고용주들은 또한 퇴직자들이 자격이있는 연금 소득을 전액 상환받을 수 있도록하기를 열망하고 있습니다. 다행히 고용주는 직원에게 새로운 유형의 퇴직 계획을 제안 할 수 있습니다. DB (k) 플랜으로 알려진이 플랜은 확정 급여와 자발적 사원 기여의 고유 한 조합을 제공합니다. 이 기사에서는이 계획의 조항과 소기업의 근로자에게 어떻게 혜택을 줄 수 있는지 검토합니다.
퇴직 저축 부족 2 차 세계 대전 이후 고용주는 일반적으로 확정 급여 제도의 형태로 직원 대부분에게 보장 연금을 지급했습니다. 그러나 인플레이션과 상승하는 관리 비용으로 인해 많은 기업들이 직원 기여로 충당되는 확정 기여 제도로 전환해야했습니다. 그러나 Enron과 Worldcom의 붕괴로 인한 주식 시장의 하락과 함께 401 (k)와 403 (b) 계획과 같은 기존 확정 기여 계획의 효과에 의문을 제기하고 있습니다. 이 계획이 직원들에게 더 많은 투자 선택의 자유를 제공하지만, 자발적인 성격과 보증되지 않은 수익률은 퇴직 둥지 알이없는 근로자의 상당 부분을 차지하고 있습니다.
확정 급여 제도는 소득 보장 흐름을 보장하지만, 비용과 복잡성은 일반적으로 가장 크고 수익성이있는 고용주를 제외하고는 모두 금지되어 있습니다. 의회는 국민의 해결책에 대한 대중의 요구에 힘 입어 의회에서 2006 년 연금 보호법 (Pension Protection Act of 2006)으로이 문제를 해결하기 시작하여 미국의 퇴직 계획에 많은 변화와 개선을 가져 왔습니다. 이 입법은 또한 DB (k) 계획으로 알려진 새로운 유형의 하이브리드 퇴직 계획에 대한 규정을 포함합니다.- 9 ->
작동 원리DB (k)는 기본적으로 자발적인 종업원 기부금을 보장하는 소득 보장 계층을 계획합니다. 이 계획은 세 가지 주요 특징을 포함합니다 : 20 년까지 각 서비스 연도에 대한 종업원의 최종 평균 임금의 1 %에 해당하는 보장 된 연금 급여.
- 계획의 확정 기여 부분에있는 모든 직원에 대한 자동 등록. 기부 수준은 직원의 임금의 4 %로 초기 설정되지만 직원은이 금액을 인상, 하한 또는 취소 할 수 있습니다.
- 직원 퇴직금의 최소 50 %, 직원 급여의 2 %까지 일치하는 고용주 기부.
- DB (k) 플랜은 기존의 401 (k) 플랜 또는 확정 급여 플랜의 여러 가지 조합보다 관리 측면에서 훨씬 간단합니다. 다른 유형의 자격있는 계획이 준수해야하는 최상위 규칙은 DB (k) 계획에는 적용되지 않습니다. 이 계획을 수립하기 위해서는 하나의 계획 문서와 양식 5500 만 있으면됩니다.이 계획이 제공하는 주요 이점은 분명합니다. DB (k) 플랜은 보장 된 소득과 고용주가 일치하는 기부금으로 인한 고용인의 시장 이득의 가능성을 함께 제공 할 수 있습니다. 본질적으로이 시스템은 개인 투자 통제와 전통적인 연금의 안전을 결합 할 것입니다. 다음 예제는 가상의 직원에 대한 가능한 시나리오를 보여줍니다.
예
Yuriy Barer는 2010 년에 ABC Company에서 일하기 시작하고 20 년 후 그곳에서 은퇴합니다. 그의 최종 평균 봉급은 1 년에 65,000 달러입니다. 그는 회사와의 임기 중 자신의 DB (k) 플랜에 연봉의 5 %를 기부했으며, 현재 기부 계획의 균형은 104,000 달러 아래로 떨어졌습니다. 그러나 그는 사회 보장 제도 외에도 계획의 확정 급여 부분에서 1 년에 13,000 달러의 보증금을받을 것입니다. 누가 DB (k) 플랜을 사용할 수 있습니까?
현행 법령에 따라 500 명 미만의 고용주 만 DB (k) 플랜을 개설 할 수 있습니다. 보다 일반적으로, 500 명의 직원 수 제한이 제기 될 수 있습니다. 그러나 하이브리드 상태에도 불구하고 DB (k) 플랜은 여전히 플랜의 확정 급여 요소를 충당하기 위해 사용자로부터 상당한 자금 지원 약속을 요구합니다. 따라서이 계획은 높은 이윤을 남기고 많은 현금을 보유한 고용주에게 가장 적합 할 것입니다. 결론 (999) DB (k) 계획은 몇 가지 제약이 있지만 많은 고용주가 직면하는 퇴직 기금 딜레마에 대한 해결책을 제시 할 수 있습니다. 이 계획을 통해 근로자는 평생 동안 보장 된 소득 흐름을 제공 할뿐 아니라 기여를 통해 시장 성장 기회를 유지할 수 있습니다. 이 계획에 대해 더 자세히 알고 싶은 고용주는 IRS 또는 그 혜택 컨설턴트에게 연락해야합니다. [1]이 균형은 연간 65,000 달러의 5 %가 20 년 동안 매년 50 % 고용주와 일치하는 것으로 가정되는 것을 전제로합니다. 이것은 연봉 3 달러, 250 달러에 총 공동 기부액의 50 %를 더한 금액으로 연간 4 달러, 875 달러입니다. 20 년 동안 8 % 성장을 가정하면 최종 잔고는 103,929 달러가됩니다. 15
[2] 보증금은 Barer의 최종 평균 급여의 1 %를 기준으로합니다. $ 65, 000 X 1 % X 20 = $ 13,000.