대부분의 경우, 퇴직 연금이나 교육 저축 예금 (ESA)에서 배당받은 소득을 포함하여 소득에 대한 적절한 세제를받는 유일한 방법은 적절한 양식. 실제로, 적절한 양식을 제출하지 않으면 귀하가 면제 한 세금보다 더 많은 세금을 납부하거나 면세 혜택을 면제받을 수 있습니다. 이 두 파트로 구성된 시리즈에서는 알아 두어야 할 몇 가지 중요한 양식에 대한 개요를 제공합니다.

(IRA 포함) 및 기타 세금 혜택을받는 계정에 대한 추가 세금 "이란 제목의 양식 5329 양식 5329는 퇴직 계획 또는 ESA가 필요한 개인이 신청할 때 제출됩니다. IRS에 10 %의 조기 분배 또는 기타 벌금을 부과했는지 여부를 나타냅니다. 다음은 Form 5329를 제출해야하는 일부 거래입니다.

Early Distributions
59 세가되기 전에 퇴직 계좌에서 배급을받는 개인. 5 IRS에 조기 분배 벌금 (추가 세금 )가 분배 금액의 10 %를 초과하는 경우. 일반적으로 발급자 (IRA 또는 ESA 관리인 또는 자격을 갖춘 계획 관리자)는 1099-R 양식 (적격 계획 및 IRA에 사용) 또는 1099-Q 양식 (교육 저축 계정 및 529 계획에 사용)에 배포 금액이 조기 분배 패널티가 면제된다. 조기 분배 패널티에 대한 예외가 적용되는 경우, 발행자는 Form 1099-R의 Box 7에이를 기록해야합니다.

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때로는 여러 가지 이유로 발급자가 양식에 적절한 표시를하지 못할 수 있습니다. 예를 들어 개인은 IRA로부터 실질적으로 동일한 정기 지불 (SEPP) 프로그램을 통해 배급을 받았습니다. 그러나 양식 1099-R의 상자 7에서 코드 2를 사용하는 대신 발급자는 예외가 적용되지 않는다는 것을 의미하는 코드 1을 사용했습니다. 이것은 국세청이 양식 1099-R에보고 된 금액이 SEPP의 일부가 아니라고 믿게 할 수 있습니다. 결과적으로 개인은 SEPP 프로그램을 위반 한 것으로 보이며 SEPP의 일부로 발생한 모든 과거 배포에 대한 IRS 패널티 및이자를 빚지고 있습니다. 다행히도 개인은 Form 5329를 제출하여이 오류를 바로 잡을 수 있습니다.

다음은 개인 납세자가 Form 5329를 제출해야하는 다른 상황들 중 일부입니다.

개인은 조기 분배 판례를 제외하고 은퇴 계획에서 배당을받습니다 , 예외는 양식 1099-R에 표시되어 있지 않습니다. 개인은 Form 5329의 Part 1을 작성해야합니다.

개인은 은퇴 계좌에서 벌금을 제외하고 배포 물을받습니다. 그러나 발급자는 예외가 적용됨을 실수로 나타냅니다.개인은 Form 5329의 Part 1을 작성해야합니다.

개인은 교육 저축 예금 (ESA)에서 배급을받습니다. 그러나 그 금액은 적격 교육비로 사용되지 않았고 개인은 초기 배포 벌금에 대한 예외를 충족시키지 못했습니다. 개인은 Form 5329의 Part 2를 작성해야합니다.

