퇴직 할 때마다 401 (k) 플랜의 자산을 IRA에 자주 넘깁니다. 대부분의 경우, 이것은 퇴직하고 배포를 시작할 때까지 세금 연기를 계속할 수있는 좋은 방법입니다. 그러나 귀하의 401 (k) 또는 다른 고용주가 후원하는 은퇴 계획에 귀하가 일하는 회사에서 공개적으로 거래되는 주식이 많이 포함되어있는 경우 주식 에 세금을 납부하여 수천 달러를 절약 할 수 있습니다 나중에보다. 401 (K) 자산을 압류하지 않는 것이 세금을 낮출 수있는 방법

IRA로부터 돈을 분배 할 때, 귀하는 계정에 대한 기여금에 대해 세금을 아직 내지 않았다면 해당 분배에 대한 경상 소득세를 납부해야합니다 . IRA에 투자 된 회사 주식도 같은 방식으로 취급됩니다.

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그러나 401 (k)에서 회사 주식을 인출하고 IRA로 압류하지 않고 과세 중개 계좌로 이체하는 경우 주식의 미실현 순이익에 대한 경상 소득세를 면제합니다 감사 (NUA) (귀하가 주식을 매도했거나 계속 보유했는지 여부와 상관없이). NUA는 구입 당시의 회사 주식 가치 (401 (k) 계정에 입력)와 분배 시간 (401 (k)에서 이전 된 금액)의 차이입니다. 따라서 귀하의 회사 주식 중 경상 소득세의 대상이되는 부분은 주식이 401 (k) 계획에 의해 처음 취득되었을 때의 가치입니다. 요약하면,이 NUA 세금 공제로 인해 401 (k)에서 IRA로 회사 주식을 넘기는 것이

되지 않는 것이 가장 유용 할 수 있습니다. (그러나 뮤추얼 펀드와 같은 401 (k)의 다른 자산들은 NUA 세금 공제를받지 않기 때문에이 플랜 자산을 IRA에 넣고 과거와 미래에 대한 세금을 계속 연기 할 가능성이 높습니다 성장).

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또한 회사 주식에 대한 NUA 세금 감면 혜택을 누릴 때 (IRA로 넘기지 않음) 필요한 최소 분배 (RMD)를 취하는 것에 대해 걱정할 필요가 없습니다. IRA의 일부가 아니기 때문에 이러한 자산에 대해

401 (k) 주식 판매

401 (k) 주식을 일반 중개 계좌에 계속 보유하는 대신 즉시 판매한다고 가정 해보십시오. 대부분의 주식에 대해, 당신이 그들을 팔 때, 당신은 그들에게 낮은 자본 이득 세율을 받기 위해 최소 1 년 동안 보유해야하지만, 이것은 NUA에는 적용되지 않습니다. 따라서, 귀하는 귀하가 401 (k)에서 양도 한 후 그날 그 주식을 매각 할 수 있으며, NUA의 낮은 현재 자본 이득만을 지불 할 수 있습니다. 반면에, 주식을 귀하의 IRA로 옮길 경우, 결국 귀하의 보통 세율보다 높은 세율로 세금을 납부하게됩니다.
401 (k) 주식 보유

귀하의 중개 계좌에있는 401 (k) 주식을 보유하기로 결정했다고 가정 해보십시오.주식이 추가로 감사하고 그 감사에 대한 낮은 양도 소득세를 이용하려면, 증권을 팔기 전에 1 년 이상 보유해야합니다. 그렇지 않으면 은퇴 계획에서 퇴출 된 날 이후에 발생한 주식의 증가는 귀하의 일반 소득 세율로 과세됩니다. 미래의 배당금은 귀하의 일반 소득 세율로 과세됩니다. - 9 -> 귀하의 상속인이 혜택을받을 수있는 방법

IRA 및 기타 퇴직 연금 플랜의 수혜자는 그들이받는 모든 돈에 대해 경상 소득세를 납부해야합니다. 세금은 귀하의 비용 기준에 따라 결정됩니다. 귀하는 세금 공제에 대해 세금을 납부하지 않았기 때문에 세금 목적 상 일반적으로 0입니다. 제로 세금 비용 기준은 세금이 부과되지 않음을 의미하므로 세금 비용 (0) 이상의 모든 항목은 이익이므로 과세 대상입니다. 즉, 세금 목적으로 비용을 0으로 책정하면 IRA의 모든 내용이 수혜자에게 과세됩니다. 그러나 때로 사람들은 IRA 계획에 세후 기부를 할 것입니다. 그 달러는 비례 면제로 비과세로 나올 것입니다.

