그러나이 계약서의 보장 된 지불금은 은퇴자의 모든 비용을 충당하기에 충분하지 않은 경우가 많습니다. 소득이 증가 할 수있는 대안이없는 나이 든 투자자에게는 심각한 문제가 될 수 있습니다. 따라서 수명 연장 보험을 사는 퇴직자를위한 딜레마를 해결하기 위해 장수 보험이 만들어졌습니다. 국세청 (Internal Revenue Service, IRS)은 최근이 양식에 대한 과세를 규율하는 새로운 규정을 발표했으며, 자격이되는 퇴직 계획에서 어떻게 사용할 수 있는지에 대해 설명합니다.

장수 보험이란 무엇입니까? 개념적으로 말해서, 장수 보험은 아마도 연금의 "기간"형태로 간주 될 수 있습니다. 정기 생명 보험이 현금 축적 가치가없는 순수 사망 보호 혜택을 제공함과 동시에 장수 정책은 근본적으로 보장 된 평생 소득의 훨씬 높은 수준을 제공하도록 설계된 연금의 근본적인 형태입니다. 전통적인 사촌 들과는 달리 그들은 누적 가치가 없으며 구매자가 은퇴 연령에 이르기까지 보통 시작할 수없는 보장 된 월별 지불 만 약속합니다. 단일 및 공동 생명 보험금을 사용할 수 있으며 정기 보험과 마찬가지로 모든 종류의 스트레이트 생명 보험료를 지불하고 지불이 시작되기 전에 사망하는 사람들은 지불 된 모든 보험료를 상실합니다. 그러나 대부분의 정책은 상당한 추가 비용을 지불 함에도 불구하고 프리미엄, 배우자 또는 비 배우자 잔여 혜택의 반환을 라이더에게 제공합니다. 이러한 독특한 이연 연금 계약이 후반기의 사람들에게 제공하는 실질적인 보장 소득은 은퇴 계획의 불확실성을 상당 부분 덜어주고 은퇴 초기에 퇴직자가 둥지 알에서 더 많은 금액을 인출하도록 허용 할 수 있습니다. (자세한 내용은

고문이 장수 위험을 처리하는 방법

참조) 세금 규정 IRS는 2012 년 장수 계약에 대한 세금 규칙을 규율하는 일련의 제안 된 규정을 발표하고 2014 년에이를 최종 확정했습니다.이 최종 규정은 7 월 이후 발행 된 모든 장수 계약에 적용됩니다 2014 년 1 월 1 일부터 시행되며 장수 계약이 충족해야만하는 기준에 따라 세금 공인 정책으로 간주됩니다. 최종 요구 사항은 다음과 같습니다.

구매자가 85 세가되는 달의 첫 번째 날 이후에 시작할 수없는 지불금. 구매자가 선택하면 더 빨리 시작할 수 있습니다.

한 사람이 소유 한 모든 자격 요건을 갖춘 장수 연금 계약의 총 달러 가치는 $ 125,000 또는 자격이 부여 된 모든 퇴직 계획 및 계좌의 총 가치의 25 % 중 작은 금액을 초과 할 수 없습니다 .전통적인 IRA는 백분율 계산에 포함되지만 달러 제한에는 포함되지 않습니다. 로스 IRA는 무조건적으로 제외됩니다. $ 125, 000 한도는 인플레이션에 대해 $ 10, 000 증분으로 색인됩니다. 이 한도를 초과하여 지급되는 QLAC (Qualified Longevity Annuity Contract) 보험료는 현금으로 환불되거나 다음 해 말까지 비 QLAC 연금 계약으로 전환되거나 QLAC의 전체 가치 납부 한 보험료는 계약에 대한 첫 번째 보험료를 납부 한 날로 전통적인 연금 계약으로 간주됩니다. (자세한 내용은

• 장수 연금이란 무엇입니까?

