 투자자가 중개 회사의 보고서의 정확성을 보장하기 위해 자체 추적을 통해 자체 기록을 유지하는 것이 항상 현명한 방법입니다. 투자자가 회사, 선물 주식을 전환하거나 주식을 상속으로 남겨두면 셀프 추적을 통해 향후 문제를 완화 할 수 있습니다.

중개 회사 외부에서 수년 동안 보유 된 주식의 경우, 투자자는 비용 기준을 계산하기 위해 과거 가격을 조사해야 할 수도 있습니다. 과거 가격은 Yahoo Finance 또는 USA와 같은 사이트를 통해 인터넷에서 즉시 확인할 수 있습니다. Intuit의 Quicken이나 Microsoft Money와 같은 금융 소프트웨어 나 Microsoft Excel과 같은 스프레드 시트를 사용하는 투자자는 데이터를 구성하는 데 사용할 수 있습니다. 마지막으로 Gainskeeper 또는 Netbasis와 같은 웹 사이트는 투자자에게 비용 기반 및 기타보고 서비스를 제공하는 데 사용할 수 있습니다. 이러한 모든 자원을 통해 정확한 기록을보다 쉽게 ​​추적하고 관리 할 수 ​​있습니다.

결론

주식 비용 기준은 투자자가 포트폴리오 관리 및 세금보고를 계산하고 추적하는 데 중요합니다. 주식 비용 기초 계산은 일반적으로 구매 가격을 수수료로 합산하는 것보다 복잡합니다. 기업의 행동을 지속적으로 모니터링하는 것은 투자가가 주식 포지션의 이익 / 손실 프로필을 이해하고 자본 이득 / 손실이 정확하게보고되는지 확인하는 데 중요합니다. 중개 회사가 IRS에이 정보를 추적 및보고하는 경향이 있지만 영재 주식의 경우와 같이 중개 회사에 정보가 없기 때문에 주식 비용 기준이 어떻게 작동하는지 이해하면 투자자가 적절하게 결정할 수 있습니다. 중개 회사 외에도 정확한 기반을 유지하는 데 도움이되는 기타 온라인 리소스가 많이 있습니다.