• 참고 : Roth IRA의 경우, 초기 배포 벌금이 적용되는 배포 금액을 결정하려면 Form 5329를 Form 8606과 조정해야 할 수 있습니다.
• 과도한 벌금
• 과세 대상인 2013 년 동안 개인은 적격 보상의 100 % 중 적은 금액 또는 5,500 달러 (연말 기준으로 50 세 이상인 경우 6,500 달러)를 IRA에 기부 할 수 있습니다. ESAs의 경우, 각 수혜자 (ESA 소유자) 당 연간 2 천 달러로 기부금이 제한됩니다. 이 액수를 초과하는 기부금은 IRA의 세금 신고 기한 (연장 연장 포함) 및 ESAs의 다음 해 6 월 30 일까지 계좌에서 삭제해야합니다. 이 마감일까지 삭제되지 않은 금액에는 초과 금액이 계정에 남아있는 해마다 6 %의 소비세가 부과 될 수 있습니다. 양식 5329의 해당 섹션은 계정의 유형에 따라 결정됩니다. 전통적인 IRA의 경우 3 부를 완료해야합니다. Roth IRAs, Part 4; ESA의 경우 5 부를 완료해야합니다.

6 % 소비세는 적절한시기에 시정되지 않는 한, 부적격 롤 오버, 부적격 이체 및 초과 SEP 기여에도 적용될 수 있습니다.

초과 누적 벌금
퇴직 계좌 소유자는 필요한 시작일과 그 다음 해에 필요한 은퇴 계좌에서 최소 최소 배당 (RMD) 금액을 징수해야합니다. RMD 금액을 삭제하지 않으면 IRS가 RMD 요구 사항을 충족시키는 데 필요한 금액의 50 % 인 초과 누적 벌금으로 인해 개인에게 귀속됩니다.

예를 들어 전통적인 IRA의 RMD가 연간 $ 5,000이고 마감일까지 $ 2,000만을 배포하는 경우 IRS는 $ 1,500의 초과 누적 벌금을 빚을 것이며 이는 IRS의 50 %입니다 $ 3, 000 배포에 실패했습니다. 페널티를 선언하기 위해서는 양식 5329의 조항 Vlll을 작성해야합니다. 이 규칙은 Traditional, SEP 및 SIMPLE IRA, 적격 플랜, 403 (b) 플랜 및 적격 457 플랜에 적용됩니다.

참고 : 양식 5329를 작성하기위한 지침에 따르면, IRS는 부족분이 합당한 오류로 인한 것임을 보여줄 수 있고 부족분을 해결하기위한 적절한 조치를 취하는 사람들에게이 세금을 포기할 수 있습니다. 이 구제를받을 자격이 있다고 믿는 개인은 IRS의 면제 요청과 관련하여 세금 전문가에게 자문을 구해야합니다.
벌금 및 등록 양식

IRA 관리인 또는 플랜 수탁자는 귀하를 대신하여 벌금을 지불 할 수 없습니다. 그러므로 배급 요청서를 제출할 때 연방 정부 및 주세에 대해서만 원천 징수를 선택해야합니다 (적용 가능한 경우). 처벌은 IRS에 직접 지불해야하며 일반적으로 세금 환급 또는 관련 세금 양식에 포함됩니다.

이 양식은 연장을 포함하여 세금 환급 신청 마감일까지 제출해야합니다. 양식이 이전 과세 연도에 제출되는 경우, 해당 과세 연도에 적용 가능한 서식을 사용해야합니다. 적용 가능한 과세 연도에 양식을 사용하지 않으면 잘못된 연도에 벌금이 부과 될 수 있습니다.

해당 양식의 적절한 작성 및 제출은 세금 신고 과정의 중요한 부분입니다. 개인은 해당 양식을 작성하고 제출하는 데 도움을 얻기 위해 세금 전문가와 상담해야합니다.
결론

귀하는 귀하가 빚을지고있는 금액보다 많은 세금이나 벌금을 내고 싶지 않으며, IRS가 귀하가 벌칙을 지불하지 않았다고 결정하기를 바라지 않습니다. 즉, 금액에 대한이자 너는 빚지고있어. 양식 5329를 제출해야하는 시점을 이해하는 것은 세금 의무를 충족시키는 데있어 중요한 단계입니다. 지시 사항을 읽고 양식 제출에 관한 질문이 있으면 세금 전문가에게 문의하십시오.