  )

• QLAC에는 설정된 수식에 따라 COLA 조정을 제공하지만 어떤 형태의 변수 또는 지수 증가도 포함 할 수 없습니다. IRS는 이에 대한 특정 예외를 승인 할 수는 있지만 유형의 현금이나 누적 값을 전달할 수도 없습니다. 사업자와 참가자 모두 지불 및 보험료의 가치를 설명하는 연례보고 요건을 준수해야합니다. 구매자는 QLAC에 대해 현재 보유하고있는 전통적 연금 계약을 교환 할 수 있습니다. QLAC에 지불 된 보험료 금액은 현재 계약의 항복 가치와 같습니다. (더 자세한 내용은

• 어드바이저가 진화하는 퇴직을 어떻게 관리 할 수 ​​있는지

• 참조)

• IRA 및 공인 플랜 최종 IRS 규정은 QLAC가 자격을 갖춘 은퇴 플랜 및 IRA 내에서 제공 될 수 있도록 해줍니다. 잘 익은 노년기에 살기를 기대하는 사람들에게 가치있는 투자 대안. 위의 요구 사항을 모두 충족하는 계약을 이제 계획 관리자 및 관리인이 포함시킬 수 있습니다. 전통적인 연금 계약과 마찬가지로 보험사가 계약 소유자에게 지불 한 금액은 IRA 또는 적격 플랜에 포함되어 있는지 여부와 관계없이 경상 소득으로 계산됩니다. Roth 구좌에 보관 된 QLAC에서 이루어진 지불은 면세입니다. ( Financial Advisor Client Guide : 퇴직 연금 및 보험 참조)

필수 최소 분배금

국세청이 QLAC에 부여한 주요 세제 혜택은 최소 분배 (RMD) 지불 계산. 모든 유형의 IRA 또는 퇴직 계획에서 QLAC로 지급되는 모든 보험료의 가치는 RMD 목적을위한 해당 계정의 총 가치에서 제외됩니다. 이것은 필요한 최소 분배에서 벗어날 수있는 자산의 양을 제한하기 때문에 이러한 계정에서 구입할 수있는 금액에 대한 달러 및 백분율 제한의 원인 중 하나입니다. Medicare Surtax QLAC가 고소득 납세자에게 제공 할 수있는 또 다른 주요 이점은 투자에 대한 3.8 % 메디 케어 (Medicare) 세액 공제와 단일 필러에 대해 $ 200,000을 초과하는 비 공인 연금 소득을 면제 할 수있는 능력이다. 공동으로 제출하는 결혼 납세자의 경우 000. 이는이 세금이 IRA 및 적격 플랜 배포로 인해 발생한 소득에는 적용되지 않기 때문에 가능합니다.그러므로 플랜 참가자는 퇴직 계정에서 QLAC를 사용하여 나중에이 세금이 면제되는 실질적인 보장 소득을 창출 할 수 있습니다.

Medicare Mythbusters : 당신이 모르는 것

.)

결론>

장수 연금 계약은 여전히 ​​은퇴 계획 차량을위한 광대 한 시장의 아주 작은 부분을 구성합니다. 그러나 이들은 다른 수단이나 전략과 쉽게 중복되지 않을 수있는 특정 기능을 채우기 위해 독특하게 고안되었으며 이러한 계약에 대한 IRS 규정의 최종 결정은 고객과 계획자가 세금 및 수입 계획에 대한 확신을 가지고 앞으로 나아갈 수있게 해줍니다. 은퇴 연금 국은 전통적인 사촌과 동일한 방식으로 비 공인 계약으로 구입할 수 있지만 IRA 및 연금 계획에서 사용하면 몇 가지 중요한 추가 이점을 얻을 수 있습니다. QLAC의 과세에 관한 더 자세한 정보는 IRS 웹 사이트 www. irs. 정부 또는 세금 전문가 또는 재정 고문과 상담하십시오. (자세한 내용은 401 (k) 플랜에 ​​도착하는 장수 연금 참조)