그러나 상속 된 NUA 재고는 다르게 취급됩니다. 귀하의 상속인은 여전히 ​​주식 가격 기준을 상속 받지만, NUA 주식을 배포 할 때 귀하가받은 것과 동일한 대우를받을 수 있습니다 (예 : NUA에 대한 일반 소득세를 납부하지 않아야 함). 동일한 규칙 (즉, 그들이 주식 및 주식 감상을 보유하고있는 경우, 그 감사에 대한 낮은 자본 이득 비율을 받으려면 1 년 동안 주식을 보유해야합니다). 따라서 귀하의 상속인이 상속 된 주식을 수령하면 그들은 NUA에 양도 소득세만을 지불하게됩니다. 401 (k)에서 주식을 배포 한 날짜와 사망 한 날짜 사이에 감사가 있었다면 감사의 가치에 따라 단계적으로 보상을받을 수 있습니다. 이것은 세금 목적 상 수혜자가 귀하의 사망일 당시의 가치로 주식을 수령한다는 것을 의미합니다. 그래서 그들이 동일한 가격으로 그것을 팔면 그것이 그것을 물려 받았을 때, 그 감사에 제로 세금이 있습니다. 따라서 그들은 소득세가 면제됩니다.
예

이러한 세제를 입증하는 예를 들어 봅시다.

Mike는 57 세에 거의 은퇴하고 401 (k) 플랜에 ​​회사 주식을 보유하고 있습니다. 주식의 원래 비용은 200,000 달러 였지만 지금은 1 백만 달러의 가치가 있습니다. 1 백만 달러를 IRA에 기부하면 배당금을받을 때까지 세금이 과세 될 것입니다. 그 당시 분배금은 경상 소득으로 과세 될 것입니다. Mike가 사망하면, IRA 수혜자는 그들이받는 모든 돈에 대해 평범한 소득세를 납부하게됩니다. 하지만 Mike가 IRA에 투자하지 않고 계획에서 주식을 인출하면 그의 세금 상황이 달라집니다. 그는 $ 200, 000에 대한 평범한 소득세를 납부해야합니다. 그러나 나머지 $ 800,000은 (NUA 세금 공제 때문에) 평범한 소득세의 대상이되지 않습니다. Mike가 즉시 주식을 매각한다면, 그는 NUA에서 낮은 자본 이득만을 지불해야합니다.Mike가 1 년 동안 그 주식을 보유하고 있다고 가정 해보십시오. 그가 판매 할 때, 그는 NUA에 대한 낮은 양도 소득세와 추가 감사금을 지불합니다. 마지막으로 주식은 IRA의 일부가 아니기 때문에 RMD에 대해 걱정할 필요가 없습니다.

또한 마이크가 주식을 IRA로 전환하지 않으면 수혜자는 NUA에 대한 일반 소득세를 내지 않아도됩니다. 그러나 그들은 NUA를 기반으로 한 스텝 업을받지 못할 것입니다. 이것은 그들이 NUA에 대한 자본 이득세 (더 낮은)를 내야한다는 것을 의미합니다. 그러나 Mike가 401 (k)에서 주식을 배포 한 날짜와 Mike가 사망 한 날짜 사이에 감사가 있다면, 그 감사는 기초로 한 단계 상승을받을 것이다. 따라서 마이크의 상속인은 그러한 감사에 대해 소득세를 납부하지 않아도됩니다.

Mike는 그의 401 (k) 자산을 IRA (NUA 세금 감면 혜택을받는)로 옮기지 않고 Mike가 IRA에 참여하는 것의 차이점을 요약 해 보겠습니다.

Mike가 즉시 주식을 매각하는 경우의 비교는 다음과 같습니다.

IRA로 회귀하지 않음 IRA로 회귀 35 % 소득세 $ 200, 000
$ 70,000

35 % tax	$ 350, 000
$ 800, 000	$ 120, 000	총 세금	$ 190, 000
총 세금	$ 350,000에 대해 15 % 더 낮은 자본 이득세
그림 1	Mike는 즉시 판매하지 않고 주식을 중개 계좌에 보관한다고 가정 해보십시오. 값이 $ 1로 증가합니다. 5 년 만에 500 만 달러를 벌었 다.	IRA로 진행 안함	IRA

로 과세

$ 1. 3 백만 ($ 200, 000은 이미 401 (k)에서 양도되면 세금이 부과됩니다.)

