적격 퇴직 계획과 IRA는 귀하에게 과세 혜택을받는 퇴직 기회를 제공합니다. 기부금에 대한 수입은 세금 연기 (또는 Roth IRAs의 경우 면제)됩니다. 세금 공제와 관련하여 모든 요구 사항을 최신으로 유지해야합니다. 1. 기부 마감일 지켜보기

IRA 또는 Roth IRA (2016 년 4 월 18 일 또는 메인 또는 매사추세츠 주에 거주하는 경우 4 월 19 일)에 2015 년 수익금을 제출할 때까지 세금 신고 마감일까지 기다려야합니다. (

Roth와 전통적인 IRA : 귀하에게 적합한 것은 무엇입니까? ) 귀하가 세금 신고서를 제출하는 경우에도 IRA 기부를 할 시간이 없습니다. 그러나 귀하가 사업을 소유하고있는 경우, 귀하는 수익의 연장 기한 (예 : 2016 년 10 월 17 일, 2015 년 기부)까지 자격이있는 퇴직 계획에 기부 할 수 있습니다. 그 계획은 2015 년 12 월 31 일에 완료되었습니다 (귀하는 그 날짜까지 서류에 서명했습니다). 그렇지 않은 경우, SEP-IRA를 반환하고 연장 기한까지 기금을 설정할 수 있습니다. 2. 기부금에 세금 환급 사용

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세금 환급을해야하는 경우 IRA, Roth IRA 또는 MyRA에 기부 할 때 세금 환급을 신청할 수 있습니다. IRS가 귀하의 계좌의 관리인 / 수탁자에게 자금을 송금 할 때까지 세금 신고서를 제출하면 2015 년이 될 수 있습니다. 귀하의 보관인 / 수탁자에게 2015 년 기금을 신청했음을 알리십시오. 양식 8888을 사용하여 IRS에 환급처를 알려주십시오. 자금이 늦게 도착하거나 관리인 / 수탁자에게 2015 년에 사용하기를 원한다고 말하면 2016 년까지 신청할 것입니다.

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3. 초과 기여금 수정

수정 된 총소득은 자격이 된 퇴직 계획 (예 : 직장에 401 (k)이 있음)에 참여하고 다른 계획에 관계없이 로스 IRA에 참여할 경우 공제 대상 IRAs에 대한 기부를 제한하거나 제한 할 수 있습니다 . 과도한 기여금 (귀하가받을 자격이있는 금액보다 높음)은 시정 조치를 취할 때까지 매년 6 %의 벌금이 부과됩니다.

2015 년에 이미 기부를 한 경우 소득이 너무 높다는 사실을 발견하면 문제 해결을 지연시키지 마십시오. 예를 들어, 공제 IRA에 기부 한 경우 공제를하지 마십시오. 그리고 4 월 18 일 (메인 또는 매사 추세 츠 주 사람들을위한 4 월 19 일)까지 기여금과 모든 수입을 철회하십시오.

소득 때문에 로스 IRA에 기부 한 금액이 너무 많은 경우, 보관 기한에 IRA가 아닌 금액으로 기부금을 다시 제출하도록 패널티에 지시하여 패널티를 면제 할 수 있습니다.

이를하지 않으면 2016 년 12 월 31 일까지 반드시 시정 조치를 취하십시오. 이렇게하면 2015 년에만 벌금을 물지 만 장래에는 피하십시오. 예를 들어, 초과 기여금과 수입을 철회하거나 IRA 관리자에게 2015 년 초과 기부금과 수입을 2016 년 기부액으로 처리하도록 지시 할 수 있습니다.2016에 대한 기부 한도는 2015 년과 동일하므로 계정의 수입이 계속해서 한도를 초과하여 벌금을 부과 할 수 있습니다. 4. 필요한 최소 분배금 납부

세금 연기는 영원히 지속되지 않습니다. 필요한 최소 배포 (RMD)시기와 범위를 반드시 이해하십시오. RMD를 사용하지 않으면 분배가 불충분 한 경우 50 %의 벌금이 부과 될 수 있습니다. RMD 규칙은 매우 복잡합니다. 다음은 시작하기위한 몇 가지 정보입니다.

귀하의 계좌로.

2015 년 70½ 세 이상인 경우 IRS 발행물 590A

에있는 IRS 표를 기준으로 연간 배분을 받아야합니다.

귀하가 결혼하고 배우자가 귀하보다 10 년 이상 젊었으며 그 사람이 계좌의 유일한 수혜자 인 경우 표 II (공동 생활 및 최후 생존자 기대치)를 사용하십시오. 그렇지 않으면 표 III (균일 수명 표)를 사용하십시오.

• 자격있는 퇴직 연금 플랜 또는 IRA의 상속 혜택. 귀하가 살아남은 배우자 인 경우, 귀하는 귀하의 계좌로 혜택을 롤오버하여 자신의 계정처럼 취급 할 수 있습니다. 따라서 귀하가 60 세이고 2015 년에 사망 한 배우자로부터 IRA를 상속받는 경우 롤오버는 귀하가 70½ 세가 될 때까지 RMD를 연기 할 수 있음을 의미합니다. 생존 배우자가 아닌 경우 일반적으로 소유자가 사망 한 후 5 년이되는 해 전체 이익 분배를해야합니다. 또는, 소유주가 사망 한 해의 다음 해 12 월 31 일까지 배포판에서부터 RMD를 가져올 수 있습니다. 이를 위해 표 I (Single Life Expectancy)를 사용하십시오. ( IRA 수혜자를위한 RMD에 관한 규칙 참조)

• RMD를받지 못한 경우, 합당한 이유를 제시함으로써 구제를받을 수 있습니다. 처벌을 미리 지불 할 필요는 없지만 세금 신고서와 함께 Form 5329를 제출하고 실패에 대한 설명을 첨부해야합니다 (예 : 심각한 건강 상태 였고 복용량에 대한 잘못된 세금 관련 조언을 받았음). 게다가 가능한 한 빨리 RMD를 가져 갔음을 보여줘야합니다. Form 5329에 대한 안내는해야 할 일을 설명합니다. 5. 59½ 세 이전에 배포본을 가져 가면 자신을 보호하십시오. 배포본을 가져올 필요가 없더라도 2015 년에 돈이 필요했기 때문에 배포를 선택할 수 있습니다. 배급은 일반적으로 완전히 과세됩니다 (Roth IRA 및 비 공제 IRA에는 다른 규칙이 적용됩니다). 배포본은 양식 1099-R에 귀하에게보고됩니다. 또한, 귀하가 59½ 세 미만인 경우 벌금 예외 규정을 충족하지 않는 한 10 %의 벌금이 부과됩니다. 벌금을 면제받을 수 있지만 벌금을 면제받을 수 있습니다. 예외는 IRS 에 명시되어 있습니다.

예외에 의존하려면 지금 함께 증거를 얻으십시오. 예를 들어, 장애인 인 경우, 의사 또는 사회 보장국으로부터 귀하가 완전히 유익한 활동에 완전히 영구적으로 참여할 수 없다는 것을 보여주는 문서를 제출하십시오.자신, 배우자 또는 부양 가족을 위해 자격이 된 고등 교육 비용을 지불하기 위해 기금을 사용한 경우,이 비용에 대한 영수증을 가지고 있어야합니다.

결론

퇴직 연금 규정은 복잡합니다. 도움이 필요하면 플랜 관리자 나 IRA 관리자 또는 더 나은 자신의 세무사에게 문의하십시오.