일부 유형의 IRA가있는 경우 보관 기관 또는 수탁자로 활동하는 금융 기관은 귀하와 IRS에게 매년 정보를 제공해야합니다. IRS 양식 5498, IRA 기부 정보, 양식은 임금보고 용 W-2 양식과 유사합니다. 여기에는 IRA 기고, 롤 오버, Roth IRA 변환 및 필수 최소 배포 (RMD)에 대한 정보가 포함되어 있습니다.

기본 사항

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보고는 전통적인 IRA에 적용됩니다. 또한 Roth IRAs, SEP IRAs, 간단한 IRA 및 IRA (고용주의 적격 퇴직 계획에 고정되어있는 전통 또는 Roth IRAs로 설정된 직원 기여 계획)를 포함합니다. IRA 유형은 양식의 상자 7에 체크 표시되어 있습니다. 양식 5498은 수탁자에 관한 정보 (이름, 주소 및 연방 신분 번호)를 포함합니다. 여기에는 IRA의 소유자 인 참가자와 동일한 유형의 정보가 포함됩니다.

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기부 정보

양식에는 조세 연도의 IRA에 대한 기부금이 기재되어 있습니다 (기부가없는 경우 엔트리가 없습니다). 모든 유형의 IRA에서 올해의 모든 IRA 기부금을 합산하여 상자 1에 입력 한 총액을 합산합니다. 일부 유형의 기부는 Roth IRA의 경우 상자 10, SEP의 경우 상자 8, SIMPLE의 경우 상자 9와 같이 구체적으로 구분됩니다. 간주 된 IRA는 정규 IRA로 취급됩니다. 그들은 전통적인 또는 로스 IRAs일지도 모른다. 이 양식은 기부금이 공제받을 수 있는지 여부를 알려주지 않습니다.

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양식 (상자 2)은 롤오버 기부도보고합니다. IRA는 12 개월 동안 한 번의 롤 오버 만 허용되지만 롤오버의 금액에는 한도가 없습니다. 따라서 IRA로부터 15,000 달러의 배당금을 다른 IRA로 이전 할 수 있습니다. 이 양식에보고됩니다. (IRA 롤오버에 대한 자세한 내용은 IRA 롤오버 및 IRA 롤오버에 대한 안내 및 IRA 롤오버에 대한 세금 피하기

를 참조하십시오.) 수 신탁 간 전송이라고하는 직접 전송을보고합니다. 원하는만큼 매년 많은 수의 이체를 할 수 있습니다. 양식은 기부가 관련된 연도 다음 5 월 31 일까지 귀하에게 발송되어야합니다. 따라서 2016 년 5 월 31 일까지 제출할 2015 양식에는 2015 년 4 월 18 일 또는 메인 주 및 매사추세츠 주에 대한 2014 년 4 월 19 일까지 작성된 기부금도 포함됩니다 (2015 년 연방 소득 연장 기한 세금 신고서)을 제출해야합니다.

양식이 제공되는 날짜가 있기 때문에, 귀하의 기여를보고하는 것을 돕기위한 것이 아닙니다 (4 월 15 일까지 이미 제출 한 경우). IRA가 IRA 소유자의 세금 환급에 대한 IRA 공제 금액이 수탁자보고 내용과 일치하는지 확인하는 데 사용됩니다. 양식 5498에보고 된 금액보다 많은 공제액을 요구하는 납세자는 불일치를 언급 한 IRS로부터 편지를 받게됩니다.서신은 양식에보고 된 금액을 초과하는 공제로 인한 과소 납세에 대한 추가 세금,이자 및 벌금을 물을 것입니다.

전환 및 재 특성화

양식의 상자 3은 Roth IRA 로의 전환을보고합니다. 이 유형의 IRA로 전환 된 금액은 Roth IRA를 포함하여 매년 IRA에 기부 할 수있는 금액을 제한하지 않습니다.

전환을하고 후회하는 경우 전환이 이루어진 해의 10 월 15 일까지 계정을 재 특성화하여 실행을 취소 할 수 있습니다. 이 조치는 전환 시점의 계정 금액이 10 월 15 일까지 급격하게 감소한 경우에 보장 될 수 있습니다.이 방법으로 전환 수입을보고하지 않아도됩니다. 연장 수익 이미 신고 한 경우 수정 된 신고서를 제출하십시오). 다음 해에는 Roth IRA로 전환 할 수 있습니다.

탈퇴 및 배포 정보

IRA를 상속받은 70 세 이상은 매년 최소 필수 배포 물량 (RMD)을 계정에서 가져와야합니다. 당기의 RMD는 전년도 12 월 31 일 현재의 계정의 공정 시장 가액을 기초로합니다. 예를 들어, 2015 년 12 월 31 일의 계정 값은 2016에 대한 RMD를 결정합니다.이 금액은 양식 5498의 상자 5에보고됩니다.

양식에 RMD가 필요한지 여부 (체크 박스 11을 통해) (예 : 2015 양식은 RMD가 2016 년에 필요한지 여부를 기록합니다). 이 양식은 또한 (수탁자가 결정한 특정 계산에 기초하여) 취해 져야하는 RMD의 양과 RMD의 날짜 (상자 12a)를보고합니다.

RMD를 용이하게하기 위해, 양식은 1 월 31 일까지 이전 12 월 31 일 현재 계정의 가치를 보여 주어야합니다. 따라서 2015 년 12 월 31 일 현재 계정의 가치를 나타내는 양식은 2 월까지 제출해야합니다 1, 2016 (1 월 31 일은 일요일 임) RMD에 대한 자세한 내용은

필수 최소 배포판을 계산하는 방법 을 참조하십시오. $ 10 이상 IRA에서 배포본을 가져온 경우 양식 1099-R,

연금, 연금, 연금 또는 소득 분배 계획, IRA, 보험 계약 등의 분배 이 양식의 정보는 귀하가 분배 및 과세 대상 부분을보고하는 데 도움이됩니다. 결론

양식 5498이 세금 환급을 완료하고 필요한 경우 RMD를 계산하는 데 어떻게 도움이되는지 이해합니다. 양식 자체에 대해 아무 것도 할 필요가 없습니다. 당신은 당신의 반환에 그것을 첨부하지 마십시오. 세금 기록과 함께 보관하십시오. (그 주제에 대한 더 자세한 정보는

나의 세금 기록을 얼마나 오래 보관해야 하는가? 참조)