$ 1. 599 만원	세율
15 % (양도 소득세 감면)	35 % (경상 소득세)	세수입 가능 세액은
$ 195, 000	$ 525, 000	이전에 지불 한 경상 소득 세액을 더한 금액
$ 70,000	총 세금	$ 265,000
$ 525, 000	그림 2
마지막으로, 주식이 $ 1까지 증가한 지 몇 년 후. 5 백만. 수혜자는 무엇을 지불해야합니까?	정규 중개 계좌로부터 상속	IRA

상속 금액

$ 800, 000

$ 1. 500 만원	세율
15 % (양도 소득세	35 % (경상 소득세)	납세액
$ 120,000	$ 525,000	$ 9,000 (총 면세 금액)
$ 500,000 (Mike가 401 (k) 999 총액 999 $ 120,000 999 525 $에서 주식을 양도 한 이후의 주식 가치) 000	그림 3	몇 가지주의 사항과 요령
NUA 세금 감면은 실제 근무하는 회사의 주식에 엄격하게 적용되며, 그것은 당신의 계획에 의해 구입되었습니다. 그렇지 않은 경우 IRA에 롤백하여 세금을 연기하도록하는 것이 좋습니다.	하지만 주식 공유는 가능합니다. 일부 주식 처음에는 귀하의 401 (k)에 기부 할 때 매우 낮은 가치를 가졌지 만 다른 사람들은 그렇지 않았습니다. 귀하는 저렴한 주식에 대해 NUA를 사용할 수 있었고 나머지는 IRA에 양도 할 수있었습니다.또한 플랜의 자산을 일괄 적으로 배포하고 양도해야 함을 기억하십시오. 즉, 고용주의 주식뿐만 아니라 플랜의 자산 중
	가 모두 1 년 이내에 철수해야합니다. 따라서 수탁자가 이러한 요청을 처리하는 데 몇 주가 걸릴 수 있으므로 배포 및 이전이 같은 해에 이루어 지도록 충분한 시간을 제공해야합니다.	또 다른 잠재적 인 단점은 55 세 이상 직장을 그만두면 주식의 비용 인 과세 액 (전체 분배 가치가 아닌)에 대해 10 %의 벌금을 지불해야한다는 것입니다. 그러나 이는 주식이 충분히 성장한 경우 (NUA가 원래 금액보다 많은 가치가있는 경우), NUA 혜택을 포착하기 위해 벌금을 지불하는 것이 가치가 있음을 의미합니다.

고용주의 계획을 배포 할 때 고용주는 IRS 배포판에서 20 % 원천 징수해야하지만이 문제를 해결할 수는 있습니다. 고용주가 비 주식 자산을 IRA에 직접 이관하도록하십시오. 그런 다음 주식을 현물로 나눠야합니다. 그런 식으로 IRS 계획에 남은 것은 아무것도 없습니다. 그러나 세금을 피할 수 없다면 고용주가 전체 금액이 아닌 비용 기준으로 20 % 만 보류해야합니다.

또한 기록 보관을 위해 NUA 주식을 동일한 증권 계좌에 다른 회사 주식과 섞지 마십시오. 이렇게하면 세금 감면을 받기가 매우 어려워 질 수 있습니다. 대신 NUA 주식을 보유 할 별도의 계좌를 개설하십시오.
자산을 IRA로 전환하지 않기로 결정하기 전에 결정해야 할 다른 요소는 주식이 귀하의 순자산 금액을 상당 부분 차지하는 지 여부와 주요 목표가 더 다양 화되었는지 여부입니다. 일단 주식이 퇴직 계획에서 벗어나면, 감소 된 이자율에도 불구하고 모든 이윤에 대해 세금을 납부해야 함을 기억하십시오. 반면에, IRA에 팔고 주식을 매도하면 세금이 연기됩니다. 또한 IRA에 보유 된 자산은 비 IRA 계좌보다 채권자 보호가 더 큽니다.

마지막으로, 귀하의 고용주가 NUA 세법에 익숙하지 않은 경우, 당신은 약간의 확신을 가져야 할 것입니다. 이것은 유능한 재무 고문 또는 회계사가 귀하를 대신하여 개입하는 것을 포함 할 수 있습니다. 결론 퇴직 계획에서 회사 주식에 사용할 수있는 세금 감면 혜택을 받으려면 돈을 먼저 사용해야합니다. 그리고 이로 인해 일부 투자자는이를 사용하지 못하게 될 수 있습니다. 그러나 귀하 또는 귀하의 상속인이 미래에 직면 할 수있는 세금 부담과 비교할 때, 그것은 잘 소비 된 돈이 될 수 있습니다.

계획 자산 이동

및

세후 자산 롤오버가 IRA

의 풍경을 바꿀 수 있음

참조)